Податкові режими для фізичних осіб: Велика Британія

Пільгові й спеціальні режими 21 країни: для тих, хто переїжджає, працює на себе, інвестує чи отримує пенсію. Умови, строки й норма закону — біля кожного режиму.

Режимів: 9

4-year foreign income and gains (FIG) regime

ДієДля тих, хто переїжджає

100 % звільнення обраних іноземних доходів і приростів капіталу, навіть якщо гроші переказано у Велику Британію

Детальніше

Для кого: Податкові резиденти Великої Британії в перші 4 податкові роки резидентства після щонайменше 10 послідовних років нерезидентства (з 6 квітня 2025 р.).
Як працює: 100 % звільнення іноземних доходів і приростів капіталу (дивіденди, відсотки, рента, прибуток від діяльності повністю за кордоном), навіть якщо їх ввезено до Великої Британії; іноземна зарплата не підпадає (див. OWR). Заява — у декларації Self Assessment; за роки заяви втрачаються особиста неоподатковувана сума та річний неоподатковуваний мінімум CGT. Замінює скасовану з 6 квітня 2025 р. систему remittance basis.
Строк: До 4 податкових років від початку резидентства; невикористані роки не переносяться
Як увійти: Заява (claim) у декларації Self Assessment за кожен рік; можна обрати окремі джерела доходу. Якщо ще не зареєстровані — реєстрація до 5 жовтня після кінця року.
Обмеження й ризики: У рік заяви втрачаються Personal Allowance і річна пільга з CGT; іноземна зарплата не покривається (див. OWR); іноземний дохід рахується в adjusted net income (впливає на childcare і High Income Child Benefit Charge).
Норма: Finance Act 2025, ss. 37, 39 (FIG relief); s. 40, Sch. 9 (remittance basis not available after 2024-25)
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Overseas Workday Relief

ДієДля тих, хто переїжджає

Звільнення зарплати за дні роботи поза Великою Британією — не більше 30 % відповідного доходу і не більше £300 000 на рік

Детальніше

Для кого: Найманий працівник, який є «qualifying new resident» (10 років нерезидентства до прибуття), за роботу, фізично виконану за межами Великої Британії, протягом до 4 податкових років.
Як працює: Звільняється частина зарплати, що припадає на робочі дні за кордоном, у межах меншої з сум: 30 % кваліфікованого доходу від роботи за рік або 300 000 £; тримати кошти за кордоном більше не потрібно. Обирається в декларації Self Assessment; за рік вибору втрачаються особиста неоподатковувана сума та неоподатковуваний мінімум CGT.
Строк: До 4 податкових років, у яких ви «кваліфікований новий резидент»
Як увійти: Вибір (election) і заява (claim) у декларації Self Assessment за відповідний рік; суму пільги розраховуєте самі.
Обмеження й ризики: У рік вибору втрачаються Personal Allowance і річна пільга з CGT; зарплата за дні роботи у Великій Британії оподатковується повністю.
Норма: ITEPA 2003, Part 2, Chapter 5C (inserted by Finance Act 2025, s. 38, Sch. 8)
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Temporary Repatriation Facility

ДієІнші

Ставка 12 % (2025/26 і 2026/27) або 15 % (2027/28) на визначені іноземні доходи й прирости, що виникли до 6 квітня 2025 р.

Детальніше

Для кого: Колишні користувачі remittance basis з іноземними доходами й приростами, отриманими до 6 квітня 2025 р.
Як працює: Тимчасовий пільговий податок на визначені («designated») доходи до 6.04.2025: 12 % у 2025/26 і 2026/27 податкових роках, 15 % у 2027/28; після сплати кошти можна ввезти до Великої Британії без подальшого оподаткування.
Строк: Лише податкові роки 2025/26–2027/28 (до 5 квітня 2028 р.)
Як увійти: Визначення (designation) сум у декларації Self Assessment за рік, у якому використовуєте пільгу; після сплати їх можна переказати у Велику Британію без додаткового податку.
Обмеження й ризики: Лише для тих, хто раніше заявляв remittance basis; доходи, що виникли після 6 квітня 2025 р., не покриваються.
Норма: Finance Act 2025, s. 41, Sch. 10
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Trading allowance

ДієТим, хто працює на себе

До £1 000 доходу від підприємництва на рік без податку й без декларації; з 6 квітня 2027 р. — до £3 000 (оголошено в Budget 2026)

Детальніше

Для кого: Фізичні особи з доходом від підприємницької діяльності (крім доходу від власної чи пов'язаної компанії, партнерства, від роботодавця).
Як працює: Дохід від діяльності до 1 000 £ на рік звільнено й не декларується; за більшого доходу можна відняти 1 000 £ замість фактичних витрат. Ведення обліку касовим методом (cash basis) є стандартним з 2024/25 без порогу обороту.
Як увійти: Автоматично, якщо дохід не перевищує £1 000; якщо більше — вибір у декларації Self Assessment замість фактичних витрат.
Обмеження й ризики: Не можна одночасно вираховувати фактичні витрати; не застосовується до доходу від компанії, яку контролюєте ви чи пов'язана особа, від партнерства або роботодавця.
Норма: ITTOIA 2005, Part 6A (trading and miscellaneous income allowances)
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Seafarers' Earnings Deduction

ДієНайманим працівникам

Вирахування 100 % заробітку моряка за кваліфікаційний період

Детальніше

Для кого: Моряки, які працюють на суднах повністю або частково за межами Великої Британії, з «eligible period» не менше 365 днів.
Як працює: Відрахування, що дорівнює заробітку за кваліфікаційний період (тобто 100 % звільнення від Income Tax); NIC сплачуються. Період — 365+ днів поспіль за кордоном або комбінований період, у якому щонайменше половина днів — за кордоном.
Як увійти: Заява в декларації Self Assessment (робочий аркуш HS205); резиденти ЄЕЗ — форма R43M(SED). Після першої заяви можна попросити код NT (форма R44), щоб роботодавець не утримував податок.
Обмеження й ризики: Лише для резидентів Великої Британії чи ЄЕЗ; не для Crown employees (напр. Royal Navy). Зберігайте квитки, паспорт і візи, суднову книжку — HMRC може перевірити рейси.
Норма: ITEPA 2003, ss. 378–385
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Remittance basis

Вхід закритоДля тих, хто переїжджає

Іноземні доходи оподатковувались лише в разі переказу у Велику Британію

Детальніше

Для кого: Резиденти Великої Британії з доміцилем за кордоном (non-doms) — до 5 квітня 2025 р.
Як працює: Податок сплачувався лише з іноземних доходів і приростів, переказаних у Велику Британію; за це втрачались Personal Allowance і пільга CGT, а після 7 з 9 років резидентства — щорічний збір £30 000 (після 12 з 14 — £60 000). Скасовано з 6 квітня 2025 р.; замінено режимом FIG.
Як увійти: Вхід закрито: заявити можна було лише за податкові роки до 2024/25 включно.
Обмеження й ризики: Неоподатковані раніше суми, переказані після 6 квітня 2025 р., оподатковуються; знижена ставка — через Temporary Repatriation Facility (до 5 квітня 2028 р.).
Норма: Finance Act 2025, s. 40, Sch. 9; GOV.UK, Tax on foreign income: non-domiciled residents
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Individual Savings Account (ISA)

ДієІнвесторам

Без податку на відсотки, доходи й прирости; внески до £20 000 на рік

Детальніше

Для кого: Резиденти Великої Британії від 18 років (Lifetime ISA — від 18 до 40 років)
Як працює: Відсотки, дивіденди й прирости в ISA не оподатковуються і не декларуються. У 2026/27 можна внести до £20 000 (у Lifetime ISA — до £4 000 у межах цієї суми). Budget 2026 зберіг ліміт £20 000 і для cash ISA.
Як увійти: Відкрийте ISA в банку, будівельному товаристві чи інвестиційній компанії; заява до HMRC не потрібна.
Обмеження й ризики: Після виїзду рахунок можна зберегти з британською пільгою, але нерезидент не може вносити кошти (повідомте провайдера); податок у новій країні резидентства пільга не знімає.
Норма: GOV.UK, Individual Savings Accounts (ISAs); HM Treasury, Budget 2026 (cash ISA limit kept at £20,000)
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Tax-free pension lump sum

ДієПенсіонерам

25 % пенсійних накопичень без податку, максимум £268 275

Детальніше

Для кого: Учасники британських пенсійних схем, які починають отримувати пенсію (зазвичай не раніше 55 років — за правилами схеми)
Як працює: До 25 % накопиченого в кожній пенсії можна отримати без податку, загалом не більше £268 275 (більше — за наявності захищеного ліміту). Решта пенсії оподатковується Income Tax.
Як увійти: Через пенсійного провайдера під час виходу на пенсію; заява до HMRC не потрібна.
Обмеження й ризики: Решта виплат оподатковується як дохід; велика одноразова виплата може підняти ставку. Якщо ви живете за кордоном, право оподатковувати пенсію визначає договір з вашою країною.
Норма: GOV.UK, Tax on your private pension contributions and payments: what's tax-free
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Pension Tax Allowance

Запрацює пізнішеПенсіонерам

Без Income Tax, якщо загальний дохід не перевищує повну нову державну пенсію

Детальніше

Для кого: Особи, старші за державний пенсійний вік, із загальним доходом не вищим (або трохи вищим) за повну нову державну пенсію
Як працює: Пенсіонери з доходом до розміру повної нової State Pension не платитимуть Income Tax; при трохи вищому доході пільга поступово зменшується (taper). Оголошено в Budget 2026: діятиме з 6 квітня 2027 р. до 5 квітня 2030 р., буде закріплено у Finance Bill 2026-27.
Строк: 6 квітня 2027 р. – 5 квітня 2030 р.
Як увійти: За оголошенням — автоматично для осіб старших за пенсійний вік; порядок буде у Finance Bill 2026-27.
Обмеження й ризики: Ще не закон; рахується дохід з усіх джерел; понад поріг пільга зменшується й зникає.
Норма: HM Treasury, Budget 2026 (28.10.2026), Income Tax: Pension Tax Allowance
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Каталог описує загальні умови. Чи підходить режим саме вам, залежить від ваших обставин і рішення податкового органу.