Податкові режими для фізичних осіб: Україна

Пільгові й спеціальні режими 21 країни: для тих, хто переїжджає, працює на себе, інвестує чи отримує пенсію. Умови, строки й норма закону — біля кожного режиму.

Режимів: 3

Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3

ДієТим, хто працює на себе

Група 3: 5 % виручки (3 % для платників ПДВ) + військовий збір 1 %; групи 1–2: фіксований податок на місяць

Детальніше

Для кого: Фізичні особи — підприємці (ФОП) з доходом у межах ліміту групи; для 3 групи — 1167 мінімальних зарплат на рік.
Як працює: Замість ПДФО: група 1–2 — фіксований податок на місяць (до 10 % прожиткового мінімуму / 20 % мінімальної зарплати), група 3 — 5 % доходу (3 % для платників ПДВ); військовий збір — 10 % мінімальної зарплати на місяць (групи 1, 2) або 1 % доходу (група 3); ЄСВ за себе — не менше 22 % мінімальної зарплати на місяць.
Як увійти: Заява до податкової: під час реєстрації ФОП (для 3 групи без ПДВ — протягом 10 днів, тоді з дати реєстрації) або не пізніше ніж за 15 днів до початку кварталу при переході із загальної системи.
Обмеження й ризики: Лише для резидентів України: нерезиденти не можуть бути платниками груп 1–3. Річний ліміт доходу (група 3 — 1167 мінімальних зарплат); витрати не зменшують податок; ЄСВ за себе — не менше 22 % мінімальної зарплати на місяць.
Норма: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів

ДієНайманим працівникам

ПДФО 5 % замість 18 % на зарплату й винагороду за гіг-контрактом до еквівалента 240 000 EUR на рік

Детальніше

Для кого: Працівники й гіг-спеціалісти компаній — резидентів Дія.City (ІТ та суміжні сфери).
Як працює: ПДФО 5 % (у межах 240 000 EUR на рік), військовий збір 5 %, ЄСВ — 22 % від мінімальної зарплати незалежно від розміру доходу.
Як увійти: Окремої заяви немає: ставка діє, якщо вас найняв за трудовим договором або гіг-контрактом резидент Дія.Сіті — з місяця, наступного за місяцем набуття ним статусу.
Обмеження й ризики: Військовий збір 5 % сплачується. Дохід понад 240 000 EUR на рік — за ставкою 18 %; якщо компанія втратить статус чи порушить вимоги — 18 %. Не застосовується, якщо компанія водночас резидент Дефенс Сіті.
Норма: Податковий кодекс України, п. 167.2, пп. 170.14-1.2–170.14-1.3; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця

ДієТим, хто працює на себе

Податок лише з прибутку: 18 % + 5 % з доходу мінус витрати, без ліміту доходу

Детальніше

Для кого: Фізичні особи — підприємці (ФОП), які не обрали єдиний податок або не можуть його застосовувати (зокрема нерезиденти та окремі види діяльності).
Як працює: ПДФО 18 % і військовий збір 5 % з чистого оподатковуваного доходу (дохід мінус документально підтверджені витрати, пов'язані з діяльністю). Авансові платежі — до 20 квітня, 20 липня і 20 жовтня; річна декларація — до 1 травня. ЄСВ — 22 % чистого доходу, не менше 1 902,34 грн на місяць у 2026 р.
Як увійти: Застосовується за замовчуванням після реєстрації ФОП, якщо не подано заяву про єдиний податок; відмова від єдиного податку — заява не пізніше ніж за 10 днів до початку кварталу.
Обмеження й ризики: Потрібен облік доходів і витрат; витрати мають бути документально підтверджені й пов'язані з діяльністю (купівля основних засобів, землі, житла, легкових авто до витрат не належить). ЄСВ за себе обов'язковий.
Норма: Податковий кодекс України, п. 167.1, ст. 177, пп. 49.18.4; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон № 2464-VI, ст. 7, 8
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Каталог описує загальні умови. Чи підходить режим саме вам, залежить від ваших обставин і рішення податкового органу.