Режимів: 6
Pauschalierung der Lohnsteuer bei geringfügiger Beschäftigung (Minijob)
ДієНайманим працівникам
Єдиний податок 2 % від заробітку (включно із солідарним і церковним податком) замість звичайного Lohnsteuer.
Детальніше
- Для кого
- Працівники з незначною зайнятістю (Minijob за § 8 Abs. 1 Nr. 1, § 8a SGB IV), якщо роботодавець сплачує за них пенсійні внески за спрощеними правилами.
- Як працює
- Роботодавець може замість звичайної Lohnsteuer сплатити єдиний паушальний податок 2 % від заробітку (включно із Solidaritätszuschlag і церковним податком) без запиту електронних податкових ознак працівника.
- Як увійти
- Обирає роботодавець і сам сплачує податок; працівнику нічого подавати не треба.
- Обмеження й ризики
- Лише для мініджобів, за які роботодавець сплачує пенсійні внески за спрощеними правилами. Такий заробіток не включається до річної декларації, тому витрати на нього не враховуються.
- Норма
- § 40a Abs. 2 EStG
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale
ДієІнші
Не оподатковується до 3 300 EUR на рік (тренери, викладачі, доглядальники, митці) або до 960 EUR на рік (інша громадська діяльність).
Детальніше
- Для кого
- Особи, які за сумісництвом працюють тренерами, викладачами, вихователями, доглядальниками, у мистецтві чи на громадських засадах для публічно-правових або неприбуткових організацій ЄС/ЄЕЗ/Швейцарії.
- Як працює
- Звільнено від податку до 3 300 € на рік (Übungsleiter, § 3 Nr. 26) або до 960 € на рік (інша громадська діяльність, § 3 Nr. 26a); обидві пільги на одну й ту саму діяльність не поєднуються.
- Як увійти
- Окремої заяви немає: звільнення діє автоматично; суму, що перевищує ліміт, указують у річній декларації.
- Обмеження й ризики
- Лише побічна діяльність для публічних чи неприбуткових організацій в ЄС/ЄЕЗ або Швейцарії. Обидві пільги не поєднуються для того самого доходу; витрати віднімаються лише в частині, що перевищує звільнену суму.
- Норма
- § 3 Nr. 26, 26a EStG
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (Land- und Forstwirtschaft)
ДієТим, хто працює на себе
Прибуток визначається за нормативами закону, а не за фактичними доходами й витратами.
Детальніше
- Для кого
- Невеликі сільськогосподарські та лісові господарства без обов'язку вести бухгалтерські книги: до 20 га сільськогосподарських угідь, до 50 умовних голів худоби та інші межі § 13a Abs. 1 EStG.
- Як працює
- Прибуток визначається не за фактичними доходами й витратами, а за середніми нормативами § 13a Abs. 3–7 EStG; оподатковується за загальною шкалою.
- Як увійти
- Застосовується автоматично, якщо дотримано меж § 13a EStG; від нього можна відмовитися заявою — тоді на 4 роки поспіль.
- Обмеження й ризики
- Лише невеликі ферми й лісові господарства в межах закону (до 20 га угідь, до 50 умовних голів худоби тощо); податок за загальною шкалою залишається.
- Норма
- § 13a EStG
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Erlass oder Pauschalierung der Einkommensteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen im besonderen öffentlichen Interesse
ДієІнші
Податок нерезидента можуть повністю чи частково скасувати або встановити фіксованою сумою.
Детальніше
- Для кого
- Нерезиденти (обмежено зобов'язані платники), зокрема артисти й спортсмени, на міжнародно значущих культурних і спортивних заходах у Німеччині або учасники іноземних культурних колективів, виступ яких суттєво фінансується з публічних коштів.
- Як працює
- Фінансові органи земель за згодою BMF можуть повністю або частково звільнити від податку чи встановити його паушальною сумою; надається індивідуально, не автоматично.
- Як увійти
- Заява до вищого фінансового органу федеральної землі (зазвичай через організатора заходу); рішення ухвалюється за згодою Федерального міністерства фінансів.
- Обмеження й ризики
- Права на пільгу немає: її надають на розсуд органу лише за особливого суспільного інтересу.
- Норма
- § 50 Abs. 4 EStG
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge
ДієІнвесторам
25 % замість прогресивної шкали; 1 000 EUR на рік не оподатковується.
Детальніше
- Для кого
- Резиденти Німеччини з приватними капітальними доходами: процентами, дивідендами, прибутком від продажу акцій, облігацій і паїв фондів.
- Як працює
- Капітальні доходи оподатковуються окремо за ставкою 25 % (плюс солідарний і, за членства, церковний податок), а не за прогресивною шкалою. Німецькі банки утримують податок самі; іноземні доходи декларують. Перші 1 000 EUR на рік (2 000 EUR для подружжя) не оподатковуються. Якщо загальна шкала вигідніша, за заявою застосовують її.
- Як увійти
- Автоматично: банк утримує податок, неоподатковувану суму розподіляєте дорученням банку (Freistellungsauftrag). Іноземні доходи й заяву на загальну шкалу подають у річній декларації.
- Обмеження й ризики
- Фактичні витрати понад 1 000 EUR не віднімаються. Не застосовується до певних позик пов'язаним особам; прибуток від продажу частки від 1 % у компанії оподатковується за загальною шкалою, а не за 25 %.
- Норма
- § 32d Abs. 1, 6 EStG; § 20 Abs. 9 EStG
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Aktivrente (Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 21 EStG)
ДієПенсіонерам
До 24 000 EUR зарплати на рік без податку на доходи.
Детальніше
- Для кого
- Наймані працівники, які досягли загального пенсійного віку й продовжують працювати за трудовим договором із пенсійними внесками роботодавця — незалежно від того, чи отримують пенсію.
- Як працює
- Зарплата за роботу після досягнення пенсійного віку звільнена від податку на доходи до 24 000 EUR на рік (2 000 EUR на місяць); за кожен місяць без виконання умов ліміт зменшується на 1/12.
- Як увійти
- Роботодавець враховує звільнення під час утримання Lohnsteuer; якщо робота в податковому класі VI, треба письмово підтвердити роботодавцю, що звільнення не використано на іншій роботі.
- Обмеження й ризики
- Лише для зарплати найманих працівників — не для самозайнятих і державних службовців; внески на соціальне страхування сплачуються як звичайно.
- Норма
- § 3 Nr. 21 EStG
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
DoubleTaxation