Режимів: 9
无住所个人居住时间判定标准（“六年规则”）
ДієДля тих, хто переїжджає
Іноземні доходи, виплачені іноземними особами, звільнені від податку
Детальніше
- Для кого
- Іноземці без місця проживання (住所) у Китаї, які перебувають у Китаї 183 дні й більше на рік.
- Як працює
- Іноземні доходи, виплачені іноземними особами, звільнено від IIT, поки не накопичиться шість послідовних років по 183+ днів без жодного виїзду понад 30 днів; одноразовий виїзд понад 30 днів «обнуляє» відлік.
- Строк
- Поки не мине 6 років поспіль по 183+ днів без жодного виїзду понад 30 днів (рахунок — з 2019 р.)
- Як увійти
- Подайте повідомлення (备案) до свого податкового органу; зберігайте дані про в'їзди й виїзди.
- Обмеження й ризики
- Китайські доходи оподатковуються повністю; іноземні доходи, виплачені китайською стороною, не звільнені; один виїзд понад 30 днів обнуляє відлік.
- Норма
- 财政部 税务总局公告2019年第34号 第一条; 《个人所得税法实施条例》第四条
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
外籍个人津补贴免税政策
ДієДля тих, хто переїжджає
Житлові, мовні й освітні (для дітей) надбавки не оподатковуються
Детальніше
- Для кого
- Іноземці — податкові резиденти Китаю.
- Як працює
- Замість спеціальних додаткових відрахувань можна обрати звільнення від IIT компенсацій на житло, мовне навчання та освіту дітей (за документами, у розумних межах); вибір — на весь рік, комбінувати не можна. Діє до 31.12.2027.
- Строк
- До 31.12.2027
- Як увійти
- Оберіть цей варіант замість спеціальних додаткових відрахувань — через роботодавця або в річному вирівнюванні; вибір не можна змінити протягом року.
- Обмеження й ризики
- Лише для іноземців-резидентів; надбавки мають бути обґрунтованими й підтвердженими; поєднувати зі спеціальними відрахуваннями не можна.
- Норма
- 财政部 税务总局公告2023年第29号
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠
ДієНайманим працівникам
Податок понад 15 % фактичного навантаження не сплачується
Детальніше
- Для кого
- Таланти зі списку Хайнаню: визнані провінцією фахівці або ті, хто отримує в Хайнані від 300 000 юанів на рік, і проживають там 183 дні на рік (не менше 90 днів фактично), працюючи в організації з реальною діяльністю на острові.
- Як працює
- IIT з комплексного доходу та доходу від підприємницької діяльності, отриманих у Хайнані, понад фактичне навантаження 15 % звільняється. Діє до 31.12.2027.
- Строк
- До 31.12.2027
- Як увійти
- Потрапляння до списку талантів Хайнаню: управління кадрів провінції передає список податковим органам; виїзди у відрядження, відпустку й на навчання декларуються й оприлюднюються в роботодавця.
- Обмеження й ризики
- Лише доходи, отримані в Хайнані (сукупний дохід і дохід від діяльності); фактично не менше 90 днів на острові; роботодавець без реальної діяльності чи статус «серйозного порушника» позбавляють пільги.
- Норма
- 财税〔2020〕32号; 财税〔2025〕4号 (продовження до 2027 р.); 琼府〔2025〕43号 (передрук: Департамент промисловості й торгівлі Гонконгу)
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
粤港澳大湾区个人所得税优惠政策
ДієНайманим працівникам
Субсидія в розмірі різниці між податком материкового Китаю й Гонконгу; субсидія не оподатковується
Детальніше
- Для кого
- Іноземні (у т. ч. з Гонконгу, Макао, Тайваню) висококваліфіковані та дефіцитні фахівці, що працюють у дев'яти містах дельти Перлової річки (Гуанчжоу, Шеньчжень, Чжухай та ін.).
- Як працює
- Гуандун і Шеньчжень виплачують субсидію в розмірі різниці між податковим навантаженням у материковому Китаї та в Гонконгу; субсидія не оподатковується. Діє до 31.12.2027.
- Строк
- До 31.12.2027
- Як увійти
- Визнання таланту й заява на субсидію — за правилами провінції Гуандун або Шеньчженя.
- Обмеження й ризики
- Лише 9 міст дельти Перлинної річки; спершу сплачується повний податок, субсидія — пізніше; критерії визнання встановлюють місцеві органи.
- Норма
- 财税〔2023〕34号
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策
ДієНайманим працівникам
Податок понад 15 % навантаження (для жителів Макао — понад навантаження Макао) не сплачується
Детальніше
- Для кого
- Висококваліфіковані та дефіцитні фахівці з переліку, що працюють у зоні Хенцінь; окремо — резиденти Макао, які там працюють.
- Як працює
- IIT понад навантаження 15 % звільняється; для резидентів Макао — понад навантаження за податками Макао. Продовжено з 01.01.2026 до 31.12.2027.
- Строк
- 1.01.2026–31.12.2027
- Як увійти
- Потрапляння до списку талантів Хенціню через роботодавця (за 2025 р. — заявки з 1.01 до 10.03.2026); пільга надається під час річного вирівнювання в Хенціні.
- Обмеження й ризики
- Лише сукупний і підприємницький дохід з Хенціню та визнані місцевою владою субсидії талантам; роботодавець має відповідати умовам.
- Норма
- 财税〔2026〕2号 (передрук: Департамент промисловості й торгівлі Гонконгу)
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
全年一次性奖金单独计税
ДієНайманим працівникам
Премія оподатковується окремо за ставкою з місячної шкали для 1/12 премії
Детальніше
- Для кого
- Працівники-резиденти, які отримують річний разовий бонус.
- Як працює
- Бонус можна не включати до комплексного доходу: ставку визначають за місячною шкалою від суми бонусу, поділеної на 12, і застосовують до всього бонусу. Діє до 31.12.2027.
- Строк
- До 31.12.2027
- Як увійти
- Обирається під час утримання податку роботодавцем або в річному вирівнюванні; можна натомість включити премію до сукупного доходу.
- Обмеження й ризики
- Раз на рік; через «сходинки» шкали премія трохи вища за поріг може дати більший податок — порівняйте обидва варіанти.
- Норма
- 财政部 税务总局公告2023年第30号
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
经营所得（个体工商户减半征收）
ДієТим, хто працює на себе
Для ФОП (个体工商户) податок з прибутку до 2 млн юанів на рік зменшено вдвічі
Детальніше
- Для кого
- Індивідуальні підприємці (个体工商户), власники одноосібних підприємств і партнери-фізичні особи.
- Як працює
- Дохід від підприємницької діяльності — прогресивна шкала 5–35 %; для 个体工商户 податок з частини річного оподатковуваного доходу до 2 млн юанів зменшується вдвічі (2023–2027).
- Строк
- 2023–31.12.2027
- Як увійти
- Зареєструйтеся як 个体工商户 і заявіть зменшення в деклараціях з доходу від діяльності (авансових і річній).
- Обмеження й ризики
- Лише для 个体工商户; шкала 5–35 % і соціальні внески зберігаються.
- Норма
- 《中华人民共和国个人所得税法》第3条; 财政部 税务总局公告2023年第12号
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
基本养老金免征个人所得税
ДієПенсіонерам
Базова державна пенсія без податку
Детальніше
- Для кого
- Пенсіонери, які отримують базову пенсію або пенсійні виплати за єдиними державними правилами.
- Як працює
- Базова пенсія, пенсійні виплати й допомога на облаштування, що виплачуються за єдиними державними правилами, звільнені від податку на доходи.
- Як увійти
- Діє автоматично, заява не потрібна.
- Обмеження й ризики
- Інші доходи пенсіонера (зарплата після виходу на пенсію, корпоративні й приватні пенсійні виплати) оподатковуються.
- Норма
- 《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款第七项
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
无住所个人境内居住累计不超过90天的境内所得免税
ДієНайманим працівникам
Зарплата за роботу в Китаї від іноземного роботодавця без податку
Детальніше
- Для кого
- Особи без місця проживання в Китаї, які перебувають там не більше 90 днів за податковий рік.
- Як працює
- Китайський дохід (за роботу в Китаї), який виплачує іноземний роботодавець і не несе його установа в Китаї, звільнений від податку.
- Строк
- Кожен рік, у якому перебування не перевищує 90 днів
- Як увійти
- Діє автоматично; зберігайте дані про поїздки та документи про те, хто несе витрати на зарплату.
- Обмеження й ризики
- Зарплата, яку несе китайська компанія чи установа, оподатковується; договір про уникнення подвійного оподаткування може дати довший строк (183 дні).
- Норма
- 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第五条
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
DoubleTaxation