Режимів: 3
Expatregeling (30%-regeling)
ДієДля тих, хто переїжджає
Роботодавець може виплачувати без податку до 30 % (з 2027 р. — 27 %) як компенсацію екстериторіальних витрат.
Детальніше
- Для кого
- Працівники, залучені з-за кордону (понад 16 із 24 місяців до найму проживали далі ніж за 150 км від кордону Нідерландів), зі специфічною експертизою: оподатковувана зарплата понад 48 013 € (до 30 років із магістерським ступенем — понад 36 497 €; для науковців і лікарів-резидентів поріг не застосовується).
- Як працює
- Роботодавець може виплачувати без податку до 30 % від бази (зарплата + компенсація) як компенсацію екстериторіальних витрат, але не більше ніж із зарплати в межах норми WNT (262 000 € у 2026 р.); строк — до 5 років, зменшується на попередні періоди перебування в Нідерландах за 25 років. З 2027 р. — 27 % і вищі пороги зарплати (перехідні правила для тих, хто застосовував режим до 2024 р.).
- Строк
- До 5 років; строк скорочується на попередні періоди проживання чи роботи в Нідерландах за останні 25 років.
- Як увійти
- Роботодавець і працівник подають спільну заяву до Belastingdienst і отримують рішення (beschikking); пільгу застосовує роботодавець через зарплату.
- Обмеження й ризики
- Потрібні поріг зарплати і специфічна експертиза; база обмежена нормою WNT (262 000 € у 2026 р.). Режим не звільняє від внесків на соцстрахування й не змінює решти податку.
- Норма
- Wet op de loonbelasting 1964, art. 31a lid 2 onderdeel e; Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) en MKB-winstvrijstelling
ДієТим, хто працює на себе
Відрахування для самозайнятих 1 200 €, для початківців ще 2 123 €, потім звільнення 12,7 % прибутку (MKB-winstvrijstelling).
Детальніше
- Для кого
- Фізичні особи — підприємці (ondernemer, зокрема ZZP-фрилансери), які працюють на своє підприємство не менше 1 225 годин на рік (urencriterium); MKB-winstvrijstelling — для всіх підприємців.
- Як працює
- Прибуток оподатковується за загальною шкалою box 1, але зменшується на zelfstandigenaftrek 1 200 € (2026), startersaftrek +2 123 € (до 3 разів за перші 5 років) і далі на MKB-winstvrijstelling 12,7 % прибутку; спрощеного чи фіксованого податку для фрилансерів немає.
- Строк
- Відрахування для початківців — не більше 3 разів у перші 5 років діяльності; інші пільги — без строку.
- Як увійти
- Заявляються в річній декларації з податку на доходи; для відрахувань ведіть облік годин (щонайменше 1 225 год на рік).
- Обмеження й ризики
- Зменшують лише прибуток у боксі 1; внески на національне страхування й залежний від доходу внесок Zvw сплачуються. Спрощеної чи фіксованої системи для фрилансерів немає.
- Норма
- Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.6, 3.74, 3.76, 3.79a
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Tarief en heffingskortingen vanaf de AOW-leeftijd
ДієПенсіонерам
Перший брекет 17,85 % замість 35,75 % плюс ouderenkorting.
Детальніше
- Для кого
- Особи, які досягли пенсійного віку AOW (державна пенсія) і є платниками в Нідерландах.
- Як працює
- Після досягнення віку AOW не сплачується внесок AOW (17,90 %), тому сукупна ставка першого брекету — 17,85 % замість 35,75 %; діють додаткові податкові кредити для літніх (ouderenkorting), що залежать від доходу.
- Як увійти
- Автоматично з місяця досягнення віку AOW — через утримання з пенсії та в річній декларації.
- Обмеження й ризики
- Не стосується боксів 2 і 3; внески Wlz і Anw та внесок Zvw сплачуються далі. Нерезиденти, не застраховані в Нідерландах, внесків AOW і так не сплачують.
- Норма
- Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (17,85 % після віку AOW)
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
DoubleTaxation