Режимів: 6
Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)
ДієДля тих, хто переїжджає
На іноземні доходи — паушальна середня ставка не нижче 15 % замість австрійської шкали; після 10-го року ставка щороку зростає на 2 п. п.
Детальніше
- Для кого
- Особи, переїзд яких з-за кордону сприяє науці, дослідженням, мистецтву чи спорту й тому відповідає публічному інтересу; для тих, хто виїхав з Австрії, — лише якщо минуло понад 10 років.
- Як працює
- Finanzamt Österreich на час діяльності в публічному інтересі може усунути додаткове податкове навантаження на доходи не з австрійських джерел (не за § 98), що виникло через переїзд; базу чи податок можна встановити паушально, зокрема як середню ставку до переїзду, але не нижче 15 %.
- Строк
- До кінця року, в якому ставка вперше досягне 48 %; припиняється раніше при виїзді з Австрії або завершенні діяльності.
- Як увійти
- Заява до Finanzamt Österreich не пізніше ніж через 6 місяців після переїзду з переліком документів, що підтверджують суспільний інтерес.
- Обмеження й ризики
- Не охоплює австрійські доходи; для колишніх резидентів — лише якщо з виїзду минуло понад 10 років. Пільга втрачається при приховуванні суттєвих фактів.
- Норма
- § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung
ДієДля тих, хто переїжджає
Знижка 30 % від доходу з наукової діяльності, що оподатковується за шкалою.
Детальніше
- Для кого
- Науковці й дослідники, переїзд яких з-за кордону відповідає публічному інтересу; для колишніх резидентів — якщо після виїзду минуло понад 5 років.
- Як працює
- Протягом 5 років від переїзду — неоподатковувана сума 30 % доходів від наукової діяльності, що оподатковуються за тарифом; натомість не можна відраховувати інші витрати, пов'язані з переїздом. Можна поєднувати з Abs. 1.
- Строк
- 5 років з дати переїзду.
- Як увійти
- Заява до Finanzamt Österreich не пізніше ніж через 6 місяців після переїзду; можна поєднувати з основною Zuzugsbegünstigung.
- Обмеження й ризики
- Інші витрати, пов'язані з переїздом, тоді не віднімаються; для колишніх резидентів — лише якщо з виїзду минуло понад 5 років.
- Норма
- § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)
ДієТим, хто працює на себе
Витрати вважаються рівними 15 % обороту (до 63 000 EUR) або 6 % (до 25 200 EUR) для консалтингу, письменницької, викладацької й наукової діяльності.
Детальніше
- Для кого
- Самозайняті (freiberufliche/gewerbliche Einkünfte) з касовим методом обліку, без обов'язку вести бухгалтерію, з оборотом попереднього року до 420 000 € (з 2026 р.).
- Як працює
- Витрати визнаються в розмірі 15 % обороту (не більше 63 000 €), а для консультаційної, письменницької, лекторської, наукової, викладацької діяльності та за § 22 Z 2 — 6 % (не більше 25 200 €); окремо відраховуються лише товари, зарплати й соцвнески. Прибуток оподатковується за загальним тарифом.
- Як увійти
- Вибір під час розрахунку прибутку в річній декларації; потрібні касовий метод обліку й оборот попереднього року не більше 420 000 EUR.
- Обмеження й ризики
- Окремо віднімаються лише товари, зарплати й соціальні внески. Після переходу на звичайний облік повернутися можна не раніше ніж через 5 років. Внески до SVS сплачуються як звичайно.
- Норма
- § 17 Abs. 1–3 EStG 1988
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Pauschalierung für Kleinunternehmer
ДієТим, хто працює на себе
Витрати вважаються рівними 45 % виручки (до 24 750 EUR) або 20 % (до 11 000 EUR) для сфери послуг.
Детальніше
- Для кого
- Самозайняті з доходами за § 22 або § 23 EStG, до всіх оборотів яких застосовується звільнення малих підприємців від ПДВ (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG); не для членів наглядових рад, керівників-учасників за § 22 Z 2 і членів правління фондів.
- Як працює
- Прибуток = виручка мінус паушальні витрати 45 % (не більше 24 750 €), а для сфери послуг — 20 % (не більше 11 000 €); соцвнески відраховуються додатково, інші витрати — ні. Оподатковується за загальним тарифом.
- Як увійти
- Вибір у річній декларації; оборот має вкладатися в поріг звільнення малого бізнесу від ПДВ (55 000 EUR).
- Обмеження й ризики
- Окремо віднімаються лише соціальні внески; інші фактичні витрати — ні. Після добровільної відмови повернутися можна не раніше ніж через 3 роки. Не для членів наглядових рад і керівників-власників за § 22 Z 2.
- Норма
- § 17 Abs. 3a EStG 1988
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Sportlerpauschalierung
ДієТим, хто працює на себе
В Австрії оподатковується лише 33 % доходу від спорту й пов'язаної реклами.
Детальніше
- Для кого
- Самозайняті спортсмени — податкові резиденти Австрії, які протягом року переважно виступають на змаганнях і турнірах за кордоном.
- Як працює
- За заявою в Австрії оподатковується 33 % усього річного доходу від спортивної й рекламної діяльності; іноземні податки з цього доходу не зараховуються, а іноземна частина враховується для ставки на решту доходу (прогресія).
- Як увійти
- Заява в річній декларації за відповідний рік.
- Обмеження й ризики
- Лише для самозайнятих спортсменів, які протягом року виступають переважно за кордоном. Іноземні податки на цей дохід не зараховуються, а іноземна частина підвищує ставку на інші доходи.
- Норма
- Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000 (Sportlerpauschalierungsverordnung), §§ 1–3 — текст наведено в рішенні BFG RV/4100442/2014
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)
ДієІнвесторам
27,5 % (вклади — 25 %) замість прогресивної шкали; у банку податок остаточний.
Детальніше
- Для кого
- Резиденти Австрії з дивідендами, процентами, прибутком від продажу цінних паперів, деривативів і криптовалюти.
- Як працює
- Капітальні доходи оподатковуються окремо від решти доходу за спеціальною ставкою 27,5 % (банківські вклади й рахунки — 25 %), а не за прогресивною шкалою. Австрійські банки утримують податок (KESt), і він остаточний; доходи на іноземних рахунках декларують самостійно за тією самою ставкою. За заявою замість цього можна застосувати загальну шкалу.
- Як увійти
- Автоматично через австрійський банк; доходи з іноземних рахунків і заяву на загальну шкалу подають у річній декларації.
- Обмеження й ризики
- Не стосується приватних позик не через банк; загальну шкалу можна обрати лише для всіх таких доходів разом.
- Норма
- § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
DoubleTaxation