Режимів: 4
非永住者
ДієДля тих, хто переїжджає
Іноземні доходи оподатковуються лише в частині, виплаченій або переказаній у Японію
Детальніше
- Для кого
- Резиденти без японського громадянства, які протягом останніх 10 років мали місце проживання або перебування в Японії загалом не більше 5 років.
- Як працює
- Оподатковуються доходи з джерел у Японії, а іноземні доходи — лише в частині, виплаченій у Японії або переказаній до Японії; ставки звичайні. Статус діє, доки сумарний строк проживання не перевищить 5 років за 10 років.
- Строк
- Поки загальний час проживання в Японії за останні 10 років не перевищить 5 років
- Як увійти
- Діє автоматично за законом для іноземців-резидентів; статус вказується в річній декларації.
- Обмеження й ризики
- Японські доходи й перекази в Японію оподатковуються за звичайними ставками; податок на проживання й соціальні внески сплачуються як звичайно; ведіть облік переказів.
- Норма
- 所得税法 第2条第1項第4号, 第7条第1項第2号; 国税庁 タックスアンサー No.2010
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
青色申告特別控除
ДієТим, хто працює на себе
Відрахування з доходу 650 000 ¥ (подвійний запис + e-Tax чи електронні книги), 550 000 ¥ або 100 000 ¥
Детальніше
- Для кого
- Фізичні особи з доходом від підприємницької діяльності або нерухомості, зареєстровані для «синьої» декларації (青色申告).
- Як працює
- Спеціальне відрахування з доходу: 550 000 ¥ (650 000 ¥ за електронної подачі або електронного ведення книг) за умови подвійного запису; 100 000 ¥ — за спрощеного обліку. Ставки ПДФО звичайні (5–45 % + 2,1 %), плюс податок на проживання 10 %.
- Як увійти
- Подайте «青色申告承認申請書» до податкового офісу до 15 березня року, з якого хочете застосовувати режим; якщо діяльність почалася після 16 січня — протягом 2 місяців від початку.
- Обмеження й ризики
- Лише для доходів від підприємництва, оренди нерухомості та лісу; потрібні бухгалтерські книги (зберігати 7 років) і подання декларації з балансом і звітом про прибутки до 15 березня; податок на проживання й соціальні внески не зменшуються інакше.
- Норма
- 租税特別措置法 第25条の2; 国税庁 タックスアンサー No.2072, No.2070
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
NISA（少額投資非課税制度）
ДієІнвесторам
Дивіденди й прирости на рахунку без податку: до 3,6 млн ¥ внесків на рік, до 18 млн ¥ загалом
Детальніше
- Для кого
- Резиденти Японії від 18 років (станом на 1 січня), що відкрили рахунок NISA; з січня 2027 р. — також неповнолітні 0–17 років, лише в «накопичувальній» частині.
- Як працює
- Дивіденди та прирости капіталу на рахунку звільнено від податку безстроково: річний ліміт внесків 3,6 млн ¥ (1,2 млн — накопичувальна частина, 2,4 млн — частина зростання), довічний ліміт 18 млн ¥ (з них 12 млн — частина зростання).
- Як увійти
- Відкрийте один рахунок NISA у банку чи брокера в Японії; змінити установу можна раз на рік.
- Обмеження й ризики
- Пільга лише в Японії: після переїзду нова держава проживання може оподатковувати доходи рахунку. Для неповнолітніх (0–17 років) ліміти — 600 000 ¥ на рік і 6 млн ¥ загалом; зняти кошти можна лише з 12 років — батьки за письмовою згодою дитини і на потреби дитини.
- Норма
- 租税特別措置法 第9条の8, 第37条の14; 金融庁 NISA特設ウェブサイト
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
個人型確定拠出年金（iDeCo）
ДієІнвесторам
Внески до 75 000 ¥ (самозайняті) або 62 000 ¥ (працівники) на місяць повністю відраховуються
Детальніше
- Для кого
- Учасники державної пенсійної системи Японії (самозайняті, працівники, утримувані подружжя), що зробили внески до індивідуального пенсійного плану iDeCo; з грудня 2026 р. — до 70 років.
- Як працює
- Усі внески повністю відраховуються з доходу (小規模企業共済等掛金控除). З грудня 2026 р. місячний ліміт — 75 000 ¥ для самозайнятих (разом із 国民年金基金) і 62 000 ¥ для працівників (разом із корпоративною пенсією).
- Як увійти
- Приєднайтеся через банк чи брокера, що пропонує iDeCo; відрахування заявляється через річне коригування в роботодавця або в декларації з довідкою про внески.
- Обмеження й ризики
- Кошти заблоковані до пенсійного віку; виплати оподатковуються як пенсійний або вихідний дохід.
- Норма
- 所得税法 第75条; 国税庁 タックスアンサー No.1135; 厚生労働省「令和8年12月から iDeCoがパワーアップします」
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
DoubleTaxation