Режимів: 7
Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español
ДієДля тих, хто переїжджає
24 % на трудові та інші доходи до 600 000 EUR (47 % понад); іноземні доходи, крім трудових, не оподатковуються
Детальніше
- Для кого
- Особи, які стали податковими резидентами Іспанії внаслідок переїзду і не були резидентами 5 попередніх періодів: за трудовим договором (зокрема дистанційна робота і віза для міжнародної віддаленої роботи), директори компаній, підприємці з визнаною інноваційною діяльністю, висококваліфіковані фахівці стартапів і R&D; не для професійних спортсменів.
- Як працює
- Оподаткування за правилами IRNR: 24 % на трудові та інші доходи до 600 000 EUR, 47 % понад; заощадження — за окремою шкалою; доходи з-за кордону (крім трудових) не оподатковуються; рік переїзду і 5 наступних; податок на майно — лише на майно в Іспанії.
- Строк
- Рік переїзду і 5 наступних
- Як увійти
- Повідомлення Modelo 149 протягом 6 місяців з початку діяльності в Іспанії; щорічна декларація — Modelo 151 замість звичайної Renta. Відмовитися можна в листопаді–грудні перед роком, з якого відмова діє.
- Обмеження й ризики
- Усі трудові доходи вважаються іспанськими, навіть за роботу за кордоном; доходи не можна взаємно зараховувати, особисті знижки IRPF не діють; податок на майно — лише на майно в Іспанії.
- Норма
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 93
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Método de estimación objetiva (módulos)
ДієТим, хто працює на себе
Дохід визначають за фіксованими модулями, а не за фактичними даними
Детальніше
- Для кого
- Самозайняті з видів діяльності, перелічених у щорічному наказі про модулі, з обсягом доходів за попередній рік до 150 000 EUR (з них від рахунків бізнесу — до 75 000 EUR), для аграрної діяльності — до 250 000 EUR, закупівлі — до 150 000 EUR.
- Як працює
- Дохід визначається не за фактичними даними, а за фіксованими показниками (модулями: площа, працівники, потужність тощо) і оподатковується за загальною шкалою IRPF; застосовується разом зі спеціальним режимом ПДВ; відмова зобов'язує до прямої оцінки на 3 роки.
- Як увійти
- Застосовується автоматично, якщо вид діяльності є в щорічному наказі про модулі (на 2026 рік — Orden HAC/1425/2025) і межі не перевищено; відмова зобов'язує до прямої оцінки на 3 роки.
- Обмеження й ризики
- Межі за попередній рік: виручка 150 000 EUR (з неї від бізнес-клієнтів — 75 000 EUR), закупівлі 150 000 EUR; застосовується разом зі спеціальним режимом ПДВ; внески до Seguridad Social сплачуються окремо.
- Норма
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 31
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Estimación directa simplificada
ДієТим, хто працює на себе
Фактичні витрати плюс фіксована сума на провізії та важко підтверджувані витрати (до 2 000 EUR на рік)
Детальніше
- Для кого
- Самозайняті й професіонали з чистим оборотом за попередній рік до 600 000 EUR, які не відмовилися від спрощеної модальності.
- Як працює
- Прибуток = доходи мінус фактичні витрати, плюс фіксована сума провізій і важко підтверджуваних витрат, визначена регламентом (не більше 2 000 EUR на рік); оподатковується за загальною шкалою IRPF.
- Як увійти
- Застосовується автоматично, якщо оборот за попередній рік не перевищив 600 000 EUR і ви не відмовилися від спрощеного варіанта.
- Обмеження й ризики
- Після відмови або виключення — звичайна пряма оцінка на 3 роки; внески до Seguridad Social (RETA) сплачуються окремо.
- Норма
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 30
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero
ДієНайманим працівникам
Звільнення до 60 100 EUR на рік зарплати за дні роботи за кордоном
Детальніше
- Для кого
- Наймані працівники — резиденти Іспанії, які фізично працюють за кордоном на нерезидентну компанію або закордонне постійне представництво в країні з аналогічним податком (не офшор; достатньо СУПО з обміном інформацією).
- Як працює
- Звільнення від IRPF зарплати за дні роботи за кордоном — до 60 100 EUR на рік.
- Як увійти
- Заявляється в річній декларації Renta; потрібні докази днів роботи за кордоном і того, що роботу виконано для нерезидентної компанії чи закордонного представництва.
- Обмеження й ризики
- Не діє для країн-податкових раїв; не поєднується з режимом звільнення надбавок для відряджених (excesos) — можна обрати лише один.
- Норма
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
ДієІнші
Знижка 60 % податку, що припадає на доходи, отримані в Сеуті чи Мелільї
Детальніше
- Для кого
- Фізичні особи зі звичайним і фактичним місцем проживання в Сеуті або Мелільї.
- Як працює
- Знижка 60 % суми державної та автономної квот IRPF, що припадає на доходи, отримані в Сеуті чи Мелільї; після 3 років проживання — і на доходи поза ними, якщо там розташована щонайменше третина чистого майна.
- Як увійти
- Застосовується в річній декларації Renta.
- Обмеження й ризики
- Не на всі доходи (напр. інвестиційні фонди — лише якщо всі активи в Сеуті чи Мелільї); для доходів поза містами потрібні 3 роки проживання і третина чистого майна там.
- Норма
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia
ДієПенсіонерам
0 % IRPF на приріст від продажу основного житла
Детальніше
- Для кого
- Резиденти Іспанії віком понад 65 років (або в стані тяжкої залежності), які продають своє основне житло чи інше майно.
- Як працює
- Приріст від продажу основного житла повністю звільнений від IRPF. Приріст від продажу іншого майна не оподатковується, якщо протягом 6 місяців вкласти виручку (до 240 000 EUR загалом) у довічну ренту.
- Як увійти
- Вказується в декларації Renta за рік продажу.
- Обмеження й ризики
- Житло має бути основним місцем проживання; для ренти — максимум 240 000 EUR, а дострокове отримання коштів з ренти скасовує пільгу.
- Норма
- Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
ДієІнвесторам
Знижка 50 % з інвестиції до 100 000 EUR на рік
Детальніше
- Для кого
- Резиденти, які купують частки нової компанії (S.A., S.L. тощо) при заснуванні чи збільшенні капіталу протягом 5 років (для стартапів — 7) після заснування; власний капітал компанії до 400 000 EUR, без лістингу; частка разом із родичами — не більше 40 %.
- Як працює
- Знижка з податку — 50 % вкладеної суми (база до 100 000 EUR на рік). Частки треба тримати понад 3 і менше 12 років; можна також брати участь в управлінні компанією своїми знаннями.
- Як увійти
- Заявляється в декларації Renta за рік інвестиції.
- Обмеження й ризики
- Компанія не може займатися управлінням майном і не може продовжувати діяльність, яку раніше вели в іншій формі; якщо регіон дав власну знижку на ту саму суму, державна не застосовується.
- Норма
- Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
DoubleTaxation