Режимів: 5
Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)
ДієТим, хто працює на себе
10 % з фіксованої річної норми доходу, незалежно від фактичного доходу.
Детальніше
- Для кого
- Фізичні особи з незалежною діяльністю (PFA, індивідуальні підприємства), крім вільних професій, у видах діяльності з переліку Міністерства фінансів, якщо валовий дохід за попередній рік не перевищив еквівалент 25 000 EUR.
- Як працює
- Податок 10 % з річної норми доходу, яку встановлює регіональна дирекція фінансів (не менше 12 мінімальних зарплат), незалежно від фактичного доходу. CAS 25 % — з обраної бази не менше 12 мінімальних зарплат (24 — якщо дохід від 24 мінімальних), якщо дохід досягає 12 мінімальних; CASS 10 % — з норми, але не більше 72 мінімальних зарплат.
- Як увійти
- Діяльність має бути в переліку Мінфіну; вибір і дані заявляються в Declarația unică.
- Обмеження й ризики
- Недоступно для вільних професій; якщо валовий дохід попереднього року перевищив еквівалент 25 000 EUR, з наступного року — реальна система. CAS і CASS сплачуються окремо.
- Норма
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
ДієТим, хто працює на себе
Оподатковується 60 % доходу (40 % — фіксовані витрати), остаточний податок 10 % утримує платник.
Детальніше
- Для кого
- Автори, винахідники та інші правовласники, що отримують роялті чи винагороду за права інтелектуальної власності від юридичних осіб.
- Як працює
- Чистий дохід — валовий мінус нормативні витрати 40 %; податок 10 % утримує платник, він є остаточним. CAS і CASS — за правилами для незалежних доходів (пороги 12 / 6 мінімальних зарплат).
- Як увійти
- Автоматично при виплаті юридичною особою; додаткові внески — через Declarația unică.
- Обмеження й ризики
- CAS сплачується, якщо чистий дохід сягає 12 мінімальних зарплат, CASS — 6 мінімальних зарплат.
- Норма
- Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit
ДієТим, хто працює на себе
Дохід за нормами на гектар / голову / бджолосім'ю, ставка 10 %; у межах площ і поголів'я, визначених Кодексом, — без податку.
Детальніше
- Для кого
- Фізичні особи (не PFA), що вирощують рослинну продукцію чи утримують тварин і бджіл, перелічених у Податковому кодексі, і продають продукцію в природному стані.
- Як працює
- Дохід визначається за нормами на гектар / голову тварини / бджолосім'ю, податок 10 %; у межах встановлених кодексом площ і поголів'я дохід не оподатковується.
- Як увійти
- Дохід заявляється в Declarația unică; ПФА для цього не потрібна.
- Обмеження й ризики
- Лише для продажу продукції в натуральному вигляді, без переробки; соціальні внески — за загальними правилами.
- Норма
- Codul fiscal, art. 103–107
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare
ДієНайманим працівникам
Звільнення від 10 % податку на доходи на оплату праці в проєкті НДДКР у межах кадрових витрат бюджету проєкту.
Детальніше
- Для кого
- Працівники, включені до команди проєкту з досліджень, розробок та інновацій (OG nr. 57/2002) з визначеними показниками результату.
- Як працює
- Зарплата за роботу в проєкті звільнена від податку на доходи 10 % у межах витрат на персонал за бюджетом проєкту; окрема відомість на кожен проєкт. Від внесків CAS, CASS, CAM пункт не звільняє.
- Строк
- На час участі в команді проєкту.
- Як увійти
- Застосовує роботодавець через окрему відомість зарплати для кожного проєкту.
- Обмеження й ризики
- Не звільняє від CAS, CASS і CAM.
- Норма
- Codul fiscal, art. 60 pct. 3
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat
ДієІнші
Звільнення від податку на доходи із зарплати, самозайнятості, інтелектуальної власності, пенсій і сільського господарства.
Детальніше
- Для кого
- Особи з тяжким або вираженим ступенем інвалідності (handicap grav sau accentuat).
- Як працює
- Звільнення від податку на доходи із зарплати, незалежної діяльності, прав інтелектуальної власності, пенсій і сільськогосподарської діяльності.
- Як увійти
- Подайте платнику (роботодавцю, пенсійному органу) чинний документ про ступінь інвалідності.
- Обмеження й ризики
- Звільнення стосується лише податку на доходи; соціальні внески — за загальними правилами.
- Норма
- Codul fiscal, art. 60 pct. 1
- Перевірено
- 4 листопада 2026 р.
DoubleTaxation