Податкові режими для фізичних осіб: Індія

Пільгові й спеціальні режими 21 країни: для тих, хто переїжджає, працює на себе, інвестує чи отримує пенсію. Умови, строки й норма закону — біля кожного режиму.

Режимів: 4

Optional (old) tax regime — opting out of section 202

ДієІнші

Дозволені відрахування на інвестиції, страхування й житловий кредит; стандартне відрахування 50 000 ₹; ставки 5 / 20 / 30 %.

Детальніше

Для кого: Фізичні особи, які щороку можуть відмовитися від режиму s. 202 (особи з підприємницьким доходом — з обмеженнями на повернення).
Як працює: Шкала 0 % до 2,5 лакха, 5 % до 5 лакхів, 20 % до 10 лакхів, 30 % понад; стандартне відрахування 50 000 ₹, знижка до 12 500 ₹ при доході до 5 лакхів, доступні відрахування на інвестиції, страхування, житло; надбавка до 37 % понад 5 крор.
Як увійти: Без доходу від бізнесу — обирайте в декларації за кожен рік, поданій у строк. З доходом від бізнесу чи професії — відмова від s. 202 до строку подання декларації; вибір діє й надалі, скасувати його можна лише один раз.
Обмеження й ризики: Ставки вищі, ніж за s. 202, надбавка до 37 % понад 5 крор ₹; вигідний лише за великих відрахувань; з доходом від бізнесу повернення обмежене.
Норма: Income-tax Act, 2025, s. 202(2), (4), s. 19(1) Table Sl. No. 2(b), s. 156(1); Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraphs A and F
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Presumptive taxation of business — section 58, Table Sl. No. 1 (former s. 44AD)

ДієТим, хто працює на себе

Прибуток вважається рівним 6 % безготівкового і 8 % іншого обороту; облік і аудит не потрібні.

Детальніше

Для кого: Резиденти — фізичні особи, HUF і фірми (крім LLP) з оборотом до 2 крор ₹ (3 крори, якщо готівкові надходження не більше 5 %); не для визначених професій, комісійного та агентського бізнесу.
Як працює: Прибуток визнається в розмірі 6 % безготівкового і 8 % іншого обороту (або фактичний, якщо більший), без ведення книг; далі — звичайні ставки.
Як увійти: Задекларуйте презумптивний прибуток у річній декларації; весь авансовий податок — до 15 березня.
Обмеження й ризики: Лише для резидентів; витрати не віднімаються; якщо в будь-якому з наступних п'яти років задекларувати менший прибуток, режим недоступний п'ять років і можуть знадобитися облік та аудит; GST — окремо.
Норма: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 1, s. 58(7)–(8), (11)(a); s. 408(2)
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Presumptive taxation of professions — section 58, Table Sl. No. 3 (former s. 44ADA)

ДієТим, хто працює на себе

Прибуток вважається рівним 50 % валових надходжень; облік і аудит не потрібні.

Детальніше

Для кого: Резиденти — фізичні особи та фірми (крім LLP) визначених професій (юристи, лікарі, інженери, архітектори, бухгалтери, ІТ-консультанти тощо) з валовими надходженнями до 50 лакхів ₹ (75 лакхів, якщо готівка не більше 5 %).
Як працює: Прибуток визнається в розмірі 50 % валових надходжень (або фактичний, якщо більший); далі — звичайні ставки за s. 202 або старим режимом.
Як увійти: Задекларуйте презумптивний прибуток у річній декларації; весь авансовий податок — до 15 березня.
Обмеження й ризики: Лише резиденти визначених професій; надходження до 50 лакхів ₹ (75 лакхів, якщо готівка ≤ 5 %); декларування менше 50 % вимагає обліку й аудиту; GST — окремо.
Норма: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(3), s. 58(11)(b), s. 62(4); s. 408(2)
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Resident but not ordinarily resident (RNOR)

ДієДля тих, хто переїжджає

Доходи, отримані за кордоном, в Індії не оподатковуються (крім доходів від бізнесу, контрольованого з Індії, чи професії, заснованої в Індії).

Детальніше

Для кого: Резиденти, які були нерезидентами 9 з 10 попередніх податкових років або перебували в Індії не більше 729 днів за 7 попередніх років; також окремі громадяни/особи індійського походження з доходом понад 15 лакхів (120–181 день) і «вважані резидентами» громадяни.
Як працює: Оподатковуються доходи, отримані або нараховані в Індії, а іноземні — лише від бізнесу, яким керують з Індії, чи професії, заснованої в Індії; для новоприбулих зазвичай 2–3 роки.
Строк: Поки виконуються умови RNOR — зазвичай перші 2–3 податкові роки після приїзду.
Як увійти: Автоматично за s. 6; зазначте в декларації статус «не звичайний резидент».
Обмеження й ризики: Доходи з індійських джерел оподатковуються повністю; щойно ви стаєте звичайним резидентом, оподатковується світовий дохід і треба звітувати про іноземні активи.
Норма: Income-tax Act, 2025, s. 6(13), s. 6(7), s. 263(1)(a)
Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Каталог описує загальні умови. Чи підходить режим саме вам, залежить від ваших обставин і рішення податкового органу.