Податкові режими для фізичних осіб: Малайзія

Пільгові й спеціальні режими 27 країн: для тих, хто переїжджає, працює на себе, інвестує чи отримує пенсію. Умови, строки й норма закону — біля кожного режиму.

Режимів: 8

Програма повернення експертів (REP): 15 % на зарплату

Returning Expert Programme (REP) — Part XV, Schedule 1, Income Tax Act 1967

ДієДля тих, хто переїжджає

Фіксовано 15 % на оподатковуваний дохід від найму замість прогресивної шкали до 30 %.

Детальніше

Для кого: Громадяни Малайзії — фахівці, які живуть і працюють за кордоном і щонайменше 36 місяців поспіль перед заявою не мали доходу від найму в Малайзії; програму веде TalentCorp.
Як працює: Схвалена особа може обрати фіксовану ставку 15 % на оподатковуваний дохід від найму в Малайзії замість шкали 0–30 % на 5 років оцінки поспіль. Заяву подають до 31 грудня 2027 р.; після схвалення є 2 роки, щоб повернутися й почати працювати.
Строк: 5 років оцінки поспіль — з року повернення або з наступного року (на вибір).
Як увійти: Заява до TalentCorp, поки ви ще живете й працюєте за кордоном, не пізніше 31 грудня 2027 р.; після повернення отримайте в TalentCorp лист-підтвердження дати повернення (SATK) і передайте роботодавцю — він утримує податок за ставкою 15 %.
Обмеження й ризики: Лише для громадян Малайзії, один раз у житті; лише дохід від найму в особи — резидента Малайзії (інші доходи — за шкалою); без бондів чи боргів за стипендією перед державою. За невисокого доходу шкала вигідніша — пільгу можна не обирати.
Норма: Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XV; P.U.(A) 151/2012 as amended by P.U.(A) 147/2021 and P.U.(A) 45/2024; LHDN Public Ruling No. 1/2026 (16.03.2026), paras 5–6
Перевірено: 10 листопада 2026 р.

15 % для іноземців-топменеджерів (C-Suite) схвалених компаній

Special income tax rate for a resident non-citizen holding a C-Suite position in an approved company — Part XVIII, Schedule 1, Income Tax Act 1967 (P.U.(A) 242/2023; Global Services Hub incentive)

ДієДля тих, хто переїжджає

Фіксовано 15 % на оподатковуваний дохід.

Детальніше

Для кого: Іноземці — податкові резиденти Малайзії на ключовій посаді (CEO, CFO тощо) в компанії, якій MIDA схвалила стимул: за програмою релокації бізнесу (заяви до 31.12.2024) або за програмою Global Services Hub.
Як працює: Фіксована ставка 15 % на оподатковуваний дохід замість шкали 0–30 %. За настановою MIDA щодо релокації — 5 років оцінки поспіль, не більше 5 осіб на компанію, базова зарплата від 25 000 RM на місяць, резидентство щороку. Закон (Частина XVIII) дозволяє ставку «не більше 20 %»; конкретні умови — у правилах Міністра.
Строк: 5 років оцінки поспіль (програма релокації); строк за Global Services Hub — за листом MIDA.
Як увійти: Заяву подає компанія-роботодавець на порталі InvestMalaysia (MIDA); лист-схвалення MIDA компанія подає до LHDN і утримує податок за ставкою 15 %.
Обмеження й ризики: Лише через стимул компанії; втрачається в році, коли ви не резидент; програма релокації для нових заяв закрита з 1.01.2025.
Норма: Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XVIII; P.U.(A) 242/2023; MIDA Guidelines for the Special Tax Incentive (Relocation) 11.12.2023, paras 5, 7.2, 8; MIDA Process Flow for C-Suite under GSH (20.03.2025)
Перевірено: 10 листопада 2026 р.

15 % для працівників знань у визначених регіонах (Джохор)

Knowledge worker in a specified region — Part XIV, Schedule 1, Income Tax Act 1967 (Iskandar Malaysia; Johor-Singapore Special Economic Zone)

ДієНайманим працівникам

Фіксовано 15 % на дохід від найму в зоні.

Детальніше

Для кого: Кваліфіковані працівники знань, які живуть у визначеному регіоні й працюють у компанії з кваліфікованою діяльністю там (Iskandar Malaysia, з 2025 р. — Спеціальна економічна зона Джохор–Сінгапур).
Як працює: Оподатковуваний дохід від такого найму — за ставкою 15 % замість шкали 0–30 %; знижка 400 RM діє, якщо дохід не перевищує 35 000 RM. Для зони Джохор–Сінгапур MIDA оголосила 15 % на 10 років (з 1.01.2025); умови й строк подання заяв визначають правила Міністра.
Строк: Зона Джохор–Сінгапур: 10 років (за оголошенням MIDA).
Як увійти: Через роботодавця: працівника має бути визнано працівником знань за правилами Міністра; далі роботодавець утримує щомісячний податок за ставкою 15 %.
Обмеження й ризики: Лише дохід від найму в кваліфікованій компанії в зоні й лише за умови проживання в зоні; інші доходи — за шкалою.
Норма: Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XIV; LHDN Specification for MTD Computerized Calculation 2026, section D.b.4; MIDA, 'Johor-Singapore SEZ new incentive package' (08.01.2025)
Перевірено: 10 листопада 2026 р.

Звільнення іноземних доходів резидентів

Exemption of foreign-sourced income received in Malaysia by resident individuals — P.U.(A) 234/2022, as amended by P.U.(A) 451/2024

ДієДля тих, хто переїжджає

Іноземний дохід, оподаткований за кордоном, не оподатковується в Малайзії й після переказу.

Детальніше

Для кого: Фізичні особи — податкові резиденти Малайзії (громадяни й іноземці) з доходами з-за кордону.
Як працює: Податок справляється лише з доходу, отриманого в Малайзії з-за кордону (ст. 3 ITA); доходи, що залишаються за кордоном, не оподатковуються. Іноземний дохід, переказаний у Малайзію резидентом-фізичною особою, звільнений (крім доходу від партнерства), якщо його оподатковано в державі джерела.
Строк: Для переказів до 31 грудня 2036 р.
Як увійти: Без заяви: вкажіть дохід як звільнений у річній декларації й зберігайте докази сплати податку в державі джерела.
Обмеження й ризики: Не поширюється на дохід від партнерства в Малайзії; іноземний дохід, не оподаткований у державі джерела, при переказі оподатковується; доходи з джерел у Малайзії — за звичайною шкалою.
Норма: Income Tax Act 1967, s. 3; P.U.(A) 234/2022 as amended by P.U.(A) 451/2024; LHDN Guidelines on tax treatment of income received from abroad (amended 20.06.2024), para 5.2.2
Перевірено: 10 листопада 2026 р.

Звільнення короткої роботи нерезидента (до 60 днів)

Exemption of employment income of a non-resident for employment in Malaysia not exceeding 60 days — Schedule 6, para 21, Income Tax Act 1967

ДієНайманим працівникам

Дохід від роботи до 60 днів — без податку в Малайзії.

Детальніше

Для кого: Нерезиденти, які працюють у Малайзії не більше 60 днів у календарному році (або безперервний період до 60 днів на межі двох років).
Як працює: Дохід від найму, отриманий за роботу в Малайзії, звільнений від податку, якщо сукупний період роботи не перевищує 60 днів і особа не є резидентом у відповідному році.
Як увійти: Автоматично, якщо умови виконано; зберігайте докази днів роботи (паспорт, табель).
Обмеження й ризики: Лише для нерезидентів; понад 60 днів — увесь дохід за ставкою 30 % (або за угодою); пункт 22 виключає окремі види найму (див. закон).
Норма: Income Tax Act 1967, Schedule 6, paras 21–22; LHDN Public Ruling No. 2/2026, para 4.6.1
Перевірено: 10 листопада 2026 р.

Звільнення пенсій з Малайзії

Exemption of pensions derived from Malaysia — Schedule 6, para 30, Income Tax Act 1967

ДієПенсіонерам

Пенсія за роботу в Малайзії — без податку.

Детальніше

Для кого: Пенсіонери, які отримують пенсію з Малайзії за колишню роботу в Малайзії після досягнення 55 років, обов'язкового пенсійного віку або виходу на пенсію через хворобу.
Як працює: Така пенсія повністю звільнена від податку; якщо вона виплачується не за законом, а з приватного фонду — фонд має бути схваленою схемою. Якщо пенсій кілька, звільняється лише найбільша.
Як увійти: Без заяви: вкажіть пенсію як звільнений дохід у декларації.
Обмеження й ризики: Лише пенсії з Малайзії за роботу в Малайзії; звільняється лише найбільша з кількох пенсій; іноземні пенсії — за правилами для іноземного доходу.
Норма: Income Tax Act 1967, Schedule 6, para 30
Перевірено: 10 листопада 2026 р.

Дивіденди: до 100 000 RM без податку, понад — 2 %

Single-tier dividends: exemption up to RM100,000 and 2% rate on the excess — Schedule 6, para 12B(2), and Schedule 1, Part XXII, Income Tax Act 1967

ДієІнвесторам

До 100 000 RM дивідендів — 0 %, понад — 2 %.

Детальніше

Для кого: Фізичні особи, які отримують дивіденди від компаній з джерелом у Малайзії (система single-tier).
Як працює: Дивіденди до 100 000 RM на рік не включаються до оподатковуваного доходу; сума понад 100 000 RM оподатковується за окремою ставкою 2 %, а не за шкалою 0–30 %.
Як увійти: Автоматично; дивіденди понад 100 000 RM вкажіть у річній декларації.
Обмеження й ризики: Лише дивіденди з джерелом у Малайзії; іноземні дивіденди — за правилами для іноземного доходу.
Норма: Income Tax Act 1967, Schedule 6, para 12B(2); Schedule 1, Part XXII
Перевірено: 10 листопада 2026 р.

Звільнення іноземців — працівників регіональних штаб-квартир (OHQ, RO, IPC, RDC, TMC)

Exemption of non-citizen employees of OHQ, RO, IPC, RDC and TMC companies on employment exercised outside Malaysia — P.U.(A) 382/2003, P.U.(A) 101/2008, P.U.(A) 184/2012

Найманим працівникам

Дохід за роботу за кордоном — без податку в Малайзії.

Детальніше

Для кого: Іноземці, найняті компанією зі статусом операційної штаб-квартири (OHQ), регіонального офісу (RO), міжнародного закупівельного центру (IPC), регіонального дистрибуційного центру (RDC) або центру управління казначейством (TMC).
Як працює: Дохід від найму в такій компанії за роботу, виконану за межами Малайзії, звільнений від податку; дохід за роботу в Малайзії оподатковується звичайно.
Як увійти: Через роботодавця: компанія повинна мати відповідний статус; розподіліть дні роботи в Малайзії й за кордоном у декларації.
Обмеження й ризики: Лише для іноземців і лише за роботу за межами Малайзії; чи надається статус новим компаніям — не перевірено.
Норма: P.U.(A) 382/2003; P.U.(A) 101/2008; P.U.(A) 184/2012; LHDN Public Ruling No. 2/2026, para 8
Перевірено: 10 листопада 2026 р.

Каталог описує загальні умови. Чи підходить режим саме вам, залежить від ваших обставин і рішення податкового органу.