Податкові режими для фізичних осіб: Бразилія

Пільгові й спеціальні режими 27 країн: для тих, хто переїжджає, працює на себе, інвестує чи отримує пенсію. Умови, строки й норма закону — біля кожного режиму.

Режимів: 8

Індивідуальний мікропідприємець (MEI): фіксований місячний платіж

Microempreendedor Individual (MEI) — Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (Simei), Lei Complementar nº 123/2006, art. 18-A

ДієТим, хто працює на себе

Близько 81–87 реалів на місяць у 2026 р. (внесок INSS 81,05 + ICMS 1 і/або ISS 5) замість податків на прибуток і оборот.

Детальніше

Для кого: Індивідуальні підприємці з валовою виручкою до 81 000 реалів на рік у дозволених видах діяльності (Додаток XI Резолюції CGSN № 140/2018), з одним закладом, без участі в інших компаніях і щонайбільше з одним працівником на мінімальній зарплаті.
Як працює: Фіксований щомісячний платіж DAS замість IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI і внеску роботодавця: 5 % мінімального розміру зарплати як внесок підприємця до INSS плюс 1 реал ICMS і/або 5 реалів ISS.
Як увійти: Нові підприємці реєструються на Portal do Empreendedor; чинні учасники Simples Nacional обирають Simei на порталі Simples Nacional з першого до останнього робочого дня січня, дія — з 1 січня.
Обмеження й ризики: Внесок INSS — лише з мінімального розміру зарплати (і пенсійні права відповідно); не звільняє від IOF, податку на інвестиційний дохід і приріст капіталу, FGTS; лише індивідуальний підприємець (не товариство); перевищення ліміту виручки — донарахування на перевищення або виключення з режиму.
Норма: Lei Complementar nº 123/2006, arts. 18-A e 18-C; Comitê Gestor do Simples Nacional, Perguntas e Respostas MEI e Simei (29.04.2025)
Перевірено: 10 листопада 2026 р.

Участь працівників у прибутку (PLR): окрема пільгова шкала

Participação nos Lucros ou Resultados (PLR) — tributação exclusiva na fonte (Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; RIR/2018, art. 683)

ДієНайманим працівникам

Перші 8 214,40 реала PLR на рік — без податку; решта — за окремою шкалою, без додавання до зарплати.

Детальніше

Для кого: Працівники, яким роботодавець виплачує участь у прибутку чи результатах за угодою з працівниками відповідно до Lei 10.101/2000.
Як працює: PLR оподатковується окремо й остаточно в джерела за власною річною шкалою (з травня 2025 р.: до 8 214,40 реала — 0 %, далі 7,5–27,5 %) і не входить до річної декларації з іншими доходами.
Як увійти: Автоматично: роботодавець утримує податок за таблицею PLR; потрібна угода про PLR за Lei 10.101/2000.
Обмеження й ризики: Виплати не частіше двох разів на рік; лише PLR за Lei 10.101/2000.
Норма: Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 683; Receita Federal, Tributação de 2026 — PLR
Перевірено: 10 листопада 2026 р.

Додаткова неоподатковувана частина пенсії для осіб від 65 років

Parcela isenta de proventos de aposentadoria e pensão para maiores de 65 anos (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; RIR/2018, art. 35, III, «a»)

ДієПенсіонерам

1 903,98 реала пенсії на місяць — без податку.

Детальніше

Для кого: Особи від 65 років, які отримують пенсію від державного соціального забезпечення, публічного органу або приватного пенсійного фонду.
Як працює: З місяця, коли виповнюється 65 років, 1 903,98 реала пенсії на місяць звільнено від податку — понад звичайну неоподатковувану частину місячної шкали.
Як увійти: Автоматично у виплатника пенсії; у річній декларації показується як звільнений дохід.
Обмеження й ризики: Лише пенсії (державні, публічних органів, приватних пенсійних фондів), не зарплата чи інші доходи.
Норма: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Перевірено: 10 листопада 2026 р.

Звільнення пенсій осіб із тяжкими хворобами

Isenção de proventos de aposentadoria e reforma de portadores de moléstia grave (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; RIR/2018, art. 35, II, «b»)

ДієПенсіонерам

Уся пенсія — без податку на доходи.

Детальніше

Для кого: Пенсіонери (зокрема військові у відставці), пенсія яких призначена через нещасний випадок на службі, або які мають хворобу з переліку закону (онкологія, тяжкі серцеві, ниркові, печінкові захворювання, хвороба Паркінсона, розсіяний склероз, СНІД тощо).
Як працює: Пенсія повністю звільнена від податку на підставі висновку спеціалізованої медицини, навіть якщо хвороба виникла після виходу на пенсію.
Як увійти: Подайте виплатнику пенсії висновок спеціалізованої медицини; у річній декларації пенсія показується як звільнена.
Обмеження й ризики: Лише пенсії (proventos de aposentadoria ou reforma), не зарплата працюючої особи з тією самою хворобою; хвороба — лише з переліку закону.
Норма: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Перевірено: 10 листопада 2026 р.

Звільнення прибутку від продажу акцій до 20 000 реалів на місяць

Isenção de ganhos líquidos em ações no mercado à vista com alienações até R$ 20.000,00 por mês (Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; RIR/2018, art. 35)

ДієІнвесторам

Прибуток від продажу акцій на суму до 20 000 реалів на місяць — без податку.

Детальніше

Для кого: Фізичні особи — резиденти, які продають акції на біржі (спотовий ринок) або золото як фінансовий актив.
Як працює: Чистий прибуток звільнено, якщо загальна сума продажів акцій (окремо — золота) за місяць не перевищує 20 000 реалів.
Як увійти: Автоматично; прибуток показується як звільнений у річній декларації.
Обмеження й ризики: Поріг — сума продажів за місяць, а не прибутку; лише спотовий ринок акцій і золото; понад поріг прибуток місяця оподатковується.
Норма: Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; Lei nº 8.981/1995, art. 72, § 8º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Перевірено: 10 листопада 2026 р.

Звільнення прибутку від продажу житла

Isenção do ganho de capital na alienação de imóvel residencial — único imóvel até R$ 440.000,00 ou reinvestimento em 180 dias (Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; RIR/2018, art. 35, VI)

ДієІнвесторам

Податок на приріст капіталу від продажу не сплачується.

Детальніше

Для кого: Фізичні особи — резиденти, які продають єдину нерухомість або житло з реінвестуванням у житло в Бразилії.
Як працює: Звільнено приріст капіталу: (1) від продажу єдиної нерухомості за ціною до 440 000 реалів, якщо за останні 5 років не було іншого продажу; (2) від продажу житла, якщо протягом 180 днів від договору виручку вкладено в купівлю житла в Бразилії.
Строк: Реінвестування — протягом 180 днів від договору продажу.
Як увійти: Заявіть звільнення в річній декларації за рік продажу.
Обмеження й ризики: Звільнення за єдиною нерухомістю — раз на 5 років; реінвестування — лише в житло в Бразилії протягом 180 днів.
Норма: Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35, VI, «b» e «c»
Перевірено: 10 листопада 2026 р.

Іноземні фінансові інвестиції та контрольовані компанії: 15 % у річній декларації

Tributação de aplicações financeiras e entidades controladas no exterior à alíquota de 15% (Lei nº 14.754/2023, arts. 2º–5º)

ДієІнвесторам

Плоска ставка 15 % замість прогресивної шкали до 27,5 %; курсова різниця на безвідсоткових рахунках не оподатковується.

Детальніше

Для кого: Фізичні особи — резиденти Бразилії з фінансовими інвестиціями за кордоном (рахунки, фонди, цінні папери тощо) або з контрольованими іноземними компаніями.
Як працює: Доходи від закордонних фінансових інвестицій і прибутки (дивіденди) контрольованих іноземних компаній декларуються окремо в річній декларації й оподатковуються за ставкою 15 % без відрахувань; прибутки пасивних контрольованих компаній або компаній у пільгових юрисдикціях оподатковуються щороку 31 грудня, навіть без розподілу.
Як увійти: Окремий розділ річної декларації (DAA); податок сплачується разом із річним розрахунком.
Обмеження й ризики: Іноземний податок зараховується лише за наявності угоди про уникнення подвійного оподаткування або взаємності; невикористаний залік не переноситься; відрахувань немає.
Норма: Lei nº 14.754/2023, arts. 2º, 3º, 4º e 5º
Перевірено: 10 листопада 2026 р.

Мінімальний податок для високих доходів і 10 % з дивідендів

Tributação mínima do IRPF para altas rendas e retenção de 10% sobre lucros e dividendos acima de R$ 50.000,00 por mês (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A e 16-B, incluídos pela Lei nº 15.270/2025)

ДієІнші

Не пільга: ефективна ставка не нижче 10 % для доходів від 1 200 000 реалів; редуктор, якщо податок компанії й особи разом перевищує 34 / 40 / 45 %.

Детальніше

Для кого: Резиденти із сукупним доходом понад 600 000 реалів на рік (разом із дивідендами та звільненими доходами); отримувачі дивідендів понад 50 000 реалів на місяць від однієї компанії.
Як працює: Не пільга, а нижня межа: з 2026 р. ставка мінімального податку зростає лінійно від 0 % (600 000 реалів) до 10 % (1 200 000 і більше) з усього доходу за вирахуванням уже сплаченого IRPF; дивіденди понад 50 000 реалів на місяць від однієї компанії оподатковуються в джерела за ставкою 10 % як аванс.
Як увійти: Автоматично в річній декларації з 2027 р. (за 2026 рік); 10 % з дивідендів утримує компанія.
Обмеження й ризики: Не стосується дивідендів за прибутки до 2025 р., розподіл яких затверджено до 31.12.2025; з бази виключено приріст капіталу, заощадження (poupança), LCI/LCA, CRI/CRA та інші перелічені доходи.
Норма: Lei nº 15.270/2025, art. 2º (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A, 16-B)
Перевірено: 10 листопада 2026 р.

Каталог описує загальні умови. Чи підходить режим саме вам, залежить від ваших обставин і рішення податкового органу.