Режимів: 7
Іноземці, які працюють в Аргентині до 5 років, не є резидентами
No residentes presentes por razones laborales (art. 123 c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias)
ДієДля тих, хто переїжджає
Іноземні доходи не оподатковуються в Аргентині.
Детальніше
- Для кого
- Іноземці, чия присутність в Аргентині зумовлена документально підтвердженими трудовими причинами й потребує перебування не довше 5 років, а також члени їхніх сімей, які їх супроводжують і не є резидентами.
- Як працює
- Такі особи не набувають статусу резидента навіть за постійного дозволу чи 12 місяців перебування, тож іноземні доходи в Аргентині не оподатковуються. Доходи з аргентинських джерел (зокрема зарплата) оподатковуються за правилами для резидентів — за звичайною шкалою з відрахуваннями.
- Строк
- Поки перебування з трудових причин не перевищує 5 років.
- Як увійти
- Зберігайте трудовий договір і міграційний дозвіл, що підтверджують трудову мету й запланований строк перебування; ARCA може їх вимагати.
- Обмеження й ризики
- Аргентинська зарплата оподатковується як у резидентів; якщо перебування з трудових причин розраховане більш ніж на 5 років, правило не діє. Аналогічне виключення — для іноземних студентів і дослідників зі стипендією (ст. 123 d).
- Норма
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 123 c) y último párrafo
- Перевірено
- 10 листопада 2026 р.
Монотрибуто — спрощений режим для малих платників
Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes — Monotributo (Ley 24.977, Anexo)
ДієТим, хто працює на себе
Фіксований платіж замість Ganancias, ПДВ і пенсійних та медичних внесків; від 49 527,18 песо на місяць.
Детальніше
- Для кого
- Фізичні особи, які надають послуги чи продають товари, з валовим доходом до 126 610 838,75 песо на рік (категорія K, лише продаж товарів; для послуг — до 81 924 660,37 песо, категорія H), а також у межах площі приміщення, споживання електроенергії й орендної плати — суми з 01.08.2026.
- Як працює
- Щомісячний фіксований платіж за категорією (A–K) замінює податок на прибуток і ПДВ та включає внески до SIPA й obra social. Категорія A — 49 527,18 песо на місяць разом (з 01.08.2026).
- Як увійти
- Реєстрація на сайті ARCA (Clave Fiscal) і вибір категорії за доходом, площею, електроенергією й орендою.
- Обмеження й ризики
- Понад межі категорії K (H для послуг) режим недоступний — діє загальний режим (Ganancias, ПДВ, внески autónomo). Зарплата за наймом оподатковується звичайно.
- Норма
- Ley 24.977, Anexo (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes); ARCA — montos y categorías vigentes desde el 01/08/2026
- Перевірено
- 10 листопада 2026 р.
Підвищене спеціальне відрахування для нових професіоналів і підприємців
Deducción especial incrementada para nuevos profesionales y nuevos emprendedores (art. 30 c) 1 de la Ley de Impuesto a las Ganancias; art. 99 del Decreto 862/2019)
ДієТим, хто працює на себе
Додаткове відрахування 3 009 835,68 песо за 2026 рік.
Детальніше
- Для кого
- Особи вільних професій з не більше ніж 3 роками в професійному реєстрі (matrícula) і самозайняті з не більше ніж 3 роками від реєстрації, які сплачують обов'язкові внески autónomo до SIPA.
- Як працює
- Замість звичайного спеціального відрахування для самозайнятих (мінімум, збільшений у 2,5 раза — 21 068 849,78 песо за 2026 рік) — мінімум, збільшений у 3 рази: 24 078 685,46 песо за 2026 рік.
- Строк
- Перші 3 роки в реєстрі чи від реєстрації самозайнятим.
- Як увійти
- Заявляється в річній декларації Ganancias (форма F. 711).
- Обмеження й ризики
- Лише за умови сплати внесків autónomo; не для монотрибутистів.
- Норма
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 30 c) 1; Decreto 862/2019, art. 99
- Перевірено
- 10 листопада 2026 р.
Спеціальне відрахування для пенсіонерів
Deducción específica para jubilaciones y pensiones (art. 30 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, penúltimo y antepenúltimo párrafos)
ДієПенсіонерам
Відрахування у 8 мінімальних пенсій замість звичайних відрахувань.
Детальніше
- Для кого
- Отримувачі пенсій, що походять від праці (ст. 82 c LIG), без інших доходів понад неоподатковуваний мінімум, які не є платниками Bienes Personales (крім випадку, коли обов'язок виникає лише через єдине житло).
- Як працює
- Неоподатковуваний мінімум і спеціальне відрахування замінюються відрахуванням у 8 мінімальних гарантованих пенсій (ст. 125 Закону 24.241), якщо воно більше.
- Як увійти
- Застосовується платником пенсії під час утримання податку або в річній декларації.
- Обмеження й ризики
- Не застосовується до спеціальних привілейованих пенсійних режимів за посадою і за наявності інших доходів понад неоподатковуваний мінімум.
- Норма
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 30, párrafos sobre rentas del art. 82 c)
- Перевірено
- 10 листопада 2026 р.
Звільнення доходів від оренди житла й продажу нерухомості
Exención de alquileres con destino a casa habitación y de la venta de inmuebles (art. 26 n) de la Ley de Impuesto a las Ganancias, según Ley 27.802)
ДієІнвесторам
0 % на орендний дохід від житла і на прибуток від продажу нерухомості.
Детальніше
- Для кого
- Фізичні особи, які здають нерухомість під житло або продають нерухомість чи права на неї.
- Як працює
- З податкових років, що починаються з 01.01.2026, дохід від оренди нерухомості під житло звільнено від Ganancias; звільнено й прибуток від відчуження нерухомості та прав на неї, якщо відчуження відбулося з 01.01.2026, на умовах регламенту.
- Як увійти
- Автоматично: дохід показують як звільнений у річній декларації.
- Обмеження й ризики
- Лише оренда під житло (інша оренда оподатковується); стосується лише Ganancias, не податку на майно Bienes Personales.
- Норма
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 26 n), sustituido por el art. 192 de la Ley 27.802 (B.O. 06/03/2026)
- Перевірено
- 10 листопада 2026 р.
Звільнення відсотків за банківськими вкладами й доходів від біржових акцій
Exención de intereses de depósitos bancarios y de resultados por acciones cotizantes (art. 26 h) y u) de la Ley de Impuesto a las Ganancias)
ДієІнвесторам
0 % на банківські відсотки й прибуток від біржових акцій.
Детальніше
- Для кого
- Фізичні особи — резиденти Аргентини.
- Як працює
- Звільнено відсотки за ощадними рахунками, спеціальними ощадними рахунками й строковими вкладами в аргентинських банках (з 2026 року — і за строковими вкладами в іноземній валюті). Звільнено прибуток від продажу акцій, розміщених публічно чи проданих на авторизованих біржах (під наглядом CNV).
- Як увійти
- Автоматично; показується як звільнений дохід у декларації.
- Обмеження й ризики
- Не охоплює акції без публічного розміщення, іноземні вклади та іноземні цінні папери; дивіденди оподатковуються за ставкою 7 %.
- Норма
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 26 h) (texto según art. 191 de la Ley 27.802) y u)
- Перевірено
- 10 листопада 2026 р.
Спрощена декларація Ganancias із презумпцією точності («Inocencia Fiscal»)
Régimen de Declaración Jurada Simplificada del impuesto a las ganancias (Ley 27.799, arts. 38 a 42; Decreto 93/2026; RG ARCA 5820/2026)
ДієІнші
Захист від донарахувань за минулі роки; податок не зменшується.
Детальніше
- Для кого
- Резиденти — фізичні особи з загальним доходом до 1 000 000 000 песо і загальним майном (в Аргентині й за кордоном) до 10 000 000 000 песо станом на 31 грудня попереднього року і протягом двох попередніх податкових років, які не є великими платниками.
- Як працює
- ARCA попередньо заповнює декларацію; якщо платник приймає її й сплачує вчасно, зобов'язання з Ganancias за рік вважається виконаним (звільняючий ефект), а декларації з Ganancias і ПДВ за непрескрибовані роки вважаються точними без права на спростування — крім суттєвої розбіжності (від 15 % або понад поріг кримінальної відповідальності, чи підроблені рахунки). Ставки й податок не змінюються.
- Як увійти
- ARCA → «Sistema Registral» → «Ganancias PH Simplificada» (Clave Fiscal рівня 3+): з першого робочого дня року до загального строку подання декларації за цей рік; щорічне підтвердження.
- Обмеження й ризики
- Перевищення порогів — виключення й перевірка непрескрибованих років; подання звичайної декларації означає відмову від режиму.
- Норма
- Ley 27.799 (B.O. 02/01/2026), arts. 38 a 42; RG ARCA 5820/2026
- Перевірено
- 10 листопада 2026 р.
DoubleTaxation