Rezydencja podatkowa w Argentynie dla polskich podatników

Argentyna uznaje za rezydentów swoich obywateli, cudzoziemców z pobytem stałym oraz osoby, które przemieszkały w Argentynie 12 miesięcy na podstawie czasowych zezwoleń migracyjnych — liczba dni w roku nie ma znaczenia. Rezydencję traci się po uzyskaniu pobytu stałego za granicą albo po 12 miesiącach nieprzerwanego pobytu poza Argentyną. Polska liczy ponad 183 dni w roku i bada ośrodek interesów życiowych. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Argentyną nie ma, więc podwójnej rezydencji nic nie rozstrzyga, a podwójne opodatkowanie łagodzą tylko przepisy wewnętrzne obu państw.

Sprawdź swój status: Polska i Argentyna

Bezpłatnie, bez rejestracji, ok. 3 minut. Wniosek według polskiej ustawy o PIT w porównaniu z prawem Argentyny i umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Kiedy Argentyna uznaje Cię za rezydenta podatkowego

Argentyna określa rezydencję osób fizycznych przede wszystkim według obywatelstwa i statusu migracyjnego, a nie liczby dni. Obywatel Argentyny jest rezydentem, dopóki nie utraci tego statusu na podstawie art. 117 LIG; cudzoziemiec staje się rezydentem, gdy uzyska zezwolenie na pobyt stały albo przemieszka 12 miesięcy na podstawie czasowych zezwoleń migracyjnych.

Cudzoziemiec z zezwoleniem na pobyt stały (residencia permanente) jest rezydentem Argentyny od 1. dnia miesiąca następującego po uzyskaniu zezwolenia, bez względu na liczbę dni w kraju.

Bez pobytu stałego cudzoziemiec staje się rezydentem po 12 miesiącach pobytu w Argentynie na podstawie czasowych zezwoleń migracyjnych. Wyjazdy trwające łącznie do 90 dni w dowolnym okresie 12 miesięcy nie przerywają terminu. Rezydencja powstaje od 1. dnia następnego miesiąca, dlatego 12 miesięcy upływające w grudniu czyni Cię rezydentem dopiero od 1 stycznia następnego roku.

Art. 123 LIG wyłącza z kręgu rezydentów niektóre kategorie cudzoziemców nawet po 12 miesiącach w Argentynie: personel dyplomatyczny i konsularny, przedstawicieli organizacji międzynarodowych, osoby przebywające z udokumentowanych przyczyn zawodowych nie dłużej niż 5 lat, studentów i badaczy na stypendium. Ponadto cudzoziemiec bez pobytu stałego może z wyprzedzeniem wykazać przed ARCA, że jego pobyt nie świadczy o zamiarze stałego zamieszkania (art. 116 LIG, art. 281 Reglamentación).

Rezydent Argentyny (obywatel lub cudzoziemiec) traci status, gdy uzyska pobyt stały w innym państwie albo przez 12 miesięcy nieprzerwanie przebywa za granicą (przyjazdy trwające łącznie do 90 dni w dowolnym okresie 12 miesięcy nie przerywają terminu). Utrata następuje od 1. dnia następnego miesiąca. Obywatele Polski, którzy przenieśli się do Polski, nie uzyskują tam zezwolenia na pobyt stały — w ich przypadku działa reguła 12 miesięcy.

Utrata rezydencji nie działa wobec osoby, która stawszy się rezydentem innego państwa, nadal mieszka w Argentynie albo wraca tam mieszkać: art. 122 LIG stosuje własne kryteria rozstrzygania podwójnej rezydencji (z Polską umowy nie ma, więc mają zastosowanie właśnie one, art. 3 RG 4236).

Pierwsze kryterium art. 122: czy zachowujesz stałe mieszkanie w Argentynie — mieszkanie nieprzerwanie dostępne dla Ciebie (własne, wynajmowane lub udostępnione), a nie mieszkanie na krótki pobyt.

Jeśli stałe mieszkanie masz tylko w Argentynie — jesteś jej rezydentem na podstawie art. 122 (a). Jeśli masz mieszkanie w obu państwach, decyduje ośrodek interesów życiowych (art. 122 (b)).

Ośrodek interesów życiowych to państwo najściślejszych powiązań osobistych i gospodarczych łącznie; jeśli są one w różnych państwach, ARCA daje pierwszeństwo osobistym (art. 3 RG 4236).

Jeśli ośrodka interesów życiowych nie ustalono, decyduje miejsce zwykłego pobytu: jesteś rezydentem Argentyny, jeżeli w roku kalendarzowym przebywałeś(-aś) tam dłużej niż w państwie drugiej rezydencji (art. 284 Reglamentación).

Przy jednakowym pobycie w obu państwach rezydentem Argentyny pozostaje tylko obywatel Argentyny (art. 122 (d)).

U obywateli Argentyny dni się nie liczy: rezydencja trwa, dopóki nie wystąpi jedna z przesłanek utraty z art. 117 LIG.

W roku uzyskania zezwolenia Argentyna uznaje Cię za rezydenta dopiero od 1. dnia następnego miesiąca; wcześniej jesteś opodatkowany(-a) jako nierezydent.

Do powstania rezydencji dochody ze źródeł argentyńskich są opodatkowane jak dochody nierezydenta (pobór 35% od dochodu domniemanego).

Argentyna dzieli rok: status zmienia się od 1. dnia miesiąca następującego po zdarzeniu. Utratę trzeba udowodnić przed ARCA (art. 2 RG 4236, art. 25 RG 5803/2025).

Ciężar udowodnienia utraty spoczywa na podatniku (art. 2 RG 4236).

Wynik «prawdopodobny», bo ARCA wyrejestruje Cię dopiero po złożeniu dowodów; utrata z mocy ustawy następuje automatycznie, ale praktyka administracyjna wymaga potwierdzenia.

Art. 122 to przepis wewnętrzny Argentyny; bez umowy z Polską nie ogranicza on prawa Polski do uznawania Cię za swojego rezydenta.

Ośrodek interesów życiowych ocenia się na podstawie całokształtu powiązań osobistych i gospodarczych, z pierwszeństwem osobistych (art. 3 RG 4236).

Porównuje się czas pobytu w roku kalendarzowym (art. 284 Reglamentación).

Kryterium obywatelstwa w art. 122 działa tylko na korzyść Argentyny: obywatel innego państwa przy jednakowym pobycie nie staje się rezydentem Argentyny.

Kolejność kryteriów (a)–(d) art. 122 nie jest w ustawie uzgodniona z (b): dosłownie (a) obejmuje każdego, kto ma stałe mieszkanie w Argentynie. Orzecznictwa z oficjalnych źródeł nie znaleźliśmy.

Uzupełnij fakty o mieszkaniu, ośrodku interesów życiowych i dniach pobytu w obu państwach.

Liczba dni pobytu sama w sobie nie ma dla cudzoziemców znaczenia: liczą się status migracyjny i 12 miesięcy na podstawie zezwoleń czasowych.

Ustawa nie określa, jak do takich obywateli stosuje się regułę art. 116 inc. b) o 12 miesiącach na podstawie czasowych zezwoleń migracyjnych — obywatele ich już nie potrzebują. Jeśli faktycznie mieszkasz w Argentynie, wniosek może być inny — skonsultuj się ze specjalistą.

Wyjątek dotyczy tylko cudzoziemców, którzy nie byli rezydentami Argentyny w chwili zatrudnienia lub rozpoczęcia pracy.

Ustawa nie precyzuje, jak liczyć 5 lat i co dzieje się po ich upływie; przyczyny zawodowe trzeba udokumentować. Dlatego wynik jest «prawdopodobny».

Jeśli oprócz stypendium otrzymujesz inne wynagrodzenie, wyjątek nie ma zastosowania.

Oświadczenie składa się tylko raz. Zgodnie z art. 281 (akapit trzeci) Reglamentación, jeśli pozostajesz w Argentynie po upływie okresu, stosuje się przepisy art. 116 LIG o nabyciu rezydencji (artykuł odsyła do ostatniego akapitu art. 116); praktyka ich stosowania nie jest ustalona.

Rezydencja cudzoziemca zależy od statusu migracyjnego i 12-miesięcznego terminu, a nie od dni w roku kalendarzowym.

Jesteś obywatelem Argentyny i nie utraciłeś(-aś) rezydencji (nie uzyskałeś(-aś) pobytu stałego za granicą i nie przebywałeś(-aś) poza Argentyną nieprzerwanie 12 miesięcy) — jesteś rezydentem podatkowym Argentyny (art. 116 inc. a) LIG) bez względu na liczbę dni w kraju. Argentyna opodatkowuje Twoje dochody z całego świata (art. 1 LIG) i majątek na całym świecie (Bienes Personales); podatek polski zalicza w granicach swojego (art. 165 LIG). Umowy PL–AR nie ma: jeśli Polska też uznaje Cię za rezydenta, odliczy podatek argentyński tylko na podstawie własnej ustawy (art. 27 ust. 9 ustawy o PIT).
Masz zezwolenie na pobyt stały w Argentynie — jesteś rezydentem podatkowym Argentyny (art. 116 inc. b) LIG) od 1. dnia miesiąca następującego po jego uzyskaniu, bez względu na liczbę dni w kraju. Argentyna opodatkowuje Twoje dochody z całego świata (art. 1 LIG) i majątek na całym świecie (Bienes Personales); podatek polski zalicza w granicach swojego (art. 165 LIG). Umowy PL–AR nie ma: jeśli Polska też uznaje Cię za rezydenta, odliczy podatek argentyński tylko na podstawie własnej ustawy (art. 27 ust. 9 ustawy o PIT).
Przemieszkałeś(-aś) w Argentynie 12 miesięcy na podstawie czasowych zezwoleń migracyjnych i nie należysz do wyjątków z art. 123 — jesteś rezydentem podatkowym Argentyny (art. 116 inc. b) LIG) od 1. dnia miesiąca następującego po upływie 12 miesięcy. Argentyna opodatkowuje Twoje dochody z całego świata (art. 1 LIG) i majątek na całym świecie (Bienes Personales); podatek polski zalicza w granicach swojego (art. 165 LIG). Umowy PL–AR nie ma: jeśli Polska też uznaje Cię za rezydenta, odliczy podatek argentyński tylko na podstawie własnej ustawy (art. 27 ust. 9 ustawy o PIT).
Byłeś(-aś) rezydentem Argentyny do końca miesiąca, w którym uzyskałeś(-aś) pobyt stały za granicą albo upłynęło 12 miesięcy za granicą; od 1. dnia następnego miesiąca jesteś nierezydentem (art. 117 LIG). W wybranym roku jesteś więc rezydentem Argentyny tylko przez część roku: za ten okres Argentyna opodatkowuje dochody z całego świata, później — tylko dochody argentyńskie (pobór 35% od dochodu domniemanego). Jeśli jednocześnie nadal mieszkasz w Argentynie, art. 122 LIG może utrzymać rezydencję.
Byłeś(-aś) rezydentem Argentyny, ale nie wiadomo, czy utraciłeś(-aś) ten status. Dopóki nie możesz udowodnić uzyskania pobytu stałego za granicą albo 12 miesięcy nieprzerwanego pobytu poza Argentyną (z przyjazdami trwającymi łącznie nie dłużej niż 90 dni w dowolnym okresie 12 miesięcy), ARCA będzie uznawać Cię za rezydenta i oczekiwać zeznań od dochodów z całego świata.
Utraciłeś(-aś) rezydencję Argentyny, jesteś uważany(-a) za rezydenta innego państwa, ale nadal mieszkasz w Argentynie i masz tam stałe mieszkanie, a za granicą — nie. Na podstawie art. 122 (a) LIG pozostajesz (ponownie stajesz się) rezydentem Argentyny. Argentyna opodatkowuje Twoje dochody z całego świata (art. 1 LIG) i majątek na całym świecie (Bienes Personales); podatek polski zalicza w granicach swojego (art. 165 LIG). Umowy PL–AR nie ma: jeśli Polska też uznaje Cię za rezydenta, odliczy podatek argentyński tylko na podstawie własnej ustawy (art. 27 ust. 9 ustawy o PIT).
Masz stałe mieszkanie zarówno w Argentynie, jak i w państwie drugiej rezydencji, a ośrodek interesów życiowych — w Argentynie. Na podstawie art. 122 (b) LIG pozostajesz (ponownie stajesz się) rezydentem Argentyny. Argentyna opodatkowuje Twoje dochody z całego świata (art. 1 LIG) i majątek na całym świecie (Bienes Personales); podatek polski zalicza w granicach swojego (art. 165 LIG). Umowy PL–AR nie ma: jeśli Polska też uznaje Cię za rezydenta, odliczy podatek argentyński tylko na podstawie własnej ustawy (art. 27 ust. 9 ustawy o PIT).
Ośrodka interesów życiowych nie udało się ustalić, a w roku kalendarzowym spędziłeś(-aś) w Argentynie więcej czasu niż w państwie drugiej rezydencji. Na podstawie art. 122 (c) LIG pozostajesz (ponownie stajesz się) rezydentem Argentyny. Argentyna opodatkowuje Twoje dochody z całego świata (art. 1 LIG) i majątek na całym świecie (Bienes Personales); podatek polski zalicza w granicach swojego (art. 165 LIG). Umowy PL–AR nie ma: jeśli Polska też uznaje Cię za rezydenta, odliczy podatek argentyński tylko na podstawie własnej ustawy (art. 27 ust. 9 ustawy o PIT).
Ośrodka interesów życiowych nie ustalono, a czas pobytu w Argentynie i w państwie drugiej rezydencji jest jednakowy. Jako obywatel Argentyny pozostajesz (ponownie stajesz się) jej rezydentem na podstawie art. 122 (d) LIG. Argentyna opodatkowuje Twoje dochody z całego świata (art. 1 LIG) i majątek na całym świecie (Bienes Personales); podatek polski zalicza w granicach swojego (art. 165 LIG). Umowy PL–AR nie ma: jeśli Polska też uznaje Cię za rezydenta, odliczy podatek argentyński tylko na podstawie własnej ustawy (art. 27 ust. 9 ustawy o PIT).

Kiedy jesteś nierezydentem

Utraciłeś(-aś) rezydencję Argentyny (uzyskałeś(-aś) pobyt stały za granicą albo przebywałeś(-aś) poza Argentyną nieprzerwanie 12 miesięcy) i nie mieszkasz w Argentynie — od 1. dnia miesiąca następującego po tym zdarzeniu jesteś nierezydentem (art. 117 LIG). Argentyna opodatkowuje tylko dochody ze źródeł argentyńskich (pobór 35% od dochodu domniemanego, dywidendy — 7%) i majątek w Argentynie. Utratę trzeba udowodnić przed ARCA, w przeciwnym razie nadal będziesz uznawany(-a) za rezydenta.
Utraciłeś(-aś) rezydencję Argentyny i choć nadal mieszkasz w Argentynie, kryteria art. 122 LIG wskazują na państwo Twojej drugiej rezydencji (ośrodek interesów życiowych lub dłuższy pobyt tam albo nie jesteś obywatelem Argentyny). Wtedy jesteś nierezydentem Argentyny. Wynik jest sporny: art. 122 (a) dosłownie wskazuje jako wystarczającą przesłankę samo stałe mieszkanie w Argentynie, więc ARCA może uznać Cię za rezydenta, jeśli zachowałeś(-aś) tam mieszkanie.
Nie jesteś obywatelem Argentyny, nie masz zezwolenia na pobyt stały i jeszcze nie przemieszkałeś(-aś) w Argentynie 12 miesięcy na podstawie czasowych zezwoleń migracyjnych (albo upływają one dopiero w grudniu) — w wybranym roku jesteś nierezydentem Argentyny. Argentyna opodatkowuje tylko dochody ze źródeł argentyńskich: od wypłat pobiera się 35% od dochodu domniemanego (np. od wynagrodzenia za pracę — 35% od 70%, czyli 24,5%; przy pobycie w Argentynie dłuższym niż 6 miesięcy w roku podatkowym — 35% od 90%, czyli 31,5%), dywidendy — 7%.
Uzyskałeś(-aś) obywatelstwo Argentyny w drodze naturalizacji z tytułu znaczących inwestycji w Argentynie (art. 2 inc. 2 Ley 346) i nie miałeś(-aś) wtedy zezwolenia na pobyt stały w Argentynie. Od Ley 27.802 (ogłoszonej 06.03.2026) taka naturalizacja sama w sobie nie czyni Cię rezydentem podatkowym Argentyny (art. 116 inc. a) LIG), a dla art. 116 inc. b) traktuje się Cię jak cudzoziemca — to obywatelstwo nie czyni Cię więc rezydentem. Argentyna opodatkowuje tylko Twoje dochody ze źródeł argentyńskich (jako beneficjenta za granicą) i Twój majątek położony w Argentynie.
Jako pracownik zagranicznego przedstawicielstwa dyplomatycznego lub konsularnego albo organizacji międzynarodowej, której członkiem jest Argentyna (lub członek rodziny takiej osoby), nie stajesz się rezydentem Argentyny bez względu na długość pobytu (art. 123 inc. a)–b) LIG). Dochody ze źródeł argentyńskich są opodatkowane na zasadach dla rezydentów. Wynagrodzenia dyplomatów, urzędników konsularnych i innych oficjalnych przedstawicieli państw obcych za pełnienie ich funkcji są zwolnione z podatku pod warunkiem wzajemności (art. 26 inc. c) LIG).
Przebywasz w Argentynie z udokumentowanych przyczyn zawodowych, a pobyt nie przekracza 5 lat — na podstawie art. 123 inc. c) LIG nie stajesz się rezydentem Argentyny nawet po 12 miesiącach. Dochody ze źródeł argentyńskich (w tym wynagrodzenie za pracę w Argentynie) są opodatkowane na zasadach dla rezydentów, czyli według skali progresywnej, a nie poborem 35%. Dochodów zagranicznych Argentyna nie opodatkowuje.
Przebywasz w Argentynie na podstawie zezwolenia czasowego na naukę lub badania i otrzymujesz tylko stypendium — dopóki zezwolenie obowiązuje, nie jesteś rezydentem Argentyny (art. 123 inc. d) LIG).
Z wyprzedzeniem (najpóźniej 30 dni przed upływem 12-miesięcznego okresu) wykazałeś(-aś) przed ARCA, że Twój pobyt nie wiąże się z zamiarem stałego zamieszkania w Argentynie — wtedy 12 miesięcy na podstawie zezwoleń czasowych nie czyni Cię rezydentem (art. 116 LIG, art. 281 Reglamentación). Jeśli jednak pozostajesz w Argentynie po upływie tego okresu, stosuje się przepisy o nabyciu rezydencji (art. 281 akapit trzeci Reglamentación) — możesz stać się rezydentem.

Gdzie prawo Argentyny koliduje z polskimi przepisami

Kolizja: rezydent obu państw bez umowy, która by to rozstrzygała. Argentyna uznaje Cię za rezydenta z powodu obywatelstwa, pobytu stałego albo 12 miesięcy na podstawie zezwoleń czasowych — bez liczenia dni; Polska — z powodu ośrodka interesów osobistych lub gospodarczych w Polsce albo ponad 183 dni pobytu w Polsce w roku podatkowym (art. 3 ust. 1a ustawy o PIT). Bez umowy każde państwo opodatkowuje Twoje dochody z całego świata. Każde z nich łagodzi to tylko częściowo: Polska odliczy podatek argentyński od dochodów uzyskanych w Argentynie (art. 27 ust. 9 ustawy o PIT), a Argentyna — podatek polski od dochodów zagranicznych dla niej (art. 165 LIG); dochody z państw trzecich i majątek (Bienes Personales) mogą zostać obciążone podwójnie. Wewnętrzny tie-breaker Argentyny (art. 122 LIG) dotyczy tylko osób, które utraciły rezydencję argentyńską, i nie wiąże Polski. Policz łączne obciążenie, zanim zdecydujesz, gdzie mieszkać.

Co jeszcze warto wiedzieć

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Argentyną nie ma. Polska i Argentyna nie zawarły umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania: Polski nie ma w wykazie obowiązujących umów argentyńskiego Ministerstwa Gospodarki (zaktualizowanym 23.10.2026), a w Dzienniku Ustaw nie ogłoszono takiej umowy z Argentyną. Nie ma więc reguły rozstrzygającej podwójną rezydencję, ograniczeń opodatkowania wynagrodzeń ani obniżonych stawek od dywidend, odsetek i należności licencyjnych. Podwójne opodatkowanie łagodzą tylko przepisy wewnętrzne: Argentyna zalicza swoim rezydentom podatek zapłacony w Polsce (art. 165 LIG), a Polska swoim rezydentom odlicza podatek zapłacony w Argentynie od dochodów uzyskanych w Argentynie — nie więcej niż część polskiego podatku przypadającą na ten dochód (art. 27 ust. 9 ustawy o PIT stosuje się także wtedy, gdy umowy brak).
Praca w Argentynie: podatek od pierwszego dnia. Wynagrodzenie za pracę wykonywaną w Argentynie ma źródło argentyńskie. Umowy, która zwalniałaby je przy krótkim pobycie, nie ma, więc nierezydent płaci w Argentynie ostateczny podatek 35% od domniemanych 70% wypłaty (24,5%; przy pobycie w Argentynie dłuższym niż 6 miesięcy w roku podatkowym — 35% od 90%, czyli 31,5%) albo innych procentów z art. 104 LIG. Jako rezydent Polski wykazujesz ten dochód także w Polsce i odliczasz podatek argentyński — nie więcej niż część polskiego podatku przypadającą na ten dochód (art. 27 ust. 9 ustawy o PIT). Różnicę względem wyłączenia z progresją zmniejsza ulga abolicyjna — najwyżej 1360 zł rocznie (art. 27g); czy Argentyna nie figuruje w wykazie z art. 27g ust. 3, w pakiecie nie sprawdzono.
Rok przeprowadzki: Argentyna zmienia status od 1. dnia następnego miesiąca. Argentyna nie określa rezydencji za cały rok kalendarzowy: cudzoziemiec staje się rezydentem od 1. dnia miesiąca następującego po uzyskaniu pobytu stałego lub upływie 12 miesięcy na podstawie zezwoleń czasowych, a rezydent traci status od 1. dnia miesiąca następującego po uzyskaniu pobytu stałego za granicą lub upływie 12 miesięcy za granicą. Polska również dopuszcza zmianę rezydencji w trakcie roku: do dnia zmiany opodatkowuje dochody z całego świata, od tego dnia — tylko dochody z polskich źródeł (Objaśnienia MF z 29.04.2021 r.). Daty w obu państwach zwykle się nie pokryją — zestaw okresy, aby nie zapłacić podatku od tych samych dochodów dwa razy.
Jak zakończyć rezydencję Argentyny. Utratę rezydencji musi udowodnić ten, kto się na nią powołuje: zaświadczeniem o pobycie stałym w innym państwie albo paszportem, zaświadczeniem konsularnym lub innym dokumentem o 12 miesiącach za granicą (z tłumaczeniem przysięgłym i apostille). Dokumenty składa się w ARCA przez «Sistema Registral» razem z wnioskiem o wyrejestrowanie z Ganancias i Bienes Personales (kody 242 lub 243); dla Bienes Personales trzeba wyznaczyć w Argentynie odpowiedzialnego zastępcę. Po utracie statusu zawiadom argentyńskich płatników dochodów, że jesteś beneficjentem za granicą.
Podatek majątkowy (Bienes Personales). Rezydent Argentyny co roku płaci Bienes Personales od majątku według stanu na 31 grudnia w Argentynie i za granicą, w tym od mieszkania, rachunków i udziałów w Polsce: za 2026 r. — 0,5% i 0,75% od wartości ponad kwotę wolną (w ustawie 100 000 000 peso, indeksowaną co roku; mieszkanie podatnika zwolnione do 350 000 000 peso), od 2027 r. — 0,25%. Nierezydent płaci 0,5% tylko od majątku w Argentynie przez odpowiedzialnego zastępcę. Bienes Personales nie jest podatkiem dochodowym, więc nie zmniejszy polskiego PIT — dla rezydenta Argentyny to dodatkowe obciążenie.
Nierezydent, który płaci podatek jak rezydent. Cudzoziemcy przebywający w Argentynie jako personel dyplomatyczny, przedstawiciele organizacji międzynarodowych, z przyczyn zawodowych (do 5 lat) albo na nauce ze stypendium nie są rezydentami, ale ich dochody ze źródeł argentyńskich są opodatkowane na zasadach dla rezydentów — według skali progresywnej ze złożeniem zeznania, a nie ostatecznym poborem 35%. Dochodów zagranicznych, w tym polskich, Argentyna nie opodatkowuje.
Obywatelstwo argentyńskie czyni rezydentem bez liczenia dni. Obywatel Argentyny (także z podwójnym obywatelstwem polskim i argentyńskim) pozostaje jej rezydentem podatkowym, gdziekolwiek mieszka, dopóki nie uzyska pobytu stałego w innym państwie albo nie spędzi poza Argentyną 12 miesięcy z rzędu (przyjazdy trwające łącznie do 90 dni w dowolnym okresie 12 miesięcy nie przerywają terminu). Samo obywatelstwo polskie nie oznacza pobytu stałego w Polsce w rozumieniu ustawy argentyńskiej, więc przy przeprowadzce do Polski działa reguła 12 miesięcy.
Od 2026 r.: najem mieszkań i sprzedaż nieruchomości w Argentynie zwolnione. Ley 27.802 (opublikowana 06.03.2026) zwolniła z Impuesto a las Ganancias dochody z najmu mieszkań na cele mieszkaniowe za okresy od 01.01.2026 oraz zysk ze sprzedaży nieruchomości w Argentynie sprzedanych od 01.01.2026; Decreto 406/2026 rozciągnął zwolnienie sprzedaży nieruchomości na osoby fizyczne — rezydentów i nierezydentów. Rezydent Polski wykazuje te dochody w Polsce według polskich przepisów — zwolnienie argentyńskie nie wpływa na opodatkowanie w Polsce, a skoro w Argentynie nie zapłacono podatku, nie ma czego odliczyć.
Przeprowadzka z Polski do Argentyny: polski exit tax. Przeprowadzka z Polski do Argentyny może podlegać polskiemu podatkowi od niezrealizowanych zysków (19%), jeżeli Polska traci prawo do opodatkowania zysków ze zbycia Twoich udziałów, akcji i innych papierów wartościowych, miałeś(-aś) miejsce zamieszkania w Polsce łącznie co najmniej 5 lat w ostatnich 10 latach, a łączna wartość rynkowa tych składników przekracza 4 000 000 zł (art. 30da–30db ustawy o PIT). Po przeprowadzce Argentyna, jeśli uzna Cię za rezydenta, opodatkuje także Twój majątek w Polsce podatkiem Bienes Personales.
Ubezpieczenia społeczne. W wykazie umów o zabezpieczeniu społecznym na stronie ZUS (odczytanym 10.11.2026) Argentyny nie znaleźliśmy — nie sprawdzono, czy wykaz jest pełny. Bez takiej umowy przy pracy w Argentynie możesz podlegać ubezpieczeniom w obu państwach według ich przepisów wewnętrznych.

Jak rozstrzyga się podwójną rezydencję

Między Polską a tym państwem nie obowiązuje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Pojęcia, z którymi spotkasz się w Argentynie

ARCA: argentyńska administracja podatkowa (dawniej AFIP)
Impuesto a las Ganancias: podatek dochodowy
Bienes Personales: roczny podatek od majątku — u rezydentów od majątku na całym świecie
residencia permanente: zezwolenie na pobyt stały w Argentynie
beneficiario del exterior: beneficjent za granicą — nierezydent, od którego wypłat pobiera się ostateczny podatek 35% od dochodu domniemanego
responsable sustituto: odpowiedzialny zastępca w Argentynie płacący Bienes Personales za nierezydenta

Pytania

Czy Polska ma umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z Argentyną?

Nie. Polski nie ma w wykazie umów Argentyny, a w Dzienniku Ustaw nie ogłoszono takiej umowy. Polska odlicza podatek zapłacony w Argentynie od dochodów uzyskanych w Argentynie na podstawie art. 27 ust. 9 ustawy o PIT, a Argentyna swoim rezydentom zalicza podatek polski (art. 165 LIG).

Jestem obywatelem Polski i Argentyny i przeniosłem się do Polski. Kiedy przestanę być rezydentem Argentyny?

Od 1. dnia miesiąca po 12 miesiącach nieprzerwanego pobytu poza Argentyną (przyjazdy łącznie do 90 dni w dowolnym okresie 12 miesięcy ich nie przerywają) — obywatelstwo polskie nie jest pobytem stałym w rozumieniu ustawy argentyńskiej. Utratę rezydencji trzeba udowodnić przed ARCA.

Ile wynosi podatek od wynagrodzenia za krótką pracę w Argentynie?

Nierezydent płaci ostateczny podatek 35% od domniemanych 70% wypłaty, czyli 24,5%, od pierwszego dnia — bez umowy nie ma zwolnienia dla krótkich wyjazdów. Jako rezydent Polski wykazujesz ten dochód w Polsce i odliczasz podatek argentyński (art. 27 ust. 9 ustawy o PIT).

Źródła

Przepisy i wyjaśnienia urzędowe

art. 116 inc. a)–b) Ley de Impuesto a las Ganancias (LIG), t.o. 2019 (Decreto 824/2019), w obowiązującym brzmieniu — Rezydentami Argentyny są: (a) obywatele Argentyny (z urodzenia lub naturalizowani), z wyjątkiem tych, którzy utracili rezydencję na podstawie art. 117; (b) cudzoziemcy, którzy uzyskali zezwolenie na pobyt stały w Argentynie albo którzy bez niego przebywali w Argentynie 12 miesięcy na podstawie zezwoleń czasowych przewidzianych w przepisach migracyjnych. Czasowe nieobecności w granicach określonych w rozporządzeniu wykonawczym nie przerywają 12-miesięcznego terminu. Status rezydenta powstaje od 1. dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania pobytu stałego lub upływu 12 miesięcy. Cudzoziemiec bez pobytu stałego, którego pobyt nie świadczy o zamiarze stałego zamieszkania, może wykazać przyczyny w trybie określonym w rozporządzeniu wykonawczym. Zgodnie z Ley 27.802 (ogłoszoną 06.03.2026, art. 194) cudzoziemiec, który uzyskał obywatelstwo Argentyny w drodze naturalizacji z tytułu znaczących inwestycji w tym kraju (art. 2 inc. 2 Ley 346), nie jest rezydentem na podstawie lit. (a) wyłącznie z powodu tej naturalizacji; dla lit. (b) traktuje się go jak cudzoziemca, a rezydentem na podstawie lit. (b) pozostaje, jeśli w chwili uzyskania obywatelstwa miał już zezwolenie na pobyt stały w Argentynie.
art. 281 Reglamentación LIG (Decreto 862/2019) — Na potrzeby art. 116 inc. b): czasowe nieobecności trwające łącznie nie dłużej niż 90 dni w dowolnym okresie 12 miesięcy (nieprzerwanie lub z przerwami) nie przerywają ciągłości pobytu; dni nieobecności liczy się od dnia następującego po wyjeździe do dnia powrotu włącznie. Wykazanie przyczyn, które nie świadczą o zamiarze stałego zamieszkania, składa się w ARCA jednorazowo, najpóźniej 30 dni przed upływem 12-miesięcznego okresu. Jeśli po złożeniu oświadczenia cudzoziemiec pozostaje w Argentynie po upływie tego okresu, stosuje się przepisy art. 116 o nabyciu rezydencji (art. 281 akapit trzeci).
art. 123 LIG t.o. 2019 — Nie są rezydentami, nawet przebywając w Argentynie długo: (a) członkowie zagranicznych przedstawicielstw dyplomatycznych i konsularnych, ich personel techniczny i administracyjny — cudzoziemcy, którzy nie byli rezydentami w chwili zatrudnienia, oraz członkowie ich rodzin; (b) przedstawiciele i agenci organizacji międzynarodowych, których członkiem jest Argentyna — cudzoziemcy, oraz członkowie ich rodzin; (c) cudzoziemcy, których pobyt wynika z udokumentowanych przyczyn zawodowych, jeżeli pobyt nie przekracza 5 lat, oraz członkowie ich rodzin; (d) cudzoziemcy z zezwoleniem czasowym na naukę (szkoła średnia, studia wyższe, podyplomowe) lub badania, których jedynym wynagrodzeniem są stypendia — dopóki zezwolenie obowiązuje. Ich dochody ze źródeł argentyńskich są opodatkowane na zasadach dla rezydentów.
art. 117–118 LIG t.o. 2019 — Rezydent traci status, gdy (1) uzyska status stałego rezydenta w państwie obcym na podstawie jego przepisów migracyjnych albo (2) nie uzyskawszy go wcześniej, przebywa nieprzerwanie poza Argentyną 12 miesięcy; czasowe przyjazdy w granicach rozporządzenia wykonawczego nie przerywają tego terminu. Utrata następuje od 1. dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania zagranicznego pobytu stałego lub upływu 12 miesięcy. Osoby przebywające za granicą jako oficjalni przedstawiciele państwa argentyńskiego lub wykonujące funkcje powierzone przez państwo, prowincje, gminy lub miasto Buenos Aires nie tracą rezydencji z powodu nieprzerwanej nieobecności (art. 118). Osoba nieobecna z przyczyn, które nie świadczą o zamiarze stałego przebywania za granicą, może to wykazać (art. 117 akapit drugi) i wtedy nie traci rezydencji z powodu 12 miesięcy za granicą; według ARCA wykazuje się to przed ARCA — Reglamentación nie określa terminu ani formy.
art. 283 Reglamentación LIG (Decreto 862/2019) — Na potrzeby art. 117: czasowe przyjazdy do Argentyny trwające łącznie nie dłużej niż 90 dni w dowolnym okresie 12 miesięcy (nieprzerwanie lub z przerwami) nie przerywają nieprzerwanego pobytu za granicą; dni liczy się od dnia następującego po wjeździe do dnia wyjazdu włącznie.
art. 122 LIG t.o. 2019; art. 284 Reglamentación (Decreto 862/2019) — Osoby, które uzyskały pobyt stały za granicą lub utraciły rezydencję Argentyny i są uważane za rezydentów innego państwa dla celów podatkowych, ale nadal mieszkają w Argentynie lub wracają tam mieszkać, pozostają (ponownie stają się) rezydentami Argentyny, jeżeli: (a) zachowują stałe mieszkanie w Argentynie; (b) mając stałe mieszkanie zarówno w Argentynie, jak i w innym państwie, mają ośrodek interesów życiowych w Argentynie; (c) jeśli ośrodka nie ustalono — zwykle przebywają w Argentynie, czyli spędzają tam więcej czasu niż w innym państwie (porównuje się rok kalendarzowy, art. 284 Reglamentación); (d) przy jednakowym pobycie — jeżeli są obywatelami Argentyny. Ma to skutek od dnia utraty rezydencji albo od 1. dnia miesiąca następującego po powrocie.
art. 3 RG AFIP 4236/2018 (podwójna rezydencja) — Jeżeli z innym państwem obowiązuje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, stosuje się jej zasady; jeżeli nie — stałe mieszkanie oznacza mieszkanie nieprzerwanie dostępne dla osoby bez względu na tytuł prawny (właściciel, najemca, biorący w użyczenie), z wyjątkiem krótkich pobytów w celach turystycznych, służbowych, naukowych lub wypoczynkowych; ośrodek interesów życiowych — państwo najściślejszych powiązań osobistych i gospodarczych łącznie, a jeśli są one w różnych państwach — pierwszeństwo mają osobiste.
art. 1 LIG t.o. 2019 — Rezydenci płacą podatek od dochodów ze źródeł argentyńskich i zagranicznych i mogą zaliczyć podobne podatki faktycznie zapłacone za granicą, w granicach wzrostu podatku argentyńskiego z powodu doliczenia dochodu zagranicznego; nierezydenci — tylko od dochodów ze źródeł argentyńskich.
art. 119–121 LIG t.o. 2019; art. 2 RG AFIP 4236/2018 — Kto powołuje się na utratę rezydencji, musi ją udowodnić: zaświadczeniem o pobycie stałym wydanym przez właściwy organ państwa obcego albo paszportem, zaświadczeniem konsularnym lub innym wiarygodnym dokumentem o wyjeździe i pobycie za granicą przez wymagany okres (z tłumaczeniem przysięgłym i apostille). Od dnia utraty osoba jest «beneficjentem za granicą» w odniesieniu do dochodów argentyńskich i musi zawiadomić płatników (art. 120). Dokumenty dołącza się do wniosku o wyrejestrowanie z Ganancias; do jego uwzględnienia wszystkie obowiązki podatnika trwają.
ARCA — «¿En qué casos se produce la pérdida de la residencia fiscal?» (pytania i odpowiedzi do programu z Ley 27.743) — Rezydencję traci się od 1. dnia miesiąca następującego po uzyskaniu zagranicznego pobytu stałego lub upływie 12 miesięcy nieprzerwanego pobytu za granicą; przyjazdy do Argentyny trwające łącznie do 90 dni w dowolnym okresie 12 miesięcy nie przerywają tego terminu. Dla osób, które stały się rezydentami w ramach programu regularyzacji aktywów z Ley 27.743, utrata nie może nastąpić przed 01.01.2025 (art. 4 Decreto 608/2024).
art. 25 RG ARCA 5803/2025 (obowiązuje od 02.03.2026) — Aby wyrejestrować się z Ganancias i/lub Bienes Personales z powodu utraty rezydencji (art. 117 LIG), osoba deklaruje w «Sistema Registral» adres zagraniczny («Domicilio del exterior») i rezydencję za granicą, dołącza kopie PDF dowodów z art. 2 RG 4236 i wybiera kod przyczyny: 242 — uzyskanie pobytu stałego w innej jurysdykcji, 243 — nieprzerwany pobyt za granicą przez 12 miesięcy. Dla Bienes Personales wskazuje się CUIT odpowiedzialnego zastępcy (responsable sustituto), który musi przyjąć to wyznaczenie.
art. 102, 104 LIG t.o. 2019 (beneficjenci za granicą) — Od wypłat na rzecz beneficjentów za granicą pobiera się ostateczny podatek 35% od dochodu netto, który ustawa domniemywa jako procent wypłaty: 70% — wynagrodzenie za pracę osób czasowo pracujących w Argentynie (art. 104 inc. e); 60% — pomoc techniczna i doradztwo, 80% — patenty i licencje (inc. a); 35% — prawa autorskie (inc. b); 43% — odsetki od lokat i niektórych pożyczek, 100% — inne pożyczki (inc. c–d); 60% — najem nieruchomości w Argentynie (inc. g, z prawem wyboru rzeczywistych kosztów); 90% — inne dochody (inc. i). Efektywna stawka wynosi więc 24,5%, 21%, 28%, 12,25%, 15,05% (35% od innych pożyczek), 21% lub 31,5% wypłaty; dywidendy — 7% (art. 97).
Ministerio de Economía de la Nación — «Convenios para evitar la doble imposición vigentes» (strona zaktualizowana 23.10.2026) — Obowiązujące umowy Argentyny: Australia, Austria, Belgia, Boliwia, Brazylia, Chile, Chiny, Dania, Finlandia, Francja, Hiszpania, Kanada, Katar, Meksyk, Niderlandy, Niemcy, Norwegia, Rosja, Szwajcaria, Szwecja, Turcja, Wielka Brytania, Włochy, ZEA. Polski w wykazie nie ma.
Dziennik Ustaw — wyszukiwarka aktów ELI (api.sejm.gov.pl), tytuły zawierające «Argentyńsk» i «Argentyny» (wyszukiwanie 10.11.2026) — Wśród umów z Argentyną ogłoszonych w Dzienniku Ustaw i Monitorze Polskim nie ma umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania; są m.in. umowa w sprawie popierania i wzajemnej ochrony inwestycji (Dz.U. 1993 nr 124 poz. 567) i umowa o ekstradycji (ustawa o ratyfikacji — Dz.U. 2020 poz. 1504).
art. 27 ust. 9 ustawy o PIT (metoda proporcjonalnego odliczenia) — Jeżeli umowa nie przewiduje wyłączenia z progresją (albo umowy brak), dochody zagraniczne łączy się z dochodami polskimi, a od podatku od łącznej sumy odlicza się podatek zapłacony za granicą — nie więcej niż część podatku przypadająca proporcjonalnie na dochód zagraniczny.
art. 165–175 LIG t.o. 2019 (zaliczenie podatków zagranicznych) — Rezydenci zaliczają «podobne» podatki faktycznie zapłacone za granicą od dochodów zagranicznych (podatki od dochodu netto lub pozwalające odliczyć znaczne koszty; także ostateczne pobory w państwie źródła) w granicach podatku argentyńskiego od tych dochodów; niezaliczoną część przenosi się na 5 kolejnych lat, potem przepada. Umowa nie jest do tego potrzebna.
art. 3 ust. 1a ustawy o PIT (Dz.U. 2026 poz. 592) — Polskim rezydentem podatkowym jest osoba fizyczna, która posiada w Polsce centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) lub przebywa w Polsce dłużej niż 183 dni w roku podatkowym. Przesłanki są alternatywne; rezydent podlega w Polsce opodatkowaniu od całości dochodów (art. 3 ust. 1).
art. 27g ustawy o PIT (ulga abolicyjna) — Rezydent rozliczający dochody zagraniczne (m.in. ze stosunku pracy i działalności) metodą z art. 27 ust. 9 albo 9a może odliczyć różnicę między podatkiem obliczonym tą metodą a podatkiem, który wyszedłby przy wyłączeniu z progresją — nie więcej niż 1360 zł; limit nie dotyczy pracy lub usług wykonywanych poza terytorium lądowym państw (ust. 5); ulga nie przysługuje do dochodów z krajów i terytoriów wymienionych w rozporządzeniu wydanym na podstawie art. 23v ust. 2 (ust. 3).
Objaśnienia podatkowe MF z 29.04.2021 r. (rezydencja podatkowa), pkt 2.1–2.3 — Spójnik «lub» oznacza, że wystarczy jedno kryterium. Przy interesach osobistych najczęściej bierze się pod uwagę obecność w Polsce współmałżonka, partnera lub małoletnich dzieci; wyjazd do pracy za granicą, gdy rodzina zostaje w Polsce, zwykle nie zmienia ośrodka interesów osobistych (przykład 3). Do 183 dni wlicza się każdą część dnia, dzień przyjazdu i wyjazdu. Zmiana rezydencji może nastąpić w trakcie roku.
ARCA — instrukcja krok po kroku «Residencia en el exterior: ¿Cómo acredito la pérdida de la residencia?» — Utrata rezydencji następuje od 1. dnia miesiąca następującego po zdarzeniu i musi zostać udowodniona przez podatnika: zaświadczeniem organu zagranicznego o pobycie stałym albo paszportem, zaświadczeniem konsularnym lub innym dokumentem potwierdzającym pobyt za granicą; dowody składa się w ARCA wraz z wnioskiem o wyrejestrowanie.
Ley 23.966, Título VI (Impuesto sobre los Bienes Personales), arts. 17, 24–26, w brzmieniu Ley 27.541 (art. 30–31) i Ley 27.743 (art. 63) — Rezydenci (od 2019 r. kryterium «domicylu» zastąpiono rezydencją według LIG) płacą podatek od majątku w Argentynie i za granicą, nierezydenci — tylko od majątku w Argentynie. Kwota wolna w ustawie — 100 000 000 peso, mieszkanie podatnika zwolnione do 350 000 000 peso (obie kwoty co roku indeksowane według CPI). Stawki za 2026 r.: 0,5% i 0,75% od nadwyżki; od 2027 r. — 0,25%. Za nierezydentów podatek 0,5% płaci odpowiedzialny zastępca w Argentynie; od udziałów w spółkach argentyńskich — sama spółka (0,5%).
Ley 27.743, Título III (REIBP), arts. 45–58 — Osoby, które były rezydentami na 31.12.2023 i przystąpiły do szczególnego reżimu REIBP do 2024 r., zapłaciły Bienes Personales z góry za lata 2023–2027 (0,45% od pięciokrotności podstawy) i są z niego zwolnione do 2027 r. włącznie.
art. 97–99 LIG t.o. 2019; art. 26 inc. n), u) (w brzmieniu Ley 27.802) — Dywidendy osób fizycznych — 7% (pobierane ostatecznie; ta sama stawka dla beneficjentów za granicą). Zyski z papierów wartościowych — 5% (instrumenty w peso bez indeksacji) lub 15% (indeksowane, walutowe, akcje niespełniające warunków zwolnienia); zyski ze sprzedaży akcji na giełdzie, obligacji skarbowych itp. są zwolnione na podstawie art. 26 inc. u). Sprzedaż nieruchomości w Argentynie (art. 99, 15%) jest od 01.01.2026 zwolniona, podobnie jak dochody z najmu mieszkań na cele mieszkaniowe (art. 26 inc. n) w brzmieniu Ley 27.802).
Decreto 406/2026 (Boletín Oficial 01.06.2026) — Rozporządzenie wykonawcze do zwolnień wprowadzonych przez Ley 27.802: dochody z najmu mieszkań na cele mieszkaniowe naliczone od 01.01.2026 są zwolnione; zysk ze sprzedaży nieruchomości w Argentynie (art. 99) od 01.01.2026 jest zwolniony dla osób fizycznych — rezydentów i nierezydentów.
art. 30da ust. 1–3 ustawy o PIT (podatek od niezrealizowanych zysków — exit tax) — Ust. 1: podatek wynosi 19% podstawy (3%, gdy nie ustala się wartości podatkowej). Ust. 2 pkt 2: opodatkowaniu podlega zmiana rezydencji podatkowej przez podatnika z nieograniczonym obowiązkiem, w wyniku której Polska traci prawo do opodatkowania dochodów ze zbycia jego majątku, w związku z przeniesieniem miejsca zamieszkania do innego państwa. Ust. 3: poza działalnością gospodarczą — tylko majątek osobisty (prawa w spółce niebędącej osobą prawną, udziały, akcje i inne papiery wartościowe, pochodne instrumenty finansowe, tytuły uczestnictwa w funduszach kapitałowych), jeżeli podatnik miał miejsce zamieszkania w Polsce łącznie co najmniej pięć lat w dziesięcioletnim okresie przed dniem zmiany rezydencji.
art. 30db ust. 1–2 ustawy o PIT (próg 4 000 000 zł) — Art. 30da nie stosuje się, jeżeli łączna wartość rynkowa przenoszonych składników majątku nie przekracza 4 000 000 zł; u małżonków, o których mowa w art. 30da ust. 9, limit dotyczy łącznie obojga.
ZUS — «Umowy międzynarodowe o zabezpieczeniu społecznym» — Wśród państw spoza UE/EOG/Szwajcarii, z którymi Polska ma umowy o zabezpieczeniu społecznym, ZUS wymienia m.in. Australię, Białoruś, Kanadę, Koreę, Macedonię, Mołdawię, Mongolię, Turcję, Ukrainę i USA — Brazylii ani Argentyny w wykazie nie ma (odczytano 10.11.2026).
art. 94 LIG t.o. 2019 (w brzmieniu Ley 27.743); ARCA — skala art. 94 za 2026 r. — Skala progresywna dla osób fizycznych: 5, 9, 12, 15, 19, 23, 27, 31 i 35%; progi są indeksowane według CPI dwa razy w roku (styczeń i lipiec). Skala roczna 2026 (ARCA): 5% do 2 336 953,69 peso, … 35% powyżej 70 984 968,25 peso dochodu do opodatkowania.

Aktualizacja 10.11.2026. Wynik ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Organy podatkowe i sądy mogą inaczej interpretować przepisy, także ze względu na okoliczności, których tu nie uwzględniono, a prawo się zmienia. Przed podjęciem decyzji skonsultuj się z doradcą podatkowym.

Sprawdź swój status