台湾の事業の税金：個人事業と法人の計算ツール
業種、事業形態、課税方式を選び、年間の売上と経費を入力すると、各税金・保険料、合計、手元に残る額を表示します。
事業形態
個人事業（獨資） 獨資商號（獨資商業）
市・県政府に登記された個人1人の事業で、別の法人はなく、オーナーは全財産で責任を負います。2018年以降、事業体レベルの所得税はなく、利益はオーナーの申告で課税されます。
要件
- 開業前に市・県政府で商業登記（名称、事業内容、資本、所在地）。露店商、家庭手工業、および売上が営業税の基準額未満の者のみ登記なしで営業できます。
- 国税局（National Taxation Bureau）への税籍登記。月平均売上200,000台湾ドル以上なら統一発票と2か月ごとの付加価値税申告、それ未満なら税務署の査定による1%。
- 開業から3日以内に全民健康保険の投保単位として登録し、オーナーを加入させます。
- 年次の事業所得申告（小規模営業人を除く）とオーナーの総合所得税申告：翌年5月1日〜31日。
商業登記法: 第2–5條, 第9條 · 加值型及非加值型營業稅法: 第23條, 第32條, 第35條 · 健保署 「商業(行號)」申請成立健保投保單位常見問題Q&A (3日內辦理投保) · 所得稅法: 第71條 第1–2項
課税方式
帳簿・発票方式：利益に5〜40%
個人事業主獨資商號（使用統一發票，查帳核定營利所得）
事業体自体は所得税を納めません。帳簿上の利益（売上－費用）はオーナーの所得に合算され、総合所得税5〜40%で課税されます。オーナーは健康保険料（月の利益の5.17%、最低42,000台湾ドルを基礎）と国民年金保険料月1,329台湾ドルを納めます。
要件
- 営業税（付加価値税）は5%：月平均売上が200,000台湾ドル以上になると統一発票（統一發票）の発行が義務となり、2か月ごとに15日までに申告します。付加価値税は計算に含みません。
- 事業体は5月1日〜31日に納税を伴わない年次申告を行い、利益は同じ期間に提出するオーナーの総合所得税申告に含まれます。
- 売上3,000万台湾ドル以下なら、業種別の標準利益率（IT 8%）以上で利益を申告し、書面審査のみを受けることができます（擴大書面審核）。計算は実際の利益を使います。
- 控除：免税額101,000台湾ドルに加え、標準控除136,000台湾ドルと実際に支払った健康保険料・国民年金保険料（上限なし）のいずれか大きい方。
- 有給の補助者を使わず1人で働くオーナーは、代わりに職業組合（職業工會）を通じて加入することもできます（第2類健康保険と労工保険。この場合は国民年金なし）。この選択肢は計算していません。
所得稅法 (Income Tax Act, amended 2026-09-11): 第5條 (免稅額、課稅級距), 第14條 第1項 第1類, 第17條, 第71條 第1–2項 · 財政部 公告115年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距 (2025-11-27) · 健保署 全民健康保險保險費負擔金額表(五) 雇主、自營業主 (115.1.1生效): 費率 5.17%, 最低 42,000, 最高 313,000 · 勞保局 國民年金保險費計費方式 (115年: 21,103 × 10.5% × 60% = 1,329) · 一百十四年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點 (台財稅字第11400693420號, 2026-01-30)
小規模：査定売上 × 業種別利益率
個人事業主獨資商號（小規模營利事業，查定課徵）
月平均売上が200,000台湾ドル未満の場合、税務署が四半期ごとに売上を査定し、5%の付加価値税に代えて1%の営業税を課します。事業所得税の申告はなく、オーナーの所得＝査定売上 × 業種別利益率（IT 8%）で、実際の費用は問いません。
要件
- 売上が年2,400,000台湾ドル未満（月平均200,000台湾ドル未満）。この水準に達すると、税務署は統一発票と5%の付加価値税を求めます。
- 業種別利益率（2025年表、最新公表）：プログラミング・ITコンサルティング8%、経営コンサルティング10%、広告・商業デザイン7%、表に記載のない業種6%。
- 他の所得がなければ、査定所得（ITで年最大192,000台湾ドル）は免税額と標準控除の合計（237,000台湾ドル）の範囲内にとどまるため、所得税はかからず、健康保険料は最低基礎額で計算されます。
- 査定売上に対する1%の税は四半期ごと（1月、4月、7月、10月）に課されます。基準額（サービス月50,000台湾ドル、物品月100,000台湾ドル）未満では課されません。計算には含みません。
- 統一発票の代わりに通常の領収書を発行します。財政部は事業の性質と規模に応じて通常の付加価値税申告を求めることがあります。
- 健康保険料は査定所得（売上 × 利益率）に基づき、最低月42,000台湾ドルを基礎とします。国民年金保険料は月1,329台湾ドルです。
所得稅法: 第14條 第1項 第1類, 第69條 第3款, 第71條 第2項 但書; 所得稅法施行細則 (小規模營利事業之定義) · 一百十四年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點: 第2點 (純益率), 第5點 (小規模營利事業所得之計算) · 財政部稅務入口網 Q1164: 小規模營利事業 — 查定全年銷售額 × 擴大書審純益率 = 營利所得 · 加值型及非加值型營業稅法 (amended 2025-05-28): 第13條 (1%), 第23條, 第25–26條, 第32條 · 財政部稅務入口網: 境內網路交易案例說明 (起徵點 114.1.1起 貨物10萬元、勞務5萬元; 未達20萬元 查定 1%)
有限会社（有限公司） 有限公司
1人以上の株主が出資額の範囲でのみ責任を負う法人です。会社が所得税を納め、オーナーは配当に対する税を納めます。
要件
- 資本金は株主が全額払い込む必要があり（分割払込不可）、登記時に公認会計士が検証します。法律に最低額の定めはありません。
- 登記手数料：資本金4,000台湾ドルごとに1台湾ドル、最低1,000台湾ドル（オンラインは300台湾ドル減額）。商号の事前審査300台湾ドル（オンラインは150台湾ドル）。
- 設立日から、会社は従業員がいなくても健康保険の投保単位として登録し、責任者を加入させなければなりません。
- 財務諸表は期末から6か月以内に株主へ提出。暫定税は9月に納付し、年次申告は5月。配当前に10%を法定準備金に積み立てます。
公司法: 第7條, 第98–100條, 第110條, 第112條 · 公司登記規費收費準則: 第2–3條, 第6條 · 健保署 「公司」申請成立健保投保單位常見問題Q&A (115年1月版) · 所得稅法: 第67條, 第71條
課税方式
所得税20%＋配当（8.5%税額控除または28%）
法人有限公司
営利事業所得税は20%：利益120,000台湾ドル以下は免税、税額は120,000台湾ドル超過額の半分を超えることができません。オーナーは配当を所得に合算して8.5%の税額控除（上限80,000台湾ドル）を受けるか、28%で分離課税するかを選び、有利な方を使います。未処分利益には5%が追加課税されます。
要件
- 配当の課税方式は毎年申告時に選択します。他の所得がなければ、配当約960万台湾ドルから28%の方が安くなります。8.5%の税額控除が税額を超える場合は差額が還付されます。その場合、計算では税額を0と表示し、還付額は差し引きません。
- 配当の前に、会社は税引後利益の10%を、資本金と同額になるまで法定準備金として積み立てなければなりません。その部分は未処分利益に対する5%の追加税の対象外です。計算では準備金はすでに満額積立済みとします。
- 会社の責任者として、オーナーは受け取った配当を基礎に第1類健康保険に加入します（利益を分配しない場合は最低月42,000台湾ドル）。この基礎を超える配当には2.11%の補充保険料がかかります（1回20,000台湾ドル未満の支払いは対象外）。
- 暫定税（前年税額の半分）は9月1日〜30日に納付し、年次申告と残額の納付は5月1日〜31日です。5%の付加価値税と統一発票は個人事業と同様に適用されます。計算には含みません。
所得稅法: 第5條 第5項 (營利事業所得稅), 第15條 第4–5項 (股利), 第66條之9 (未分配盈餘 5%), 第67條 (暫繳), 第71條 · 公司法: 第98–100條, 第110條, 第112條 (法定盈餘公積 10%) · 健保署 「公司」申請成立健保投保單位常見問題Q&A (115年1月版): 負責人以營利所得申報投保金額, 最低 42,000 · 全民健康保險法 第31條 第1項 第4款 (股利所得補充保險費; 已列入投保金額部分除外) — 健保署 扣取及繳納補充保險費實務手冊 (115.01版) · 健保署 115年 投保單位(雇主)及保險對象補充保險費資料簡表 (費率 2.11%, 單次給付 20,000 起, 上限 1,000萬)
業種別のルール
企業向けIT・コンサルティング
ソフトウェア開発、ITサービス、企業・事業者向けコンサルティング。
- すべての形態が利用可能。小規模営業人の場合、プログラミング、ITコンサルティングおよび関連サービスの利益率は売上の8%（計算で使用）、経営コンサルティングは10%です。
- 売上が月50,000台湾ドル未満の間はサービスに営業税はかかりません。月200,000台湾ドルまでは査定売上の1%、それを超えると統一発票と5%の付加価値税。
- 物理的媒体を伴わないオンラインでのソフトウェア販売はサービスとみなされ、基準額は月50,000台湾ドルです。
その他の企業向けサービス 下書き（データ確認中）
企業向けのマーケティング、デザイン、翻訳、エンジニアリング、記帳などの専門サービス。
- 小規模営業人の利益率：広告・商業デザイン7%（計算で使用）、専門デザイン8%、建築・エンジニアリング・技術コンサルティング、法律サービス10%、表に記載のないサービス（例：翻訳）6%。
- 弁護士、会計士、建築士、技師、作家など自らの技能で収入を得る者（執行業務者）は営業人ではありません。その所得は別の規則による執行業務所得であり、ここでは計算しません。
- サービスの営業税の基準額は月50,000台湾ドル。200,000台湾ドルまでは査定売上の1%。
個人向けサービス 下書き（データ確認中）
個人客向けの生活サービス、修理、美容、個人指導、写真など。
- 家事サービス、修理、理容、写真の多くは表に記載がなく利益率6%（計算で使用）。ネイル・まつげサービス、その他の美容・ボディケア、分類のない教育は10%。
- 理髪店、浴場その他の査定対象業種では、申告売上と査定売上のいずれか高い方が使われます。
- サービスの営業税の基準額は月50,000台湾ドル。小規模営業人は統一発票の代わりに通常の領収書を発行します。
物品の販売 下書き（データ確認中）
小売・卸売（ネットショップを含む、酒・たばこ等の物品税対象品を除く）。
- 小規模営業人の利益率：食料品店、スーパーマーケットその他の分類のない総合小売5%、健康食品8%、表に記載のない商品（衣料品、日用品のネット販売）6%（計算で使用）。
- 物品の基準額は月売上100,000台湾ドル：これ未満のネット販売者は営業税の登録は不要ですが、所得（売上 × 利益率）は申告します。基準額以上は登録が必要で、月200,000台湾ドルまでは査定売上の1%（仕入付加価値税の10%を限度に減額）。
- 月200,000台湾ドルからは、税務署は統一発票と5%の付加価値税（仕入税額の全額控除あり）を求めます。
製造 下書き（データ確認中）
自社製品の製造・販売：食品、家具、衣料、手作り品など。
- 製造業の多く（家具、パン、手作り品）は表に記載がなく利益率6%（計算で使用）。記載例：豆腐5%、ニット外衣4%、織物製スポーツウェア5%。
- オーナーが単独または主に単独で働く家庭手工業は商業登記を省略できます。営業税は月売上100,000台湾ドルから課されます。
計算の前提
- 所有者1名：台湾に戸籍を有する者で税務居住者、25〜64歳、単身、従業員・他の所得なし。2026年通年、金額は新台湾ドル（NT$）。
- オーナーの健康保険は第1類（事業主）：月額基礎の5.17%をオーナーが全額負担。基礎は月の利益（会社の場合は配当）を等級表の等級に切り上げた額で、42,000〜313,000台湾ドル（オーナーが所得を証明）。国民年金保険料は月1,329台湾ドル。職業組合を通じた労工保険は含みません。
- 所得税：免税額101,000台湾ドルに加え、標準控除136,000台湾ドルと健康保険料・国民年金保険料のいずれか大きい方。基本生活費の差額控除と最低税負担制（基本税額）は考慮していません。
- 付加価値税（営業税5%）と小規模営業人の査定売上に対する1%の税は含みません。会社の場合：オーナーは給与を受け取らず、税引後利益は全額配当する（法定準備金は積立済み）か、5%の追加税を負担して会社に留保します。
- 小規模営業人：税務署が査定する売上は実際の売上と同額とします。業種別利益率は2025年表（最新公表）による：IT 8%、企業向けサービス7%、個人向けサービス・商業・製造6%。
出典: 所得稅法 (Income Tax Act), consolidated text, amended 2026-09-11 · 所得稅法施行細則 (Enforcement Rules of the Income Tax Act), amended 2022-02-21: 小規模營利事業之定義 · 財政部 公告115年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距 (附表 PDF, 2025-11-27) · 一百十四年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點 (2026-01-30) · 財政部稅務入口網 Q1164: 小規模營利事業之營利所得 · 財政部稅務入口網: 獨資合夥之營利事業應如何辦理結算申報？ · 加值型及非加值型營業稅法 (Value-added and Non-value-added Business Tax Act), amended 2025-05-28 · 財政部稅務入口網: 境內網路交易案例說明 (updated 2025-02-05) · 公司法 (Company Act), amended 2025-12-26 · 商業登記法 (Commercial Registration Act), amended 2025-12-26 · 公司登記規費收費準則, amended 2022-11-24 · 健保署 全民健康保險投保金額分級表 (115.01.01生效) · 健保署 全民健康保險保險費負擔金額表(五) 雇主、自營業主、專門職業及技術人員自行執業者 (115.1.1生效) · 健保署 「商業(行號)」申請成立健保投保單位常見問題Q&A · 健保署 扣取及繳納補充保險費實務手冊 (115.01版), incl. 全民健康保險法 第31條 · 勞保局 國民年金保險費計費方式 (115年1月1日起) · 勞保局 國民年金法 (第7條)
確認日: 2026年11月10日
典型的なケースの概算です。消費税（付加価値税）、開業時の優遇措置、その他の所得、家族に関する控除は含みません。税務アドバイスではありません。
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