アルゼンチンの事業の税金：個人事業と法人の計算ツール
業種、事業形態、課税方式を選び、年間の売上と経費を入力すると、各税金・保険料、合計、手元に残る額を表示します。
事業形態
自営業の個人 Persona humana que ejerce actividad independiente (monotributista o trabajador autónomo)
CUIT（納税者番号）を持つ個人として働きます。別の法人はなく、事業の債務には全財産で責任を負います。Monotributo（要件の範囲内の場合）または一般制度（Ganancias、付加価値税（IVA）、autónomo保険料）を選択します。
要件
- ARCAでの登録は無料・オンライン：CUITとclave fiscalを取得し、MonotributoポータルでMonotributoに加入するか、「Sistema Registral」サービスでGanancias、付加価値税、「Empadronamiento autónomos」に登録します。
- すべての販売・サービスに電子請求書：monotributistaは「C」型（輸出は「E」型）を、一般制度のautónomoは付加価値税付きの電子請求書を発行します。
- Monotributo：負担金は毎月20日までに電子的方法でのみ納付。直近12か月に基づき年2回（2月5日までと8月5日まで）区分を見直します。
- 一般制度：区分に応じた毎月のautónomo保険料、年1回のautónomo区分見直し、毎月の付加価値税申告（付加価値税法第27条）、暦年についてのGanancias年次申告。期限はARCAのカレンダーによります。
- 州の売上税Ingresos Brutosは州への別途登録が必要です。CABAと13州では、monotributistaは負担金と一緒に定額で納めます（Monotributo unificado）。
Ley 24.977, Anexo (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes), texto actualizado · Ley 24.241, art. 2 inc. b) (trabajadores autónomos) · ARCA: Autónomos — inscripción y desarrollo de la actividad · ARCA: Monotributo — facturación
課税方式
Monotributo（定額負担金、区分A〜K）
個人事業主Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo)
Gananciasと付加価値税に代えて毎月1回の負担金：統合税＋SIPA年金保険料＋健康保険料（obra social）。金額は12か月の売上による区分A〜Kで決まり、経費によって減額されません。
要件
- 直近12か月の売上が126,610,838.75ペソ以下（区分K、2026年8月1日からのARCA表）。床面積（200 m²まで）、電力（20,000 kWhまで）、家賃（年8,378,658.45ペソまで）も考慮されます。
- 12か月の仕入・経費がサービスでK区分上限の40%（50,644,335.50ペソ）、物品販売で80%（101,288,671ペソ）に達すると除外されます。転売目的の輸入、3を超える事業または事業所、単価716,840.77ペソ超も同様です（法律第24,977号附属書第2条、第20条）。
- 会社の経営（dirección, administración o conducción de sociedades）はMonotributoの対象外です（第2条）。
- 金額は年2回CPIに連動して改定されます（第52条）。計算は2026年8月1日〜2027年1月31日に有効な表 × 12か月を使います。付加価値税は請求しません。
Ley 24.977, Anexo, arts. 2, 6, 8, 11, 20, 52 (texto actualizado según Ley 27.743) · ARCA: Monotributo — montos y categorías vigentes desde el 1/08/2026
一般制度：Ganancias 5〜35%＋autónomo保険料
個人事業主Trabajador autónomo — Responsable Inscripto (régimen general: Impuesto a las Ganancias, IVA y aportes de autónomos)
個人所得税は5〜35%の累進税率（所得税法第94条）で、autónomo保険料、非課税控除額、特別控除（第30条）を差し引いた利益に課されます。これに区分ごとの定額の毎月のautónomo年金保険料が加わります。21%の付加価値税は別で、含みません。
要件
- Monotributoの上限を超えた場合、または事業がその対象外の場合は義務となります。Ganancias、付加価値税、autónomoとしての登録が必要です。
- 保険料の区分は事業と前年の総収入で決まります（政令第1866/2006号）：サービス（表II）は20,000ペソ超、その他の事業（表III）は25,000ペソ超で区分II。これらの基準額は2006年以来変更されていないため、実務上は区分IIです。
- 2026年の控除：非課税控除額6,019,671.36ペソと特別控除21,068,849.78ペソ（非課税控除額を2.5倍増額した額）— autónomo保険料を納付している場合のみ。「新規の専門職・起業家」は24,078,685.46ペソ（計算では適用していません）。
- 21%の付加価値税（付加価値税法第28条）は国内の販売・サービスに適用されます。国外で利用されるサービスは付加価値税の対象外で、仕入税額は第43条により還付されます。
Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), arts. 30, 85 inc. d), 94 · ARCA: Escala del art. 94 LIG — período anual 2026 · ARCA: Deducciones del art. 30 LIG — período anual 2026 · Ley 24.241, arts. 2, 11; Decreto 1866/2006, Anexo II · ARCA: Trabajadores autónomos — categorías y aportes 2026
会社（SAS / SRL） Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) / Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)
独立した法人で、オーナーは出資した資本の範囲でのみ責任を負います。SASは1人で設立できます（法律第27,349号第34条）。SRLは2人以上の社員が必要です。一人会社にできるのはSAのみだからです（法律第19,550号第1条）。SASとSRLの課税は同じです。
要件
- SAS：定款は公正証書または署名認証付きの私署証書で作成。モデル定款を使えば24時間以内に公的登記簿（registro público）へ登記。官報（法定公告）に1日公告（法律第27,349号第35条、第37条、第38条）。
- SASの最低資本金は最低生活可動賃金（salario mínimo vital y móvil）の2倍。金銭出資は引受時に25%以上を払い込み、残りは2年以内（第40条、第41条）。
- 登記されたSASは24時間以内にCUITを取得します（第60条）。会社はGananciasと付加価値税のResponsable Inscriptoとなり、会計帳簿と年次財務諸表（libro de inventario y balances、第58条）を備え、年次の法人所得税申告を行います。
- 会社を経営するオーナーはautónomoとして登録しなければなりません（法律第24,241号第2条b)1）。無報酬でも最低区分III（RG 2217/2007第14条）。会社の経営はMonotributoの対象外です（法律第24,977号附属書第2条）。
Ley 27.349, Título III (Sociedad por Acciones Simplificada), arts. 33–60 · Ley General de Sociedades 19.550, art. 1 · Ley 24.241, art. 2 inc. b) apartado 1 · Resolución General AFIP 2217/2007, art. 14
課税方式
法人税25〜35%＋配当7%
法人Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) — Impuesto a las Ganancias de sociedades y dividendos
会社は25 / 30 / 35%の累進税率で法人所得税を納めます（所得税法第73条）。オーナーへの配当からは7%が源泉徴収されます。オーナー経営者はautónomo保険料（区分III）を納めます。
要件
- 2026年1月1日以降に開始する事業年度の税率：133,514,185.74ペソまで25%、1,335,141,857.38ペソまで30%、それを超える部分35%。各区分は毎年CPIに連動して改定されます。
- 居住者である個人への配当：7%で、会社が源泉徴収します。Gananciasに登録していないオーナーにとってはこれが最終的な納税となります（第97条）。
- 会社を経営するオーナーは無報酬でもautónomo保険料を納めます — 最低区分III（政令第1866/2006号表I、RG 2217/2007第14条）。配当の有無にかかわらず計算に含めます。
- SRLも同じく課税されます（第73条a)2）が、2人以上の社員が必要です。
Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), arts. 73 (texto según Ley 27.630) y 97 · ARCA: Escala del art. 73 — ejercicios iniciados a partir del 1/01/2026 · Decreto 1866/2006, Anexo II, Tabla I; RG AFIP 2217/2007, art. 14 · ARCA: Trabajadores autónomos — valores desde octubre 2026
業種別のルール
企業向けIT・コンサルティング
ソフトウェア開発、ITサービス、企業・事業者向けコンサルティング。
- Monotributoを利用できます：統合税は「サービス」欄による（例：区分J — 月977,510.14ペソ）。12か月の経費がK区分上限の40%（50,644,335.50ペソ）に達すると除外されます。
- 外国の顧客へのサービス輸出：monotributistaは「E」型請求書を発行します。一般制度では国外で利用されるサービスは付加価値税の対象外です（付加価値税法第1条b)、第43条）。
- ソフトウェア・ITサービス会社はEconomía del Conocimiento制度（法律第27,506号、2029年12月31日まで）に加入でき、零細・小企業は法人税が60%軽減されます。設立3年未満の零細企業は主たる事業を証明するだけで足ります。計算には含みません。
- Ingresos Brutos（州の売上税）は別で、含みません：CABAと13州ではmonotributistaは負担金と一緒に定額を納め（Monotributo unificado）、一般制度では州の税率による売上の一定割合です。
その他の企業向けサービス 下書き（データ確認中）
企業向けのマーケティング、デザイン、翻訳、エンジニアリング、記帳などの専門サービス。
- Monotributoは「サービス」欄により、経費の上限はK区分上限の40%。一般制度のautónomoは表II、区分II。
- 州の専門職年金基金への加入が義務付けられている大卒専門職（会計士、エンジニア、翻訳者）は、国のSIPAへの加入は任意です（法律第24,241号第3条b)4）。
- 一般制度では付加価値税21%。国外の顧客へのサービスは付加価値税の対象外（付加価値税法第1条b)、第43条）。
- Ingresos Brutos（州の売上税）は別で、含みません：CABAと13州ではmonotributistaは負担金と一緒に定額を納め（Monotributo unificado）、一般制度では州の税率による売上の一定割合です。
個人向けサービス 下書き（データ確認中）
個人客向けの生活サービス、修理、美容、個人指導、写真など。
- Monotributoは「サービス」欄による（修理、美容、教育、写真）。monotributistaは「C」型請求書を発行し、付加価値税は請求しません。
- 区分は売上だけでなく床面積、電力使用量、家賃によっても決まります：サロンや作業場は売上だけの場合より高い区分になることがあります。
- 一般制度では一般向けサービスに21%の付加価値税がかかります。autónomoは表II、区分II。
- Ingresos Brutos（州の売上税）は別で、含みません：CABAと13州ではmonotributistaは負担金と一緒に定額を納め（Monotributo unificado）、一般制度では州の税率による売上の一定割合です。
物品の販売 下書き（データ確認中）
小売・卸売（ネットショップを含む、酒・たばこ等の物品税対象品を除く）。
- Monotributoは「物品販売」欄により、上位区分では統合税が低くなります（区分K — 月1,368,514.20ペソではなく456,171.40ペソ）。単価は716,840.77ペソまで。
- Monotributoからの除外：12か月の仕入・経費がK区分上限の80%（101,288,671ペソ）以上、転売目的の物品輸入、3を超える販売拠点。
- 一般制度：付加価値税21%。autónomoは表III（25,000ペソ超で区分II）。
- Ingresos Brutos（州の売上税）は別で、含みません：CABAと13州ではmonotributistaは負担金と一緒に定額を納め（Monotributo unificado）、一般制度では州の税率による売上の一定割合です。
製造 下書き（データ確認中）
自社製品の製造・販売：食品、家具、衣料、手作り品など。
- 自社製品の販売はMonotributoの「物品販売」欄による。12か月の材料仕入・経費がK区分上限の80%（101,288,671ペソ）に達すると除外されます。
- 作業場では物理的指標が重要です：床面積（区分G〜Kで200 m²まで）と電力（年20,000 kWhまで）。
- 一般制度：付加価値税21%。autónomoは表III（区分II）。
- Ingresos Brutos（州の売上税）は別で、含みません：CABAと13州ではmonotributistaは負担金と一緒に定額を納め（Monotributo unificado）、一般制度では州の税率による売上の一定割合です。
計算の前提
- 所有者1名（アルゼンチン税務居住者）、従業員・他の所得・子どもなし。2026年通年、金額はアルゼンチン・ペソ（ARS）。参考：1ユーロ = 1,730.175ペソ（2026年1月2日のBCRAレート）。
- Monotributo：区分は2026年8月1日〜2027年1月31日に有効なARCA表を用いて年間売上で決定し、負担金 × 12。2026年1月〜7月はより低い表が適用されたため、2026年の実際の額はやや少なくなります。床面積、電力、家賃は売上区分に収まるものとし、obra socialは家族なし。
- autónomo保険料はARCAが公表した2026年の月額の合計（1月〜10月は公表値、11月〜12月は10月の水準）。区分は前年ではなく当年の売上を用います。任意の低い区分（利益が売上の30%未満）は適用していません。
- 一般制度のGanancias：課税標準は売上－経費－autónomo保険料（第85条d)）－非課税控除額および特別控除（第30条a)、c)1）。2026年の第94条の税率表。予定納税（anticipos）と銀行取引税は含みません。
- 付加価値税とIngresos Brutosは含みません。会社の場合：オーナーは給与を受け取りませんが、経営者として区分IIIのautónomo保険料を納めます。税引後利益は全額配当するか会社に留保します。
出典: Ley 24.977, Anexo — Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo), texto actualizado · ARCA: Monotributo — montos y categorías vigentes desde el 1/08/2026 · ARCA: Monotributo — cuadro de categorías vigente del 01/02/2026 al 31/07/2026 · ARCA: Monotributo unificado · ARCA: Monotributo — recategorización · ARCA: Monotributo — pagos · Ley de Impuesto a las Ganancias, t.o. 2019 (arts. 30, 73, 82, 85, 94, 97), texto actualizado · ARCA: Escala del art. 94 LIG — período anual 2026 · ARCA: Deducciones personales del art. 30 LIG — período anual 2026 · ARCA: Impuesto a las Ganancias personas jurídicas — escala 2026 · Ley 24.241 (SIPA), arts. 2, 3, 11 · Decreto 1866/2006 — categorías de trabajadores autónomos (Anexos I y II) · Resolución General AFIP 2217/2007 — trabajadores autónomos · ARCA: Trabajadores autónomos — categorías y aportes 2026 · ARCA: Trabajadores autónomos — qué es (tabla de categorías) · Ley 27.349, Título III — Sociedad por Acciones Simplificada · Ley General de Sociedades 19.550 · Ley 27.506 — Régimen de Promoción de la Economía del Conocimiento · Ley de Impuesto al Valor Agregado, t.o. 1997 (arts. 1, 27, 28, 43) · BCRA: cotización del euro, 2/01/2026 (1 EUR = 1.730,175 ARS)
確認日: 2026年11月10日
典型的なケースの概算です。消費税（付加価値税）、開業時の優遇措置、その他の所得、家族に関する控除は含みません。税務アドバイスではありません。
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