個人事業か法人か: スイスの税負担比較

選択した国の居住者が同じ利益を得た場合の、個人事業（利用できる各課税方式）と自分の法人の税金・社会保険料を比較します。

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形態

個人事業主Einzelunternehmen (Einzelfirma)

利益はオーナーの所得として課税されます：連邦税＋チューリッヒ州・市の税（累進税率）。AHV/IV/EO 保険料は利益の最大 10%（60,500 フラン未満は軽減料率、最低 530 フラン）で、課税所得から控除されます。

要件

自営業者の地位は AHV 補償金庫が認定します（複数の顧客、自己の事業リスクなど）。売上 100,000 フランからは商業登記が必要です。
付加価値税：年間売上 100,000 フランから登録義務（Art. 10 MWSTG）。失業保険・労災保険・第 2 の柱（企業年金）は自営業者には任意です。家族手当金庫（FAK）の保険料は義務ですが、含めていません。

法人Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

チューリッヒ市の会社は利益税を払います：連邦 8.5% ＋州・市で、合計は税引前利益の約 19.5%。持分 10% 以上のオーナーへの配当は一部のみ課税（連邦税は 70%、チューリッヒの税は 50%）。配当に AHV 保険料はかかりません。

要件

資本金 20,000 フラン以上（Art. 773 OR）、商業登記が必要です。配当時に会社は 35% の源泉税（Verrechnungssteuer）を差し引きますが、居住者は還付または控除を受けるため、計算上の費用ではありません。
給与なしのオーナーは非就業者として AHV を払います（計算では最低 530 フラン。持分の価値を含む資産が 350,000 フラン以上なら増額）。給与を払わない場合、税務署と AHV 金庫が配当の一部を保険料のかかる給与とみなすことがあります。

法人Aktiengesellschaft (AG)

課税は GmbH とまったく同じです：チューリッヒで利益税約 19.5%、配当は一部課税（70% / 50%）。違いは資本金がより大きいことと株主の匿名性です。

要件

資本金 100,000 フラン以上、設立時に 50,000 フラン以上を払込み（Art. 621、632 OR）。その他は GmbH と同じです（配当の 35% 源泉税は還付、給与なしのオーナーは非就業者として AHV を負担）。

事業の種類: 法人顧客向けの IT サービス／コンサルティング

所在地：チューリッヒ市（スイスの給与計算と同じ）：州の税率乗数 95%、市 119%（会社は法人の教会税を含めて 129.03%）、人頭税 24 フラン。他の州・自治体では税率が異なります。
スイス居住者のオーナー 1 名、独身、子なし、従業員なし、他の所得・資産なし、通年。個人の教会税なし、柱 3a・年金基金への拠出なし。保険料控除は第 2・3a の柱がない人の上限（連邦 2,700 フラン、チューリッヒ 4,350 フラン）。
個人企業の AHV/IV/EO：10%（所得 10,100〜60,500 フランは 5.371% からの逓減料率）。基礎は保険料自体を差し引く前の利益で、自己資本利子控除なし。これに SVA Zürich の事務費が加わります。家族手当金庫（FAK）の保険料、財産税・資本税、付加価値税は含みません。
GmbH / AG：オーナーは唯一の出資者（100%）で給与なし。会社の税金は利益から控除可能。税引後利益は全額配当するか、会社に留保します。

確認日: 2026年11月4日

典型的なケースの概算です。消費税（付加価値税）、開業時の優遇措置、その他の所得、家族に関する控除は含みません。税務アドバイスではありません。