個人事業か法人か: フランスの税負担比較
選択した国の居住者が同じ利益を得た場合の、個人事業（利用できる各課税方式）と自分の法人の税金・社会保険料を比較します。
形態
マイクロ起業家（BNC）
個人事業主Micro-entrepreneur — régime micro-BNC et micro-social
社会保険料は売上高の 25.6％と職業訓練負担金 0.2％で、毎月または四半期ごとに納めます。所得税は売上高の 66％（34％の概算経費控除後）に累進税率で課され、実際の経費は考慮されません。
要件
- 2024 年または 2025 年の税抜売上高が 83,600 ユーロ以下（BNC サービス）。2 年連続で上限を超えると制度は終了します。
- 付加価値税：サービスは年間売上高 37,500 ユーロまで免税（franchise en base）。超えると VAT 登録が必要です。
Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter (micro-BNC: abattement 34 %, minimum 305 €) · Code de la sécurité sociale, art. D613-4 (taux global 25,6 % au 1er janvier 2026, décret n° 2025-943) · Service-Public: CFP du micro-entrepreneur, activité libérale 0,2 % du CA
マイクロ起業家＋定率所得税
個人事業主Micro-entrepreneur — versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu
マイクロ起業家と同じですが、所得税を社会保険料と一緒に売上高の 2.2％で納め、この所得に累進税率の所得税はかかりません。
要件
- N−2 年の世帯参照所得（RFR）が単身者で 29,579 ユーロ以下であること。本計算では RFR を当年売上高の 66％とみなします。
- 9 月 30 日までに URSSAF に申請し、翌年 1 月 1 日から適用されます。新規開業は登録後 3 か月目の末日まで。売上高と VAT の上限はマイクロ起業家と同じです。
Code général des impôts, art. 151-0 (versement libératoire 2,2 % BNC) · Service-Public: cotisations du micro-entrepreneur, activité libérale non réglementée 25,6 % (27,8 % avec versement libératoire)
個人事業主（実額課税）
個人事業主Entreprise individuelle — BNC, régime de la déclaration contrôlée
実際の利益に基づき課税・拠出します。SSI 社会保険料は保険料控除前利益から 26％を差し引いた額に、所得税は保険料控除後の利益に累進税率で課されます。
要件
- 売上高の上限はありません。収支の記帳と年次申告書 2035 が必要です。VAT は年間売上高 37,500 ユーロから。
- 開業 2 年超の事業を前提とします（最初の数年は URSSAF が定額の暫定保険料を徴収）。利益ゼロでも年金・傷病手当・障害の最低保険料がかかります。
Code de la sécurité sociale, art. L136-3 (assiette, abattement 26 %), D136-5 (plancher 1,76 % et plafond 130 % du PASS) · Code de la sécurité sociale, art. D621-2 (taux maladie-maternité T1–T5) · Code de la sécurité sociale, art. D621-3 (indemnités journalières 0,50 %, assiette 40 %–5 PASS) · Service-Public: protection sociale du professionnel libéral non réglementé (retraite, invalidité-décès, allocations familiales, CSG-CRDS, CFP 120 €)
SASU（一人簡易株式会社）
法人Société par actions simplifiée unipersonnelle (SASU) à l'impôt sur les sociétés
会社は法人税を納めます：42,500 ユーロまで 15％、超過分 25％。無報酬の社長は社会保険料を払いません。配当は 31.4％（所得税 12.8％＋社会課徴金 18.6％）。
要件
- 15％の税率は、売上高 1,000 万ユーロ未満、資本金全額払込済み、かつ 75％以上を個人が保有する場合に適用されます。
- 無報酬の場合、社長は会社を通じた年金・医療保険に加入しません。VAT は含みません（サービスの基準額は年間 37,500 ユーロ）。
Code général des impôts, art. 219; Service-Public: impôt sur les sociétés — 25 %, taux réduit 15 % jusqu'à 42 500 € (CA ≤ 10 M€, capital libéré et détenu à 75 % par des personnes physiques; vérifié le 17 février 2026) · Service-Public: évolution du prélèvement forfaitaire unique — 31,4 % depuis janvier 2026 (12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux)
EURL（一人有限会社・法人税）
法人Entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL) à l'impôt sur les sociétés, gérant associé unique
法人税は SASU と同じです。オーナー経営者は自営業者（SSI）扱いで、所得がなくても最低保険料がかかり、資本金の 10％を超える配当には 18.6％の社会課徴金の代わりに SSI 保険料がかかります。
要件
- 資本金 1,000 ユーロ、株主貸付なしを前提とするため、配当のほぼ全額に SSI 保険料がかかります。
- 15％の税率の条件は SASU と同じです。経営者の保険料は開業 2 年超の自営業者として計算し、VAT は含みません。
Code de la sécurité sociale, art. L136-3, II, 2° (dividendes au-delà de 10 % du capital social, des primes d'émission et des comptes courants) · Code général des impôts, art. 219; Service-Public: impôt sur les sociétés — 25 %, taux réduit 15 % jusqu'à 42 500 € (CA ≤ 10 M€, capital libéré et détenu à 75 % par des personnes physiques; vérifié le 17 février 2026) · Service-Public: prélèvement forfaitaire unique 31,4 % en 2026
計算の前提
事業の種類: 法人顧客向けの IT／コンサルティングサービス（規制のない自由業、BNC 所得）
- 所有者 1 名、フランス税務居住者、従業員・他の所得・子なし（1 単位）、通年。
- 所得税は 2026 年予算法（最新公表）の税率表により、décote と高所得者付加税を含みます。VAT は含みません。
- 自営業者の保険料は開業 2 年超を前提とし、同じ年に納付したものとみなします（後日の精算なし）。
- 会社形態では所有者は無報酬で、税引後利益は全額配当するか会社に留保します。配当は 31.4％の定率（累進課税の選択なし）。
出典: Code de la sécurité sociale, art. D613-4 (taux micro-social 2026, décret n° 2025-943 du 8 septembre 2025) · Service-Public: cotisations sociales du micro-entrepreneur (vérifié le 1er janvier 2026) · Service-Public: micro-entreprise — régime fiscal (seuil 83 600 €, abattement 34 %, versement libératoire 2,2 %, RFR 29 579 €; vérifié le 13 mai 2026) · Service-Public: contribution à la formation professionnelle des entrepreneurs individuels (vérifié le 1er janvier 2026) · Service-Public: protection sociale du professionnel libéral (vérifié le 8 octobre 2026) · Service-Public: réforme de l'assiette sociale des indépendants · Code de la sécurité sociale, art. L136-3 (version au 28 février 2025) · Code de la sécurité sociale, art. D136-5 (plancher et plafond de l'abattement) · Code de la sécurité sociale, art. D621-2 et D621-3 (décret n° 2024-688) · Service-Public: prélèvement forfaitaire unique 31,4 % depuis janvier 2026 (actualité du 10 février 2026) · Barème de l'impôt sur le revenu (Service-Public F1419) · Service-Public: impôt sur les sociétés (IS) — taux (vérifié le 17 février 2026) · Service-Public: régime de retraite de l'entrepreneur individuel (retraite de base 17,87 % / 0,72 %, minimum 967 €; vérifié le 13 mai 2026)
確認日: 2026年11月4日
典型的なケースの概算です。消費税（付加価値税）、開業時の優遇措置、その他の所得、家族に関する控除は含みません。税務アドバイスではありません。
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