JP
DoubleTaxation.海外で暮らす・働く人のための税務上の居住者判定

個人事業か法人か: インドの税負担比較

選択した国の居住者が同じ利益を得た場合の、個人事業（利用できる各課税方式）と自分の法人の税金・社会保険料を比較します。

読み込み中…

形態

個人事業主（実額課税）

個人事業主Sole proprietorship — default tax regime (Income-tax Act, 2025, section 202)

利益（収入－経費）は事業主の所得となり、第202条の税率0～30%と4%のcessが課されます。第156条の税額控除により、所得12ラークまでは税額ゼロです。

要件

Income-tax Act, 2025, s. 202 (rates), s. 156 (rebate) · Finance Act, 2026, s. 3(4) Table Sl. No. 10, s. 3(5), s. 3(15) (surcharge, marginal relief, cess)

個人事業主（推定課税）

個人事業主Sole proprietorship — presumptive taxation of professions (Income-tax Act, 2025, section 58(2), Table Sl. No. 3; former section 44ADA)

実際の経費にかかわらず所得は総収入の50%とみなされ（より多い額を任意に申告することは可能）、詳細な経費記録は不要です。そのうえで第202条の税率と4%のcessが適用されます。

要件

Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(11)(b) · Income-tax Act, 2025, s. 62(4) (specified professions) · Income-tax Act, 2025, s. 202, s. 156

非公開会社（Pvt Ltd / OPC）

法人Private limited company / One Person Company (Companies Act, 2013) — tax under section 200 of the Income-tax Act, 2025

会社は22%の税＋10%のsurcharge＋4%のcess（合計で利益の25.168%）を納めます。配当は事業主の所得に加算され、第202条の税率で課税されます。

要件

Income-tax Act, 2025, s. 200 (tax on income of certain domestic companies) · Finance Act, 2026, s. 3(4) Table Sl. No. 9 (surcharge 10%) and Sl. No. 10(v) (15% cap on dividends), s. 3(15) (cess) · Income-tax Act, 2025, s. 202, s. 156

有限責任事業組合（LLP）

法人Limited liability partnership (Limited Liability Partnership Act, 2008)

LLPは利益の30%（利益が1クロールを超える場合は12%のsurchargeを加算）と4%のcessを納めます。パートナーが受け取るLLP利益の分配は非課税です。

要件

Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraph C (firm 30%) and Paragraph F, Table 1 Sl. No. 4, Table 2 Sl. No. 4 (surcharge 12%, marginal relief) · Income-tax Act, 2025, s. 58(11)(b) (LLP excluded from presumptive taxation)

計算の前提

事業の種類: 法人顧客向けのITサービス・コンサルティング

出典: Income-tax Act, 2025, s. 202 (Indian Kanoon text) · Income-tax Act, 2025, s. 156 (rebate) · Income-tax Act, 2025, s. 58 (presumptive taxation) · Income-tax Act, 2025, s. 62(4) (specified professions incl. information technology) · Income-tax Act, 2025, s. 200 (domestic company 22%) · Finance Act, 2026 (No. 4 of 2026), s. 3; First Schedule, Part I-B, Paragraphs C, E, F · Budget Speech 2025-26 — new-regime worked examples (same slabs for 2026-27)

確認日: 2026年11月4日

典型的なケースの概算です。消費税（付加価値税）、開業時の優遇措置、その他の所得、家族に関する控除は含みません。税務アドバイスではありません。