個人事業か法人か: オーストリアの税負担比較

選択した国の居住者が同じ利益を得た場合の、個人事業（利用できる各課税方式）と自分の法人の税金・社会保険料を比較します。

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形態

個人事業主Einzelunternehmen — Einnahmen-Ausgaben-Rechnung

利益＝売上 − 実際の経費 − SVS 社会保険料。15% の基本利益控除（最大 4,950 ユーロ）を差し引き、残りに 0〜55% の累進税率がかかります。

要件

IT の自由営業の営業許可（Gewerbeberechtigung）と経済会議所への加入が必要です。SVS 保険は最初の 1 ユーロから強制で、月額最低約 160.81 ユーロです。
付加価値税：年間売上 55,000 ユーロまでは小規模事業者免税（§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG）。超えると 20%。

個人事業主Einzelunternehmen — Basispauschalierung (§ 17 Abs. 1 EStG)

実際の経費の代わりに売上の 6%（技術コンサルティング、最大 25,200 ユーロ）と SVS 保険料を差し引きます。あとは実額経費と同じで、15% の基本控除と 0〜55% の税率です。

要件

前年売上 420,000 ユーロ以下、帳簿作成義務なし。6% は商業・技術コンサルティング向けで、その他の IT サービスは 15%（最大 63,000 ユーロ）の場合があります。
実際の経費が概算額より少ない場合にのみ有利です。その他の費用（家賃、機器）は別途差し引けません。

個人事業主Einzelunternehmen — Pauschalierung für Kleinunternehmer (§ 17 Abs. 3a EStG)

付加価値税免除の小規模事業者向け：経費は売上の 20%（サービス業、最大 11,000 ユーロ）とみなし、別途差し引けるのは SVS 保険料だけです。その後 15% の基本控除と 0〜55% の税率。

要件

小規模事業者の付加価値税免除が適用される場合のみ：前年・当年とも売上 55,000 ユーロ以下。IT サービスは「サービス業」（45% ではなく 20%）です。

法人Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

会社は法人税 23%（年最低 500 ユーロ）を払います。配当は 27.5%（KESt）で課税。給与のないオーナー兼業務執行者も SVS に加入し、保険料は配当を基礎に、配当がなければ最低算定基礎で計算されます。

要件

資本金 10,000 ユーロ以上（§ 6 GmbHG）。経済会議所会員である GmbH の業務執行者に任命された社員は SVS に強制加入です（§ 2 Abs. 1 Z 3 GSVG）。配当は保険料算定基礎に含まれます（年 97,020 ユーロまで）。
最低法人税 500 ユーロは赤字でも納付し、超過分は翌年以降に充当されます。

事業の種類: 法人顧客向けの IT サービス／コンサルティング

オーストリア居住者のオーナー 1 名、従業員なし、他の所得なし、子なし、通年。事業は IT の自由営業（営業許可・経済会議所会員）で、開業初年度ではありません。
SVS 2026：年金 18.5%、医療 6.8%、自営業者積立 1.53%（算定基礎は月 551.10〜8,085 ユーロ）、労災保険は月 12.95 ユーロ。個人事業の算定基礎は年金・医療保険料控除前の利益です。経済会議所の会費は含みません。
所得税は 2026 年の税率表。15% の基本利益控除（最大 4,950 ユーロ）、投資連動部分なし。付加価値税は含みません。
GmbH：オーナーは唯一の社員で給与なしの業務執行者。税引後利益は全額配当するか、会社に留保します。

確認日: 2026年11月4日

典型的なケースの概算です。消費税（付加価値税）、開業時の優遇措置、その他の所得、家族に関する控除は含みません。税務アドバイスではありません。