個人事業か法人か: ポーランドの税負担比較
選択した国の居住者が同じ利益を得た場合の、個人事業（利用できる各課税方式）と自分の法人の税金・社会保険料を比較します。
形態
個人事業・累進税率12/32%
個人事業主Jednoosobowa działalność gospodarcza — zasady ogólne (skala podatkowa)
所得12万ズウォティまで12%、超過分32%の所得税から3,600ズウォティを控除。ZUS社会保険料は所得から控除。健康保険料は所得の9%（月432.54ズウォティ以上）で控除不可。
要件
- ZUS社会保険料は満額（創業減免・優遇ZUS・mały ZUS plusなし）：基礎額月5,652ズウォティ、任意の疾病保険を除き月1,788.29ズウォティ。
- 年24万ズウォティまでの売上はVAT免除ですが、助言サービスは対象外：ITコンサルティングは初回売上からVAT登録が必要（プログラミングは免除可）。計算にVATは含みません。
- 所得100万ズウォティ超の部分に連帯税4%。
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 26 ust. 1 pkt 2, art. 27 ust. 1, art. 30h · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1, art. 81 ust. 2, 2b · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r.
個人事業・一律19%
個人事業主Jednoosobowa działalność gospodarcza — podatek liniowy 19%
所得の19%（税額控除なし）。健康保険料は所得の4.9%（月432.54ズウォティ以上）で、年14,100ズウォティまで所得から控除可。
要件
- ZUS社会保険料は満額（創業減免・優遇ZUS・mały ZUS plusなし）：基礎額月5,652ズウォティ、任意の疾病保険を除き月1,788.29ズウォティ。
- 年24万ズウォティまでの売上はVAT免除ですが、助言サービスは対象外：ITコンサルティングは初回売上からVAT登録が必要（プログラミングは免除可）。計算にVATは含みません。
- 現在または以前の雇用主に、当年・前年に雇用契約で行っていたのと同じサービスを提供する場合は選べません。
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 9a ust. 2–3, art. 30c, art. 30h · Obwieszczenie Ministra Finansów i Gospodarki z 12.12.2025 (M.P. 2025 poz. 1274): limit 14 100 zł · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1a, art. 81 ust. 2, 2b
個人事業・売上課税12%
個人事業主Jednoosobowa działalność gospodarcza — ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
売上の12%（ITサービス）、経費控除なし。売上からZUS社会保険料と健康保険料の50%を控除。健康保険料は年間売上の区分で定額：月498.35 / 830.58 / 1,495.04ズウォティ。
要件
- 前年売上が200万ユーロ以下（2026年はポーランド国立銀行2025年10月1日レートで8,517,200ズウォティ）。
- 12%はITサービス（ソフトウェア、ソフト・ハードのコンサルティング、ネットワーク管理）に適用。経営コンサルティングは15%。
- ZUS社会保険料は満額（創業減免・優遇ZUS・mały ZUS plusなし）：基礎額月5,652ズウォティ、任意の疾病保険を除き月1,788.29ズウォティ。
- 年24万ズウォティまでの売上はVAT免除ですが、助言サービスは対象外：ITコンサルティングは初回売上からVAT登録が必要（プログラミングは免除可）。計算にVATは含みません。
Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (Dz.U. 2025 poz. 843): art. 6 ust. 4, art. 7 ust. 2, art. 11 ust. 1, 1a, art. 12 ust. 1 pkt 2b · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2e–2g · ZUS: składka zdrowotna 2026 dla ryczałtu (498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł) · NBP: kurs średni EUR z 1.10.2025 — 4,2586 zł
一人有限会社（sp. z o.o.）
法人Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (jednoosobowa)
法人税9%（売上200万ユーロ以下の小規模納税者）または19%、配当19%。唯一の社員は給与がなくてもZUS社会保険料満額と月830.58ズウォティの健康保険料を負担します。
要件
- 9%は、2026年の売上が8,431,000ズウォティ（2026年1月2日のNBPレートで200万ユーロ）以下で、小規模納税者（前年の税込売上200万ユーロ以下）または新規開業の場合。個人事業を転換して設立した会社は最初の2年間は不可。
- 一人sp. z o.o.の唯一の社員はZUS上は事業者扱い：減免なしのZUS満額と、基礎額9,228.64ズウォティ（2025年第4四半期平均賃金）の健康保険料。
- 年24万ズウォティまでの売上はVAT免除ですが、助言サービスは対象外：ITコンサルティングは初回売上からVAT登録が必要（プログラミングは免除可）。計算にVATは含みません。
Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 2026 poz. 554): art. 19 ust. 1 pkt 1–2, ust. 1a–1e · Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 30a ust. 1 pkt 4 (dywidendy 19%) · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. 2026 poz. 199): art. 8 ust. 6 pkt 4, art. 18 ust. 8 · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2za · NBP: kurs średni EUR z 2.01.2026 — 4,2156 zł
計算の前提
事業の種類: 法人・事業者向けのITサービスおよびコンサルティング
- 所有者1名（ポーランド税務居住者）、従業員・他の所得・子どもなし。2026年通年、金額はズウォティ。
- ZUSは優遇期間終了後の標準満額（「duży ZUS」月1,788.29ズウォティ。創業減免・優遇ZUS・mały ZUS plusは考慮せず）。任意の疾病保険なし、労災保険料率1.67%。
- 健康保険料（年額）：累進・一律税率では所得（所得－ZUS保険料）の一定割合で、12 × 432.54ズウォティ以上。売上課税では年間売上区分の金額 × 12。
- VATは含みません。sp. z o.o.では所有者は給与なし。法人税後の利益は全額配当か会社に留保。社員のZUS・健康保険料はどちらの場合も発生します。
出典: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592) · Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843) · Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 554) · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1461) · Ustawa o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263): art. 113 ust. 1, 13 · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 199) · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r. (2.02.2026) · ZUS: podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne · M.P. 2025 poz. 1274: limit odliczenia składki zdrowotnej w 2026 r. — 14 100 zł · NBP: kurs średni EUR 1.10.2025 (4,2586) i 2.01.2026 (4,2156)
確認日: 2026年11月4日
典型的なケースの概算です。消費税（付加価値税）、開業時の優遇措置、その他の所得、家族に関する控除は含みません。税務アドバイスではありません。
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