個人事業か法人か: 英国の税負担比較

選択した国の居住者が同じ利益を得た場合の、個人事業（利用できる各課税方式）と自分の法人の税金・社会保険料を比較します。

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形態

個人事業主（sole trader）

個人事業主Sole trader (self-employed)

自分の名前で事業を行う。利益（売上－経費）のうち個人控除12,570ポンドを超える部分に所得税（Income Tax）20/40/45%、さらにClass 4国民保険料（利益12,570～50,270ポンドに6%、それを超える部分に2%）を払う。すべて年1回のSelf Assessment申告で申告する。

要件

VAT：直近12か月の課税売上高が90,000ポンドを超えたら登録が必要。計算にVATは含めない。
Class 2国民保険料は2024年4月6日から納付不要。利益が7,105ポンド以上なら納付済みとみなされ（記録は守られる）、それ未満なら週3.65ポンドを任意で納付できる。
個人控除12,570ポンドは、所得が100,000ポンドを超えると2ポンドごとに1ポンド減り、125,140ポンドでゼロになる。そのためこの間の実効税率は60%。

HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance £12,570; basic rate band £37,700; additional rate from £125,140) · GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances: income over £100,000 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2) · GOV.UK, Self-employed National Insurance rates (2026 to 2027: Class 4 6% on £12,570–£50,270, 2% above; Class 2 treated as paid from £7,105)

自分の会社（Ltd）

法人Private limited company (Ltd)

会社は利益に法人税（Corporation Tax）を払う：50,000ポンドまで19%、250,000ポンド以上25%、その間は25%から軽減（marginal relief）。配当として受け取った利益はあなたの所得として課税され、個人控除と配当控除500ポンドを超える部分に10.75%/35.75%/39.35%（2026年4月6日からの税率）。

要件

VAT：直近12か月の課税売上高が90,000ポンドを超えたら登録が必要。計算にVATは含めない。
50,000ポンドと250,000ポンドの基準は、関連会社のない会社の12か月の会計期間に適用される。関連会社がある場合は分け合う。
会社を通じて顧客のために働いていても、会社がなければその顧客の従業員にあたる働き方なら、オフペイロール規則（IR35）が適用され、給与と同様に課税される。
個人控除12,570ポンドは、所得が100,000ポンドを超えると2ポンドごとに1ポンド減り、125,140ポンドでゼロになる。そのためこの間の配当の実効税率は53.625%（35.75% × 1.5）。

HMRC, Corporation Tax rates and allowances (financial year 2026: 19% / 25%, limits £50,000 / £250,000, standard fraction 3/200) · HMRC Company Taxation Manual CTM03925, Marginal Relief formula (CTA 2010 s.18B) · GOV.UK, Tax on dividends (2026 to 2027: dividend allowance £500; 10.75% / 35.75% / 39.35%) · Finance Act 2026, section 4 (dividend ordinary rate 10.75%, dividend upper rate 35.75% from 2026-27)

計算の前提

事業の種類: 法人顧客向けのIT・コンサルティングサービス

所有者は1人で、この国の税務上の居住者。従業員・子どもなし、他の所得なし。通年で事業を行う。
イングランド在住（英国のその他地域の税率）。課税年度は2026年4月6日～2027年4月5日。会社は12か月の会計期間で2026会計年度（2026年4月1日から）の税率を適用、関連会社なし。
会社：所有者が唯一の株主兼取締役で、給与は受け取らない。法人税後の利益は同じ年に全額配当するか、会社に留保する。
標準の個人控除のみ。配当が唯一の所得なので、課税配当の最初の500ポンドは常に基本税率帯に入る。
経費は証憑のある事業費で、発生年に全額控除できるものとする。減価償却、過年度の損失、任意の年金拠出は考慮しない。
付加価値税（VAT、GST/HST）と売上税は含めない。顧客に転嫁され、利益を減らさないため。

出典: HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance £12,570; basic rate band £37,700; additional rate from £125,140) · GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances: income over £100,000 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2) · GOV.UK, Self-employed National Insurance rates (2026 to 2027: Class 4 6% on £12,570–£50,270, 2% above; Class 2 treated as paid from £7,105) · HMRC, Corporation Tax rates and allowances (financial year 2026: 19% / 25%, limits £50,000 / £250,000, standard fraction 3/200) · HMRC Company Taxation Manual CTM03925, Marginal Relief formula (CTA 2010 s.18B) · GOV.UK, Tax on dividends (2026 to 2027: dividend allowance £500; 10.75% / 35.75% / 39.35%) · Finance Act 2026, section 4 (dividend ordinary rate 10.75%, dividend upper rate 35.75% from 2026-27) · GOV.UK, Register for VAT (threshold £90,000 taxable turnover in the last 12 months)

確認日: 2026年11月4日

典型的なケースの概算です。消費税（付加価値税）、開業時の優遇措置、その他の所得、家族に関する控除は含みません。税務アドバイスではありません。