個人事業か法人か: チェコの税負担比較
選択した国の居住者が同じ利益を得た場合の、個人事業（利用できる各課税方式）と自分の法人の税金・社会保険料を比較します。
形態
個人事業主・概算経費60%
個人事業主Osoba samostatně výdělečně činná — výdaje procentem z příjmů (60 %)
実費の代わりに収入の60%（上限1,200,000コルナ）を控除し、残りに所得税・年金保険・健康保険。
要件
- 60%は手工業以外の営業（ITサービスとコンサルは自由営業）に適用。経費上限1,200,000コルナは収入2,000,000コルナで到達。
- 税率15%（1,762,812コルナ超の部分は23%）、課税標準は100コルナ未満切り捨て、納税者控除30,840コルナを差し引き。
- 年金保険は利益の55%に29.2%（最低基礎月17,139コルナ、最高年2,350,416コルナ）、健康保険は利益の50%に13.5%（最低基礎月24,484コルナ）。保険料は税額を減らしません。
- 年間売上が200万コルナを超えると翌年から（253万6,500コルナ超なら翌日から）VAT登録が必要。計算にVATは含みません。
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 7 odst. 7 písm. b), § 16, § 25 odst. 1, § 35ba odst. 1 písm. a) · Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení: § 5b, § 7, § 14 odst. 5 · Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění: § 2, § 3a
個人事業主・定額税
個人事業主Osoba samostatně výdělečně činná v paušálním režimu (paušální daň)
所得税・年金保険・健康保険と申告に代わる月1回の支払い：2026年は第1区分月9,162コルナ、第2区分16,745コルナ、第3区分27,139コルナ。
要件
- 概算経費60%の事業（収入の75%以上）の収入上限：第1区分150万コルナ、第2区分200万コルナ、第3区分200万コルナ。業種を問わない場合：第1区分100万、第2区分150万コルナ。
- VAT納税者でないこと、給与所得（分離源泉課税分を除く）や5万コルナ超のその他所得がないこと。区分は1月10日までに選択。
- 2026年の金額は、法律第90/2026号による年金保険最低基礎額の引下げ（2026年1月1日に遡及）を反映（第1区分は以前9,984コルナ）。
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 2a (poplatník v paušálním režimu, rozhodné příjmy), § 7a, § 38lk odst. 7 · Zákon č. 589/1992 Sb.: § 14 odst. 3 a 5; přechodná ustanovení zákona č. 90/2026 Sb., čl. II · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 3a odst. 2 a 5, § 7a
個人事業主・実額経費
個人事業主Osoba samostatně výdělečně činná — skutečné výdaje (daňová evidence)
税と保険料は利益（収入－証憑のある経費）で計算。経費が収入の60%を超える場合に有利。
要件
- 税務記録（daňová evidence）と全経費の証憑が必要。収入上限なし。
- 税率15%（1,762,812コルナ超の部分は23%）、課税標準は100コルナ未満切り捨て、納税者控除30,840コルナを差し引き。
- 年金保険は利益の55%に29.2%（最低基礎月17,139コルナ、最高年2,350,416コルナ）、健康保険は利益の50%に13.5%（最低基礎月24,484コルナ）。保険料は税額を減らしません。
- 年間売上が200万コルナを超えると翌年から（253万6,500コルナ超なら翌日から）VAT登録が必要。計算にVATは含みません。
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 7 odst. 1 a 2, § 16, § 24, § 25 odst. 1, § 35ba · Zákon č. 589/1992 Sb.: § 5b, § 7, § 14 odst. 5 · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 2, § 3a
有限会社（s.r.o.）
法人Společnost s ručením omezeným
会社は法人税21%（課税標準は1,000コルナ未満切り捨て）。配当から15%を源泉徴収。
要件
- 給与も有償の役員契約もない所有者は会社経由の保険料なし。他の加入資格（雇用、自営、国負担）がなければ、課税所得のない者として最低賃金を基礎に健康保険料を自ら納付（計算には含まず）。
- 年間売上が200万コルナを超えると翌年から（253万6,500コルナ超なら翌日から）VAT登録が必要。計算にVATは含みません。
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 21 odst. 1 (21 %), § 36 odst. 2 písm. b) (15 %) · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 3 odst. 5 (osoba bez zdanitelných příjmů)
計算の前提
事業の種類: 法人・事業者向けのITサービスおよびコンサルティング
- 所有者1名（チェコ税務居住者）、従業員・他の所得・子どもなし。2026年通年、金額はコルナ。
- 自営が主たる活動で、開業直後の数年ではない（年金保険最低基礎は平均賃金の25%ではなく35%）。任意の疾病保険なし。控除は納税者控除のみ。
- ITサービスとコンサルは自由営業のため概算経費は60%。定額税はその収入で選べる最も低い区分を選択。
- VATは含みません。s.r.o.では所有者は給与なし。税引後利益は全額配当か会社に留保。課税所得のない者としての所有者の健康保険料は含みません。
出典: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (znění 01.08.2026–31.12.2026) · Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení (znění od 01.11.2026, vč. zákona č. 90/2026 Sb.) · Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění (znění od 01.11.2026) · Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty: § 6 (obrat 2 000 000 Kč) · ČSSZ: maximální vyměřovací základ 2026 — 2 350 416 Kč (48 × průměrná mzda 48 967 Kč)
確認日: 2026年11月4日
典型的なケースの概算です。消費税（付加価値税）、開業時の優遇措置、その他の所得、家族に関する控除は含みません。税務アドバイスではありません。
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