個人事業か法人か: オランダの税負担比較

選択した国の居住者が同じ利益を得た場合の、個人事業（利用できる各課税方式）と自分の法人の税金・社会保険料を比較します。

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形態

個人事業主Eenmanszaak (winst uit onderneming, box 1)

利益から自営業者控除1,200ユーロと中小企業利益免除12.7%を差し引き、残りをbox 1で35.75～49.50%（国民保険料を含む）で課税します。一般税額控除と勤労税額控除で税額が減ります。別途、所得比例のZvw医療拠出金4.85%がかかります。

要件

自営業者控除（zelfstandigenaftrek）は、事業に年1,225時間以上かつ他の仕事より多くの時間を費やす場合（urencriterium）のみ適用されます。12.7%の免除はこの条件なしで適用されます。事業者に当たるか（複数の顧客、自己リスク）は税務署が判断し、該当しなければ「その他の業務所得」となり、これらの優遇はありません。
課税所得が78,426ユーロを超える場合、控除と12.7%免除による減税効果は49.50%ではなく37.56%に制限されます。
商業登記（KVK）と付加価値税（btw）の登録が必要です。年間売上高が20,000ユーロ未満なら小規模事業者免税（KOR）を選択できます。計算に付加価値税は含まれていません。

個人事業主Eenmanszaak met startersaftrek

個人事業主と同じですが、自営業者控除に開業者控除2,123ユーロが加算され、合計3,323ユーロになります。この場合、控除額は利益額に制限されません。

要件

最初の5年間で最大3回まで：過去5年のうち少なくとも1年は事業者でなく、自営業者控除の利用が2回以下であること。時間基準（1,225時間）を満たす必要があります。
その他の条件、37.56%の効果上限、付加価値税のルールは個人事業主と同じです。

法人Besloten vennootschap (bv) met directeur-grootaandeelhouder

会社の利益には200,000ユーロまで19%、超える部分に25.8%の法人税がかかります。株主への配当はbox 2で68,843ユーロまで24.5%、超える部分31%で課税され、会社が源泉徴収した15%の配当税は差し引かれます。

要件

bvで働く大株主取締役（DGA）は、法律上「通常の給与」（gebruikelijk loon）を受け取る必要があり、2026年は少なくとも58,000ユーロ（その職で通常ならそれ以上）です。計算はこれを考慮していない（給与なし）ため、実際の負担はより高くなります。給与はbox 1で保険料とともに課税されます。
公証証書により設立し、商業登記（KVK）に登録します。bvは毎年法人税申告を行います。付加価値税の登録とKOR免税（売上20,000ユーロまで）は個人事業主と同じです。計算に付加価値税は含まれていません。

事業の種類: 法人顧客向けのITサービス・コンサルティング

所有者はAOW年金受給年齢未満、税務上のパートナーなし、通年オランダ居住者で、その他の所得やbox 3の資産はありません。
個人事業主：税務署が事業と認め、時間基準を満たしていると仮定。自営業者控除（開業者は開業者控除も）、中小企業利益免除、一般税額控除、勤労税額控除のみを適用し、投資控除、準備金、年金保険料、損失繰越は考慮しません。
bv：所有者は給与を受け取らない（通常の給与ルールは無視、形態の条件を参照）。分配する場合、税引後利益の全額を同年に配当として支払います。一般税額控除の税部分（8.10/35.75）でbox 2の税額を減らし、15%の源泉配当税は前払いのため別表示しません。
付加価値税、保険会社に支払う定額の医療保険料（basispremie）、任意の就業不能保険、自治体の手数料は含まれていません。

確認日: 2026年11月4日

典型的なケースの概算です。消費税（付加価値税）、開業時の優遇措置、その他の所得、家族に関する控除は含みません。税務アドバイスではありません。