個人事業か法人か: トルコの税負担比較

選択した国の居住者が同じ利益を得た場合の、個人事業（利用できる各課税方式）と自分の法人の税金・社会保険料を比較します。

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形態

個人事業主

個人事業主Şahıs işletmesi (serbest meslek kazancı, gerçek usul)

利益（売上－経費－Bağ-Kur保険料）に15～40%の累進所得税がかかります。Bağ-Kur保険料は利益がなくても毎月納付が必要です。

要件

開業初日から税務署とSGKへの登録が必要。売上の上限はありません。付加価値税（KDV）は最初の売上から課され、免税点はありません。計算には含めていません。
法人顧客は報酬から20%を源泉徴収（stopaj）します。これは前払いで、確定申告（翌年3月1日～25日）で精算されます。
商業所得（ticari kazanç）として営む場合も税率とBağ-Kurは同じで、帳簿の方式だけが異なります。

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, md. 65, 68/8, 103; GVK Genel Tebliği Seri No 332 (2026 tarifesi) · 5510 sayılı Kanun, md. 4/1-b, 81, 82; SGK Genelgesi 2026/2 · 5510 sayılı Kanun, md. 81/1-j (6745 sayılı Kanun md. 62); SGK Genelgesi 2016/26 (5 puan indirim)

29歳未満の個人事業主（特例）

個人事業主Şahıs işletmesi — genç girişimcilerde kazanç istisnası (GVK mük. md. 20)

個人事業主と同じですが、最初の3年間は年40万リラまでの利益が所得税非課税です。Bağ-Kur保険料は必要です。

要件

登録時に29歳未満で、商業・農業・専門業として初めての納税者登録であり、親族から事業を引き継いでいない場合に限ります。開業年とその後2年間に適用。
Bağ-Kur支援なしで計算。最初の12か月は国が最低基準額のBağ-Kur保険料を負担する場合があり（5510号法81/1-k条）、その場合負担は下がります。

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer md. 20 · 5510 sayılı Kanun, md. 81/1-k (genç girişimci prim desteği)

有限会社（Limited şirket）

法人Limited şirket (tek ortaklı)

会社は25%の法人税を納めます。配当は15%源泉徴収。配当の半分は非課税で、残り半分が40万リラを超えると15～40%の税率で申告し、源泉税を控除します。有限会社の社員としてBağ-Kurを本人が納付。

要件

有限会社の社員は報酬がなくてもBağ-Kurへの加入が義務（5510号法4/1-b条）。保険料は個人負担で、会社の経費になりません。
会社は最初の売上からKDVの納税義務者。計算には含めていません。定款、資本金の払込み、複式簿記が必要です。

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, md. 32/1 (%25) · 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, md. 94; 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, md. 15, 30, 32; Cumhurbaşkanı Kararı 9286 · 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, md. 86/1-c · GİB, Menkul Sermaye İradı Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi (2025) · Anayasa Mahkemesi E.2019/20, K.2019/95 (25.12.2019): 5510 md. 4/1-b-3 limited şirket tüm ortakları

計算の前提

事業の種類: 法人顧客向けのITサービス・コンサルティング

トルコ居住者の所有者1名、従業員・他の所得・子どもなし、2026年通年。
Bağ-Kurは最低基準額（月33,030リラ）、料率35.75%から期限内納付・滞納なしの5ポイント減額後：月10,156.73リラ。
個人事業主のBağ-Kur保険料は経費として利益から控除。所得税は2026年の給与以外の所得の税率表で計算。
会社の場合：所有者は報酬なし。税引後利益は全額配当か社内留保。申告基準以下の配当は15%の源泉徴収のみ。
含まないもの：付加価値税、申告書の印紙税、優良納税者の5%減額（GVK第121条の2）、地方の手数料。

出典: GİB, 193 sayılı GVK md. 103 (tarife ve 2015–2025 dipnotları) · TÜRMOB e-kütüphane: GVK Genel Tebliği Seri No 332 (RG 31.12.2025, sayı 33124, 5. mükerrer) — 2026 ücret dışı tarife 190.000 / 400.000 / 1.000.000 / 5.300.000 TL · GİB, 5520 sayılı KVK md. 32: "Kurumlar vergisi, kurum kazancı üzerinden %25 oranında alınacaktır." · KPMG Türkiye, 2026 yılı gelir vergisi dilimleri (332 Seri No.lu GV Genel Tebliği, RG 31.12.2025, 5. mükerrer) · GİB, 193 sayılı GVK md. 86 (toplama yapılmayan haller) · GİB, 9286 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı hakkında duyuru: kâr payı stopajı %10 → %15 (22.12.2024'ten itibaren) · GİB, Menkul Sermaye İradı Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi (2025): kâr payının yarısı istisna, beyan sınırı istisna sonrası tutara göre, stopajın tamamı mahsup ve iade · SGK Genelgesi 2026/2 (07.01.2026): 4/1-b alt sınır 1.101 TL/gün, üst sınır 9.909 TL/gün, prim oranı %35,75, en az aylık prim 11.808,23 TL · SGK Genelgesi 2016/26: 5510 md. 81/1-j (6745 sayılı Kanun md. 62) — 4/1-b MYÖ priminin 5 puanı Hazinece karşılanır · Gaziantep VDB özelgesi B.07.1.GİB.4.27.15.01-10-515-23-6 (14.05.2010): GVK 68/8 kapsamında sosyal güvenlik primlerinin serbest meslek kazancından gider olarak indirimi · Yalova Defterdarlığı özelgesi (22.12.2011): 4/1-b ortak primleri kurum kazancından ayrıca gider olarak indirilemez · CottGroup, 7566 sayılı Kanun (RG 19.12.2025): MYÖ toplam %20 → %21 (2026) · Anayasa Mahkemesi E.2019/20, K.2019/95 (RG 11.2.2020): 5510 md. 4/1-b-3 "diğer şirket ... tüm ortakları" limited şirket ortaklarını kapsar

確認日: 2026年11月4日

典型的なケースの概算です。消費税（付加価値税）、開業時の優遇措置、その他の所得、家族に関する控除は含みません。税務アドバイスではありません。