個人事業か法人か: スペインの税負担比較

選択した国の居住者が同じ利益を得た場合の、個人事業（利用できる各課税方式）と自分の法人の税金・社会保険料を比較します。

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形態

Autónomo（自営業者）

個人事業主Trabajador autónomo — estimación directa simplificada

毎月の社会保障（Seguridad Social）保険料は純所得（15 区分）で決まります。利益から保険料と証明困難な経費の 5％（上限 2,000 ユーロ）を引いた額に、国とマドリードの税率表で IRPF がかかります。

要件

前年の売上高が 600,000 ユーロ以下なら簡易直接方式を使えます。VAT 21％は最初の 1 ユーロから（このサービスに免税点なし）。四半期ごとに 303 号申告と IRPF 予納 130 号。
保険料は所得が属する区分の最低基準額で計算しています。より高い基準額も選べます（年金が増えます）。新規自営業者向けの減額「tarifa plana」は一時的なため含めていません。

Ley 35/2006 del IRPF, art. 28, 30 (estimación directa simplificada), 63, 74 · Real Decreto 439/2007 (Reglamento del IRPF), art. 30 (provisiones y gastos de difícil justificación: 5 %, máximo 2 000 €) · Orden PJC/297/2026, art. 18 (tablas de rendimientos netos y bases de cotización 2026); LGSS art. 308 (RDL 13/2022: deducción por gastos genéricos 7 %)

SL（有限責任会社）

法人Sociedad de responsabilidad limitada unipersonal (SL)

2026 年の法人税：売上高 100 万ユーロ未満なら最初の 50,000 ユーロに 19％、残りに 21％（1,000 万ユーロ未満は 23％、それ以外は 25％）。配当は IRPF の貯蓄所得で 19～30％。支配権を持つオーナー役員は autónomo societario として登録が必要です。

要件

軽減税率は会社の売上高（計算では当年の収入を使用）によって決まり、資産管理会社（entidad patrimonial）には適用されません。
autónomo societario の保険料は配当から 3％を引いた額を基にしますが、基準額は月 1,424.40 ユーロ（2026 年の一般制度グループ 7 の最低基準額）以上です。VAT（最初の 1 ユーロから 21％）は含みません。

Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29, 101 y disposición transitoria 44.ª (tipos 2026: 25 % general; 23 % reducida dimensión; 19 %/21 % INCN < 1 000 000 €) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 25, 46, 66, 76 (rendimientos del capital mobiliario, base y escalas del ahorro) · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305.2.b) y 308 (autónomos societarios)

新設 SL（15％）

法人Sociedad limitada de nueva creación — tipo reducido del 15 %

SL と同じですが、課税所得が初めてプラスになった年度とその翌年度は法人税 15％です（小規模会社の 19／21％より低い）。

要件

実際に事業を営む新設会社（持株・資産管理会社を除く）に限られ、所有者が個人または別会社で既に行っていた事業の継続でないこと。
計算は 2 年間の軽減年度の 1 年分を示します。3 年目からは一般税率（「SL」フォーム）です。

Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29.1 (entidades de nueva creación: 15 % en 2024–2026) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 66, 76 (escalas del ahorro)

計算の前提

事業の種類: 法人顧客向けの IT／コンサルティングサービス（専門職活動、IAE 第 2 部）

所有者 1 名、マドリード在住のスペイン税務居住者、従業員・他の所得・子なし、通年、一般の基礎控除（mínimo personal）のみ。
autónomo の保険料は同じ年に区分の最低基準額で納めたものとみなします。所得 12,000 ユーロ未満の控除（LIRPF 第 32.2.3.º 条）は含みますが、単一顧客向けの控除（第 32.2.1.º 条）と VAT は含みません。
SL では所有者は無報酬で、税引後利益は全額配当するか会社に留保します。autónomo societario の保険料は所有者個人が払い、税額は減りません。

出典: Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado; escala estatal y mínimo · Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010: escala autonómica y mínimo del contribuyente · Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF, art. 30 · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305, 308 y disposición transitoria 1.ª · Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29 · Orden PJC/297/2026, de 30 de marzo, art. 18 (RETA 2026: tablas de rendimientos y bases, 28,30 % CC, 1,30 % CP, MEI 0,90 %) · Seguridad Social: trabajadores autónomos — bases y tipos 2026 (cese de actividad 0,90 %, formación profesional 0,10 %) · Seguridad Social: bases de cotización 2026 del Régimen General (grupos 4–7: base mínima 1 424,40 €) · Real Decreto-ley 13/2022, art. 308.1.c) LGSS (deducción por gastos genéricos 7 % / 3 %; rendimientos de socios), disposición transitoria 7.ª · Agencia Tributaria: tipos de gravamen del Impuesto sobre Sociedades 2024–2026 · Agencia Tributaria: novedades Ley 7/2024 — escalas del ahorro (art. 66 y 76 LIRPF) desde 1 de enero de 2025 · Agencia Tributaria, Manual práctico IRPF 2025: provisiones y gastos de difícil justificación (5 %, máximo 2 000 €)

確認日: 2026年11月4日

典型的なケースの概算です。消費税（付加価値税）、開業時の優遇措置、その他の所得、家族に関する控除は含みません。税務アドバイスではありません。