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DoubleTaxation.海外で暮らす・働く人のための税務上の居住者判定

マレーシアの事業の税金：個人事業と法人の計算ツール

業種、事業形態、課税方式を選び、年間の売上と経費を入力すると、各税金・保険料、合計、手元に残る額を表示します。

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事業形態

個人事業（enterprise） Perniagaan milikan tunggal (sole proprietorship, Registration of Businesses Act 1956)

本人の名義またはSSMに登録した商号で事業を営みます。別の法人格はなく、事業の債務すべてについて個人として責任を負います。登録できるのは18歳以上のマレーシア国民および永住者のみです。

要件

SSM, Guidelines for Registration of New Business (owner: Malaysian citizen or permanent resident, 18 years and above) · SSM, Registration of Business — Table of Fees (trade name RM60, personal name RM30 per year) · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners (30 days; certificate, signboard, licences) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form B: 30 June; e-Filing grace 15 days) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107B (payment by instalments), online version as at 1 January 2026

課税方式

累進所得税0〜30%

個人事業主Sole proprietorship (enterprise) — income tax at resident individual rates

利益（収入−経費）は、個人控除 RM9,000 の後、居住者税率0%〜30%で本人の所得として課税されます。課税所得が RM35,000 以下の場合は、さらに RM400 の税額控除で税額が軽減されます。マレーシアには個人事業主向けの簡易制度（定率または売上ベース）はありません。

要件

  • マレーシア国民および永住者のみが利用できます。外国人は税務居住者であっても会社を通じてのみ事業を行えます。
  • 社会保障SKSPS（PERKESO）：旅客輸送は強制加入、2025年1月1日からは地方自治体の許可を受けた露店商・商人も強制加入。計算ツールでは個人向けサービス、商業、製造について最低のPlan 1（月 RM13.10、年 RM157.20）を加算しています。ITサービスおよび事業者向けサービスは任意加入です。
  • EPFの退職貯蓄（i-Saraan）は自営業者にとって任意であり、含めていません。
  • サービス税8%：課税サービス（IT、コンサルティング、マネジメントを含む）が12か月間で RM500,000 を超えると登録が必要です。計算には含めていません。

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 1 (resident rates 0–30%); s. 46(1)(a) (RM9,000 individual relief); s. 6A(2)(a), (4) (RM400 rebate, chargeable income up to RM35,000) · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (Jadual Cukai; worked example: chargeable income RM45,500 → tax RM1,230; rebate RM400) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789): plans 1–4, RM13.10–RM49.40 a month · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025

非公開会社（Sdn Bhd） Syarikat Sendirian Berhad (Sdn. Bhd., private company limited by shares, Companies Act 2016)

SSMに登録された独立した法人で、株主の責任は出資額の範囲に限られます。1人で唯一の株主兼取締役になれますが、取締役は通常マレーシアに居住している必要があり、会社秘書役は国民または永住者でなければなりません。

要件

Companies Act 2016 (Act 777), ss. 68, 196, 235, 258, 259 (as at 31 January 2025, SSM) · SSM, Registration of Company — Table of Fees (incorporation RM1,000; name reservation RM50; annual return RM150) · SSM Practice Directive 10/2024, Qualifying criteria for audit exemption (phased thresholds 2025–2027) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form C: 7 months; e-Filing grace 1 month) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107C(2), (4A) (CP204 estimate; new SME companies)

課税方式

中小企業税率 15 / 17 / 24% + RM100,000 超の配当に2%

法人Sdn. Bhd. — SME rates (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2A)

会社は利益に所得税を納めます：最初の RM150,000 に15%、次の RM450,000 に17%、RM600,000 超に24%。配当はsingle-tierで、年 RM100,000 までは非課税、超過分は（個人控除 RM9,000 の後）2%で課税されます。

要件

  • 中小企業税率は、期首の払込資本金が RM2,500,000 以下、事業の総収入が RM50,000,000 以下で、資本の20%超が外国会社またはマレーシア国民でない個人に保有されていない場合にのみ適用されます。それ以外の場合は利益全体に24%が課されます（下記の別の選択肢）。
  • 2%の配当税は所有者が個人の申告を通じて納めます（源泉徴収はありません）。課税所得が RM35,000 以下の場合は RM400 の税額控除が適用されます。
  • 所有者は給与を受け取らないため、EPFやSOCSOの拠出はありません。取締役報酬を受け取る場合は拠出が必要になります。
  • サービス税8%は12か月間の課税サービスが RM500,000 を超えてから適用されます。計算には含めていません。

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I paras 2A–2C (SME rates 15% / 17% / 24%; paid-up capital RM2.5 million; gross income RM50 million; 20% foreign ownership) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII (2% on dividends above RM100,000); Schedule 6 para 12B(2) (dividends up to RM100,000 exempt) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax; RM100,000 deducted; P.U.(A) 148/2025) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025 (Q11: individual reliefs allowed; Q13: no withholding; Q32: only the excess over RM100,000 is taxed)

法人所得税24% + RM100,000 超の配当に2%

法人Sdn. Bhd. — standard rate 24% (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2)

中小企業の条件を満たさない会社は利益全体に24%を納めます — 典型的には資本の20%超をマレーシア国民でない個人（例えば外国人の所有者）が保有している場合です。配当：年 RM100,000 までは非課税、超過分は（控除 RM9,000 の後）2%で課税されます。

要件

  • 中小企業の条件のいずれかを満たさない場合に適用：払込資本金が RM2,500,000 超、総収入が RM50,000,000 超、または資本の20%超を外国会社または非国民が保有。
  • 2%の配当税は所有者が個人の申告を通じて納めます。課税所得が RM35,000 以下の場合は RM400 の税額控除が適用されます。
  • 自身の会社で働く外国人は、滞在・就労のために別途の入国管理上のパスが必要です — これは計算の対象外です。

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2(1)(a) (24%) and paras 2A–2C (conditions for SME rates) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII; Schedule 6 para 12B(2) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax for resident and non-resident individuals)

業種別のルール

企業向けIT・コンサルティング

ソフトウェア開発、ITサービス、企業・事業者向けコンサルティング。

その他の企業向けサービス 下書き（データ確認中）

企業向けのマーケティング、デザイン、翻訳、エンジニアリング、記帳などの専門サービス。

個人向けサービス 下書き（データ確認中）

個人客向けの生活サービス、修理、美容、個人指導、写真など。

物品の販売 下書き（データ確認中）

小売・卸売（ネットショップを含む、酒・たばこ等の物品税対象品を除く）。

製造 下書き（データ確認中）

自社製品の製造・販売：食品、家具、衣料、手作り品など。

計算の前提

出典: Income Tax Act 1967 (Act 53), online version as at 1 January 2026 (LHDN): Schedule 1 Parts I and XXII; s. 6A; s. 46(1)(a), (n); ss. 107B, 107C; Schedule 6 para 12B · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (B8 dividend tax; B26–B29; Jadual Cukai TT 2025; rebate) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025, 23 October 2024 (dividend tax Q11–Q34) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 · LHDN, e-Invoice Implementation Timeline (updated 30 August 2026: exempt below RM3,000,000) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789) · PERKESO, Self-Employed (covered sectors; compulsory for passenger transport) · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025 · SSM, Guidelines for Registration of New Business (eligibility: citizen or permanent resident, 18+) · SSM, Registration of Business — Table of Fees · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners · SSM, ezBiz user guideline — Registration of New Business, v6.1, 24 May 2026 ('Is Online Seller?') · SSM, Registration of Company — Table of Fees · Companies Act 2016 (Act 777), as at 31 January 2025 (SSM) · SSM Practice Directive 10/2024, audit exemption criteria · Royal Malaysian Customs Department, MySST — Registering Business (sales tax RM500,000; service tax groups, Group G, 8%) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Sales Tax (single-stage; 5%, 10% or specific rate) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Expansion of Service Tax Scope 2025 (beauty treatment 8%, RM500,000) · Ministry of Health, media statement of 9 April 2024 (Food Hygiene Regulations 2009: food handler training, anti-typhoid vaccination)

確認日: 2026年11月10日

典型的なケースの概算です。消費税（付加価値税）、開業時の優遇措置、その他の所得、家族に関する控除は含みません。税務アドバイスではありません。