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DoubleTaxation.海外で暮らす・働く人のための税務上の居住者判定

シンガポールの事業の税金：個人事業と法人の計算ツール

業種、事業形態、課税方式を選び、年間の売上と経費を入力すると、各税金・保険料、合計、手元に残る額を表示します。

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事業形態

個人事業（Sole proprietorship） Sole proprietorship

ACRAに登録した本人の名義で事業を営みます。責任は無限で、事業の債務すべてについて個人として責任を負います。18歳以上で、シンガポール国民、永住者（PR）またはMOMもしくはICAから認められた適格なFIN保有者であれば登録できます。国外に住む外国人は企業サービス提供者（corporate service provider）を利用し、現地に居住する授権代理人を選任しなければなりません。

要件

ACRA, Step 2: Choosing a business structure (sole proprietorship: unlimited liability; who can register; renewal every 1 or 3 years) · ACRA, Service & transaction fees: sole proprietorships & partnerships (name SGD 15, registration SGD 100, renewal SGD 30) · ACRA, Renewing your registration for sole proprietorships or partnerships (SGD 30 / 90; MediSave arrangements) · IRAS, Filing responsibilities of self-employed persons (Form B 1 Mar – 18 Apr; 2-line statement up to SGD 200,000; certified accounts from SGD 500,000; records 5 years) · IRAS, Do I need to register for GST (SGD 1 million; retrospective and prospective basis)

課税方式

累進所得税0〜24%＋MediSave

個人事業主Sole proprietorship (self-employed person)

利益（純事業所得：売上－経費）には、1,000シンガポールドルの勤労所得控除（Earned Income Relief）と義務的MediSave拠出の全額控除の後、居住者税率0〜24%が課されます。利益が6,000シンガポールドルを超える国民・永住者はMediSaveを納めます：35〜44歳では4.5%（12,000シンガポールドルまで）から段階的に9%（18,000シンガポールドルから）となり、上限は年8,640シンガポールドルです。

要件

  • MediSaveは純事業所得が6,000シンガポールドルを超える国民・永住者に義務付けられ、外国人は納めません。料率は1月1日時点の年齢で決まります：35歳未満 4% / 8%（上限7,680シンガポールドル）、35〜44歳 4.5% / 9%（8,640）、45〜49歳 5% / 10%（9,600）、50歳以上 5.25% / 10.5%（10,080）。IRASの賦課決定後にCPF Boardから通知が届き、30日以内に納付します。
  • 2026年に得た所得は賦課年度（YA）2027に課税されます（申告は2027年）。居住者税率はYA 2024から適用。YA 2025の税額還付（rebate）は税額の60%、上限200シンガポールドルでした。2026年11月10日時点でYA 2027の還付は発表されていないため、適用していません。
  • YA 2026からは、前年に納付した義務的MediSaveは上限なく全額控除されます。任意のCPF拠出は、義務的拠出と合わせて利益の37%かつ37,740シンガポールドルの範囲で控除されます（計算には含めていません）。
  • GST（9%）は計算に含みません。課税売上高が年1,000,000シンガポールドルを超えると登録が義務です。

IRAS, Individual income tax rates (resident rates YA 2024 onwards; YA 2025 rebate 60%, cap SGD 200) · IRAS, Earned Income Relief (SGD 1,000 below age 55; capped at earned income; automatic) · IRAS, CPF relief for self-employed / employee who is also self-employed (from YA 2026: full relief for compulsory MediSave made in the preceding year) · CPF Board, MediSave Contribution Rates for SEPs (Non-Pensioners) – Applicable for 2026 · CPF Board, Saving as a self-employed person (NTI; notice of CPF contributions; payment within 30 days) · IRAS, Tax guide for online sellers and service providers (MediSave for citizens and PRs with NTI above SGD 6,000)

非公開有限責任会社（Pte. Ltd.） Private company limited by shares (Pte. Ltd.)

ACRAに登記される独立した法人で、株主（1〜50人）は会社の債務に責任を負いません。1人で唯一の株主兼取締役になれますが、取締役のうち少なくとも1人はシンガポールに通常居住している必要があります（Companies Act, s. 145(1)）。

要件

ACRA, Step 2: Choosing a business structure (private company: limited liability, up to 50 shareholders, set-up fee SGD 315) · Companies Act 1967, s. 145(1) (at least one director ordinarily resident in Singapore) · ACRA, Step 4.3: Choosing company directors & other key officers (age 18; secretary within 6 months; auditor within 3 months unless exempt) · ACRA, Step 4.4: Deciding on share capital & share types (at least SGD 1; at least one share) · ACRA, Due dates & requirements for annual general meetings (6 months after FYE; exemptions) · ACRA, Deadline & requirements for annual returns (7 months after FYE) · ACRA, Post-registration guide: Local company (registers; secretary; auditor; GST) · IRAS, Estimated Chargeable Income (ECI) filing (3 months; waiver) · IRAS, Overview of Form C-S / Form C-S (Lite) / Form C (SGD 5 million / SGD 200,000) · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies (Form C-S/C due 30 November; YA and basis period)

課税方式

17%（新設会社免税あり）

法人Private limited company — start-up tax exemption (first 3 YAs)

新設会社は最初の3賦課年度、利益の一部にのみ17%を納めます：最初の100,000シンガポールドルの75%と次の100,000シンガポールドルの50%が免税（年最大125,000シンガポールドル）。オーナーに支払う一段階課税（one-tier）配当は非課税です。

要件

  • 条件：会社がシンガポールで設立され、当該YAに同国の税務居住者であること。年間を通じて株主が20人以下で、全員が個人であるか、少なくとも1人の個人が普通株式の10%以上を保有していること。投資持株会社と不動産開発会社は対象外。
  • 2026事業年度の所得はYA 2027に課税されます。YA 2026（2025年の利益）の法人税還付（CIT Rebate）は税額の50%で、現金給付（cash grant）と合わせて上限40,000シンガポールドル（2,000シンガポールドルの給付には株主兼取締役以外の現地従業員が必要）。2026年11月10日時点でYA 2027の還付は発表されていないため、適用していません。
  • シンガポール居住法人からの配当（one-tier）は株主の段階で課税されないため、利益を配当しても留保しても結果は同じです。給与を受け取らないオーナーはCPF拠出を払いません。
  • GST（9%）は計算に含みません。課税売上高が年1,000,000シンガポールドルを超えると登録が義務です。

IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes (17%; start-up tax exemption YA 2020 onwards; conditions; CIT Rebate YA 2024–2026) · IRAS, Dividends (one-tier dividends from Singapore resident companies not taxable) · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies (Year of Assessment and basis period)

17%（部分免税あり）

法人Private limited company — partial tax exemption

最初の3 YA経過後（または新設会社免税の要件を満たさない場合）は、利益のうち最初の10,000シンガポールドルの75%と次の190,000シンガポールドルの50%が免税（年最大102,500シンガポールドル）、残りに17%が課されます。オーナーに支払うone-tier配当は非課税です。

要件

  • 部分免税は17%の税率で納税するすべての会社に適用され、個別の申請は不要です。
  • 2026事業年度の所得はYA 2027に課税されます。YA 2026（2025年の利益）の法人税還付（CIT Rebate）は税額の50%で、現金給付と合わせて上限40,000シンガポールドル。2026年11月10日時点でYA 2027の還付は発表されていないため、適用していません。
  • シンガポール居住法人からの配当（one-tier）は株主の段階で課税されないため、利益を配当しても留保しても結果は同じです。給与を受け取らないオーナーはCPF拠出を払いません。
  • GST（9%）は計算に含みません。課税売上高が年1,000,000シンガポールドルを超えると登録が義務です。

IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes (17%; partial tax exemption YA 2020 onwards; CIT Rebate YA 2024–2026) · IRAS, Dividends (one-tier dividends from Singapore resident companies not taxable)

業種別のルール

企業向けIT・コンサルティング

ソフトウェア開発、ITサービス、企業・事業者向けコンサルティング。

その他の企業向けサービス 下書き（データ確認中）

企業向けのマーケティング、デザイン、翻訳、エンジニアリング、記帳などの専門サービス。

個人向けサービス 下書き（データ確認中）

個人客向けの生活サービス、修理、美容、個人指導、写真など。

物品の販売 下書き（データ確認中）

小売・卸売（ネットショップを含む、酒・たばこ等の物品税対象品を除く）。

製造 下書き（データ確認中）

自社製品の製造・販売：食品、家具、衣料、手作り品など。

計算の前提

出典: IRAS, Individual income tax rates (resident rates YA 2024 onwards; YA 2024–2025 rebates), updated 27.04.2026 · IRAS, Earned Income Relief, updated 07.08.2026 · IRAS, CPF relief for self-employed / employee who is also self-employed, updated 07.08.2026 · CPF Board, MediSave Contribution Rates for SEPs (Non-Pensioners) – Applicable for 2026 · CPF Board, Saving as a self-employed person, updated 05.06.2026 · CPF Board, Why do I need to make MediSave contributions as a self-employed person (NTI above SGD 6,000), updated 02.06.2026 · IRAS, Tax guide for online sellers and service providers, updated 01.09.2026 · IRAS, Filing responsibilities of self-employed persons, updated 01.09.2026 · IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes, updated 07.08.2026 · IRAS, Dividends, updated 27.02.2026 · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies, updated 20.10.2026 · IRAS, Estimated Chargeable Income (ECI) filing, updated 10.08.2026 · IRAS, Overview of Form C-S / Form C-S (Lite) / Form C, updated 11.08.2026 · IRAS, Do I need to register for GST, updated 05.11.2026 · IRAS, Goods and Services Tax (GST): what it is and how it works (9%; zero-rated exports and international services), updated 30.10.2026 · IRAS, GST: Consultancy and professional services (s. 21(3)(j), (k); reimbursements and disbursements), updated 28.10.2026 · IRAS, Displaying and quoting prices (GST-inclusive prices; fine up to SGD 5,000), updated 25.09.2026 · ACRA, Step 2: Choosing a business structure · ACRA, Service & transaction fees: sole proprietorships & partnerships · ACRA, Renewing your registration for sole proprietorships or partnerships · Companies Act 1967, s. 145(1) · ACRA, Step 4.3: Choosing company directors & other key officers · ACRA, Step 4.4: Deciding on share capital & share types · ACRA, Due dates & requirements for annual general meetings · ACRA, Deadline & requirements for annual returns · ACRA, Post-registration guide: Local company · Singapore Customs, Import operations overview (UEN, Customs account, TradeNet; GST relief up to SGD 400) · SFA, Application process & fees for licence / permit for food retail (Food Shop SGD 195, Food Stall SGD 32, supermarket SGD 250 / 500) · SFA, Requirements for home-based food businesses (no SFA licence; restrictions) · SFA, Application process & fees for licence / registration for food manufacturing & storage (application fee SGD 147.20; licence fees; valid 1 year)

確認日: 2026年11月10日

典型的なケースの概算です。消費税（付加価値税）、開業時の優遇措置、その他の所得、家族に関する控除は含みません。税務アドバイスではありません。