Daně pro podnikání: Tchaj-wan — kalkulačka pro OSVČ a společnost
Zvolte obor, právní formu a režim zdanění, zadejte roční příjmy a výdaje — kalkulačka ukáže každou daň a odvod, celkovou částku a co vám zůstane.
Načítání…
Právní formy
Podnik fyzické osoby (獨資) 獨資商號（獨資商業）
Podnik jedné fyzické osoby zapsaný u městské nebo okresní správy; samostatná právnická osoba nevzniká a vlastník ručí celým majetkem. Od roku 2018 neexistuje daň z příjmů na úrovni podniku — zisk se daní v přiznání vlastníka.
Požadavky
Obchodní registrace u městské nebo okresní správy před zahájením činnosti (název, činnosti, kapitál, adresa); bez ní mohou podnikat jen stánkaři, domácí řemeslná výroba a ti, jejichž tržby nedosahují prahu daně z obchodní činnosti.
Daňová registrace u National Taxation Bureau; při průměrných tržbách od NT$200 000 měsíčně — jednotné faktury a přiznání k DPH každé dva měsíce, pod touto hranicí — stanovení daně finančním úřadem ve výši 1 %.
Do 3 dnů od založení podniku se zaregistrovat jako jednotka národního zdravotního pojištění (National Health Insurance) a přihlásit vlastníka.
Roční přiznání podniku (kromě podniků malého rozsahu) a přiznání vlastníka k souhrnné dani z příjmů — od 1. do 31. května následujícího roku.
Podnik sám daň z příjmů neplatí: zisk podle účetnictví (tržby minus náklady) se připočte k příjmům vlastníka a zdaní se souhrnnou daní z příjmů sazbou 5–40 %. Vlastník platí zdravotní pojištění (5,17 % z měsíčního zisku, ze základu nejméně NT$42 000) a národní důchodové pojištění (National Pension) NT$1 329 měsíčně.
Podmínky
Daň z obchodní činnosti (DPH) činí 5 %: od průměrných tržeb NT$200 000 měsíčně jsou povinné jednotné faktury (統一發票) a přiznání se podávají každé dva měsíce do 15. dne. DPH není ve výpočtu zahrnuta.
Podnik podává roční přiznání od 1. do 31. května bez placení daně; zisk vstupuje do přiznání vlastníka k souhrnné dani z příjmů, které se podává ve stejném období.
Při tržbách do NT$30 milionů lze přiznat zisk nejméně ve výši oborové standardní míry zisku (IT 8 %) a podléhat jen písemné kontrole (擴大書面審核); výpočet vychází ze skutečného zisku.
Odpočty: osobní odpočet NT$101 000 plus vyšší z částek: standardní odpočet NT$136 000, nebo skutečně zaplacené pojistné na zdravotní pojištění a národní důchodové pojištění (bez limitu).
Vlastník pracující sám bez placených pomocníků se může místo toho pojistit přes profesní odborovou organizaci (職業工會) — zdravotní pojištění kategorie 2 plus Labour Insurance, a pak bez národního důchodového pojištění; tato varianta se nepočítá.
Jsou-li tržby v průměru pod NT$200 000 měsíčně, finanční úřad stanoví tržby každé čtvrtletí a účtuje daň z obchodní činnosti 1 % místo DPH 5 %. Přiznání k dani z příjmů podniku se nepodává: příjem vlastníka = stanovené tržby × oborová míra zisku (IT 8 %), bez ohledu na skutečné náklady.
Podmínky
Tržby pod NT$2 400 000 ročně (v průměru pod NT$200 000 měsíčně); od této úrovně finanční úřad vyžaduje jednotné faktury a DPH 5 %.
Míra zisku podle oboru (tabulka 2025, poslední zveřejněná): programování a IT poradenství 8 %, poradenství v řízení 10 %, reklama a komerční design 7 %, činnosti neuvedené v tabulce 6 %.
Bez jiných příjmů zůstává stanovený příjem (v IT nejvýše NT$192 000 ročně) v rámci osobního a standardního odpočtu (NT$237 000), takže daň z příjmů nevzniká a zdravotní pojištění se platí z minimálního základu.
Daň 1 % ze stanovených tržeb se vyměřuje čtvrtletně (v lednu, dubnu, červenci a říjnu); pod prahem (služby NT$50 000, zboží NT$100 000 měsíčně) se nevybírá. Ve výpočtu není zahrnuta.
Místo jednotných faktur se vydávají běžné účtenky. Ministerstvo financí může s ohledem na povahu a kapacitu podniku vyžadovat běžné podávání přiznání k DPH.
Zdravotní pojištění se platí ze stanoveného příjmu (tržby × míra zisku), ze základu nejméně NT$42 000 měsíčně; národní důchodové pojištění činí NT$1 329 měsíčně.
Právnická osoba s jedním nebo více společníky, kteří ručí jen do výše svého vkladu. Společnost platí daň z příjmů a vlastník platí daň z dividend.
Požadavky
Kapitál musí společníci splatit v plné výši (bez splátek) a při registraci ho ověřuje autorizovaný účetní (certified public accountant); zákon nestanoví minimální výši.
Registrační poplatek: NT$1 za každých NT$4 000 kapitálu, nejméně NT$1 000 (online o NT$300 méně); předběžné ověření názvu NT$300 (online NT$150).
Ode dne založení se společnost musí zaregistrovat jako jednotka zdravotního pojištění a pojistit svou odpovědnou osobu, i když nemá zaměstnance.
Účetní závěrka se předkládá společníkům do 6 měsíců po skončení roku; záloha na daň se platí v září a roční přiznání se podává v květnu; před výplatou dividend se 10 % převádí do zákonného rezervního fondu.
Daň z příjmů 20 % + dividendy (zápočet 8,5 % nebo 28 %)
Společnost有限公司
Daň z příjmů ziskových podniků činí 20 %: zisk do NT$120 000 je osvobozen a daň nesmí přesáhnout polovinu částky nad NT$120 000. Vlastník buď připočte dividendy k příjmům se zápočtem 8,5 % (do NT$80 000), nebo je zdaní samostatně sazbou 28 % — použije se výhodnější varianta. Z nerozděleného zisku se platí dalších 5 %.
Podmínky
Způsob zdanění dividend se volí každý rok v přiznání. Bez jiných příjmů je sazba 28 % levnější zhruba od NT$9,6 milionu dividend. Pokud zápočet 8,5 % převýší daň, rozdíl se vrací — výpočet pak uvádí daň 0 a vratku neodečítá.
Před výplatou dividend musí společnost převádět 10 % zisku po zdanění do zákonného rezervního fondu, dokud nedosáhne výše kapitálu; tato část nepodléhá přirážce 5 % k nerozdělenému zisku. Výpočet předpokládá, že rezervní fond je již naplněn.
Jako odpovědná osoba společnosti je vlastník pojištěn ve zdravotním pojištění kategorie 1 z přijatých dividend (ze základu nejméně NT$42 000 měsíčně, není-li zisk rozdělen); z dividend nad tento základ se platí doplňkové pojistné 2,11 % (z plateb pod NT$20 000 ne).
Záloha na daň se platí od 1. do 30. září (polovina loňské daně); roční přiznání a doplatek od 1. do 31. května. DPH 5 % a jednotné faktury platí jako u podniku fyzické osoby; ve výpočtu nejsou zahrnuty.
Vývoj softwaru, IT služby, poradenství pro firmy a podnikatele.
Dostupné jsou všechny formy. U podniku malého rozsahu je míra zisku pro programování, IT poradenství a související služby 8 % tržeb (použito ve výpočtu); poradenství v řízení 10 %.
Ze služeb se daň z obchodní činnosti neplatí, dokud tržby nepřesáhnou NT$50 000 měsíčně; do NT$200 000 měsíčně — 1 % ze stanovených tržeb, nad touto hranicí — jednotné faktury a DPH 5 %.
Prodej softwaru online bez fyzického nosiče se považuje za službu: práh činí NT$50 000 měsíčně.
Jiné služby pro firmy koncept — data se ověřují
Marketing, design, překlady, inženýrské, účetní a jiné odborné služby firmám.
Míra zisku u malého rozsahu: reklama a komerční design 7 % (použito ve výpočtu); specializovaný design 8 %; architektura, inženýrské a technické poradenství, právní služby 10 %; služby neuvedené v tabulce (např. překlady) 6 %.
Advokáti, autorizovaní účetní (CPA), architekti, technici, autoři a další osoby, které dosahují příjmů vlastní odborností (執行業務者), nejsou podniky: jejich příjem je příjmem ze samostatné profesní činnosti podle jiných pravidel a zde se nepočítá.
Práh daně z obchodní činnosti u služeb je NT$50 000 měsíčně; do NT$200 000 — 1 % ze stanovených tržeb.
Služby pro obyvatelstvo koncept — data se ověřují
Služby domácnostem, opravy, kosmetika, doučování, fotografie — pro soukromé zákazníky.
Většina služeb domácnostem, oprav, kadeřnictví a fotografických služeb není v tabulce uvedena — míra zisku 6 % (použito ve výpočtu); nehtové a řasové služby, ostatní kosmetická péče a péče o tělo, nezařazené vzdělávání — 10 %.
U holičství, lázní a dalších podniků se stanovenou daní se použije vyšší z přiznaných a stanovených tržeb.
Práh daně z obchodní činnosti u služeb je NT$50 000 měsíčně; podnik malého rozsahu vydává místo jednotných faktur běžné účtenky.
Obchod se zbožím koncept — data se ověřují
Maloobchod a velkoobchod včetně e-shopu (bez spotřebně zdaněného zboží).
Míra zisku u malého rozsahu: potraviny, supermarkety a jiný nezařazený smíšený maloobchod 5 %; doplňky stravy 8 %; zboží neuvedené v tabulce (oděvy, potřeby pro domácnost online) 6 % (použito ve výpočtu).
Práh u zboží je NT$100 000 tržeb měsíčně: online prodejce pod touto hranicí se nemusí registrovat k dani z obchodní činnosti, ale příjem přiznává (tržby × míra zisku); od prahu — registrace a do NT$200 000 měsíčně 1 % ze stanovených tržeb, snížené až o 10 % DPH na vstupu.
Od NT$200 000 měsíčně finanční úřad vyžaduje jednotné faktury a DPH 5 % s plným odpočtem daně na vstupu.
Výroba koncept — data se ověřují
Výroba a prodej vlastních výrobků: potraviny, nábytek, oděvy, ruční výrobky.
Většina výroby (nábytek, pekařství, ruční výrobky) není v tabulce uvedena — míra zisku 6 % (použito ve výpočtu); uvedené příklady: tofu 5 %, pletené svrchní oděvy 4 %, tkané sportovní oblečení 5 %.
Domácí řemeslná výroba, kde vlastník pracuje sám nebo převážně sám, se nemusí obchodně registrovat; daň z obchodní činnosti se platí od NT$100 000 tržeb měsíčně.
Předpoklady výpočtu
Jeden vlastník — státní příslušník s registrací domácnosti (household registration) na Tchaj-wanu, daňový rezident, ve věku 25–64 let, svobodný, bez zaměstnanců a bez jiných příjmů; celý rok 2026; částky v nových tchajwanských dolarech (NT$).
Zdravotní pojištění vlastníka v kategorii 1 (vlastník podniku): 5,17 % z měsíčního základu, které hradí celé vlastník; základem je měsíční zisk (u společnosti dividendy) zaokrouhlený nahoru na stupeň tabulky, v rozmezí NT$42 000 až NT$313 000 (vlastník příjem prokazuje). Národní důchodové pojištění NT$1 329 měsíčně; Labour Insurance přes profesní odborovou organizaci není zahrnuto.
Daň z příjmů: osobní odpočet NT$101 000 plus vyšší z částek: standardní odpočet NT$136 000, nebo pojistné na zdravotní a národní důchodové pojištění; rozdíl základních životních nákladů a alternativní minimální daň se nezohledňují.
DPH (daň z obchodní činnosti 5 %) a daň 1 % ze stanovených tržeb podniku malého rozsahu nejsou zahrnuty. U společnosti: vlastník nepobírá mzdu; zisk po zdanění se buď celý vyplatí jako dividendy (zákonný rezervní fond je již naplněn), nebo zůstane ve společnosti s přirážkou 5 %.
Podnik malého rozsahu: tržby stanovené finančním úřadem se rovnají skutečným tržbám; oborové míry zisku z tabulky 2025 (poslední zveřejněné): IT 8 %, služby firmám 7 %, služby obyvatelstvu, obchod a výroba 6 %.
DoubleTaxation