Daně a odvody OSVČ v každém dostupném režimu zdanění a vlastní společnosti — pro rezidenta zvolené země při stejném zisku.
Načítání…
Forma
OSVČ (PFA), skutečný příjem
OSVČPersoană fizică autorizată (PFA) – sistem real
Daň z příjmů 10 % z čistého příjmu (tržby minus náklady) po odečtení pojistného. Důchodové pojistné CAS 25 % se platí z 12 minimálních mezd (48 600 RON), je-li příjem 12–24 mezd, nebo z 24 (97 200 RON), je-li vyšší; zdravotní pojistné CASS 10 % z celého příjmu, nejméně z 6 a nejvýše ze 72 minimálních mezd.
Podmínky
Limit tržeb není; nutná je registrace v ONRC a evidence příjmů a výdajů. Je-li čistý příjem nižší než 12 minimálních mezd (48 600 RON), je CAS dobrovolné; CASS se platí nejméně z 6 minimálních mezd (24 300 RON), pokud nemáte mzdu v této výši; při nulovém čistém příjmu nebo ztrátě se CASS neplatí.
Osvobození od DPH při obratu do 395 000 RON ročně; DPH není ve výpočtu zahrnuta.
OSVČPersoană fizică autorizată (PFA) – normă de venit
Daň 10 % a pojistné se platí z pevné normy příjmu stanovené regionálním finančním ředitelstvím (nejméně 12 minimálních mezd) bez ohledu na skutečný příjem. Jen pro činnosti z oficiálního seznamu.
Podmínky
Jen činnosti z nomenklatury Ordinul MFP č. 925/2017; IT a poradenství (CAEN 62, 7022) v ní nejsou. Přesáhnou-li tržby za rok 25 000 €, od dalšího roku je povinný sistem real.
SpolečnostSocietate cu răspundere limitată (SRL) – impozit pe veniturile microîntreprinderilor
Společnost platí 1 % z tržeb místo daně ze zisku. Podmínkou je alespoň jeden zaměstnanec na plný úvazek nebo jednatel na mandátní smlouvu (contract de mandat) s odměnou alespoň ve výši minimální mzdy; z ní se platí CAS 25 %, CASS 10 %, daň 10 % a CAM 2,25 %. Dividenda — daň 16 % a CASS.
Podmínky
Tržby nesmí přesáhnout 100 000 € v předchozím ani běžném roce (jinak od čtvrtletí překročení daň ze zisku 16 %); společník s podílem nad 25 % může mít jen jeden mikropodnik; účetní závěrka podána včas. Nová společnost může režim používat od prvního roku, pokud zaměstnance přijme do 90 dnů.
Osvobození od DPH při obratu do 395 000 RON ročně; DPH není ve výpočtu zahrnuta.
SpolečnostSocietate cu răspundere limitată (SRL) – impozit pe profit
Zisk společnosti podléhá dani ze zisku 16 %. Dividendy vyplacené od roku 2026 — daň 16 % (sráží společnost) a CASS 10 % z 6, 12 nebo 24 minimálních mezd podle výše dividend.
Podmínky
Limit tržeb ani povinnost zaměstnance není. CASS z dividend: dividendy 6–12 minimálních mezd (24 300–48 600 RON) — základ 6 mezd, 12–24 — 12, od 24 (97 200 RON) — 24 mezd.
Osvobození od DPH při obratu do 395 000 RON ročně; DPH není ve výpočtu zahrnuta.
Druh činnosti: IT a poradenské služby pro firemní klienty
Jeden vlastník, rezident Rumunska, bez jiných příjmů a zaměstnanců (kromě povinné mandátní smlouvy jednatele u mikropodniku), celý rok.
Prahy a základy CAS/CASS vycházejí z minimální mzdy platné k 1. 1. 2026: 4 050 RON. Jednatel mikropodniku dostává každý měsíc minimální mzdu: 4 050 RON v lednu–červnu a 4 325 RON od 1. července; osobní odpočet (deducere personală) se neuplatňuje.
PFA: zvolen nejnižší povolený základ CAS; všechny náklady jsou doložené a plně uznatelné. SRL: vlastník (kromě mandátu u mikropodniku) nepobírá mzdu; při výplatě se celý zisk po zdanění vyplatí jako dividendy ve stejném roce.
Limit mikropodniku 100 000 € je přepočten kurzem 5,0895 RON (ECB, 2. 1. 2026); zákon používá kurz ke konci účetního období. DPH, místní daně a náklady na účetnictví nejsou zahrnuty.
DoubleTaxation