Podnikání: Ukrajina — OSVČ, nebo společnost

Daně a odvody OSVČ v každém dostupném režimu zdanění a vlastní společnosti — pro rezidenta zvolené země při stejném zisku.

Načítání…

Forma

FOP, 1. skupina jednotné daně

OSVČФізична особа – підприємець, платник єдиного податку першої групи

Pevná jednotná daň do 332,80 UAH měsíčně, vojenský poplatek 864,70 UAH měsíčně a sociální příspěvek; povolen jen maloobchod na tržištích a služby domácnostem pro obyvatelstvo.

Podmínky

Pouze maloobchod na tržištích a služby domácnostem pro obyvatelstvo; IT a poradenství pro firmy nejsou povoleny.
Bez zaměstnanců; příjem do 1 444 049 UAH v roce 2026 (167 minimálních mezd).

Податковий кодекс України, пп. 1 п. 291.4 ст. 291, пп. 1 п. 293.2 ст. 293 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 10 % мінімальної зарплати)

FOP, 2. skupina jednotné daně

OSVČФізична особа – підприємець, платник єдиного податку другої групи

Pevná jednotná daň do 1 729,40 UAH měsíčně, vojenský poplatek 864,70 UAH měsíčně a sociální příspěvek; služby lze poskytovat jen plátcům jednotné daně a obyvatelstvu.

Podmínky

Služby jen plátcům jednotné daně a/nebo obyvatelstvu; firmám v obecném režimu je poskytovat nelze.
Nejvýše 10 zaměstnanců; příjem do 7 211 598 UAH v roce 2026 (834 minimálních mezd).

Податковий кодекс України, пп. 2 п. 291.4 ст. 291, пп. 2 п. 293.2 ст. 293 · ДПС: ставки єдиного податку і військового збору з 1 січня 2026 року

FOP, 3. skupina (5 %)

OSVČФізична особа – підприємець, платник єдиного податку третьої групи (ставка 5 %)

5 % jednotné daně a 1 % vojenského poplatku z celých příjmů (výdaje se neodečítají) plus minimální sociální příspěvek 1 902,34 UAH měsíčně.

Podmínky

Příjem do 10 091 049 UAH v roce 2026 (1 167 minimálních mezd); z překročení 15 % a od dalšího čtvrtletí je nutný přechod do obecného režimu.
Při sazbě 5 % není FOP plátcem DPH; počet zaměstnanců není omezen.
Řízení podniků je pro plátce jednotné daně zakázáno; IT služby a obchodní poradenství jsou povoleny.

Податковий кодекс України, пп. 3 п. 291.4, пп. 7 пп. 291.5.1 ст. 291, пп. 2 п. 293.3, п. 293.4 ст. 293 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 1 % доходу для 3 групи) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 7, 8

FOP, obecný režim

OSVČФізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування

18 % daně z příjmů a 5 % vojenského poplatku z čistého příjmu (příjmy minus doložené výdaje; sociální příspěvek není výdajem); sociální příspěvek 22 % čistého příjmu, nejméně 1 902,34 UAH měsíčně, ze základu nejvýše 172 940 UAH měsíčně.

Podmínky

Bez limitu příjmů; nutná kniha příjmů a výdajů a doklady ke každému výdaji; roční přiznání.
Registrace k DPH je povinná, jakmile zdanitelná plnění za 12 měsíců přesáhnou 1 000 000 UAH (DPH není ve výpočtu zahrnuta).

Податковий кодекс України, п. 167.1 ст. 167, пп. 177.2, 177.4.3 ст. 177 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % чистого оподатковуваного доходу) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 7, 8

S.r.o. (TOV), obecný režim

SpolečnostТовариство з обмеженою відповідальністю на загальній системі оподаткування

Společnost platí 18 % daně ze zisku; z dividendy vlastníkovi srazí 5 % daně z příjmů a 5 % vojenského poplatku.

Podmínky

Pokud vlastník pracuje jako ředitel na pracovní smlouvu, musí mu firma platit aspoň minimální mzdu (8 647 UAH měsíčně) s daní, vojenským poplatkem a příspěvkem 22 % — ve výpočtu není zahrnuto.
Registrace k DPH je povinná, jakmile zdanitelná plnění za 12 měsíců přesáhnou 1 000 000 UAH (DPH není ve výpočtu zahrnuta).
S.r.o. si může zvolit i jednotnou daň 3. skupiny (příjem do 10 091 049 UAH); dividendy se pak daní 9 % — zde nezobrazeno.

Податковий кодекс України, п. 136.1 ст. 136 (18 %), пп. 167.5.2 ст. 167 (дивіденди 5 %), п. 170.5 ст. 170 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % з дивідендів) · ДПС: ставки податку на доходи фізичних осіб (дивіденди 5 % / 9 %)

S.r.o., rezident Diia City

SpolečnostТОВ — резидент Дія Сіті, платник податку на прибуток на особливих умовах (податок на виведений капітал)

Nerozdělený zisk se nedaní; z vyplacených dividend platí společnost 9 % (základem je výše dividendy) a vlastník 5 % daně z příjmů a 5 % vojenského poplatku.

Podmínky

Status rezidenta Diia City: v průměru aspoň 9 zaměstnanců nebo gig specialistů, průměrná odměna aspoň ekvivalent 1 200 EUR měsíčně, aspoň 90 % příjmů z kvalifikované činnosti (programování, IT poradenství apod.). Při předpokladu „bez zaměstnanců“ splněno není — zobrazeno pro srovnání.
Dividendy jsou osvobozeny od daně z příjmů, pokud rezident Diia City nevyplácel dividendy dva kalendářní roky po sobě (ve výpočtu nezohledněno).
Pokud vlastník pracuje jako ředitel na pracovní smlouvu, musí mu firma platit aspoň minimální mzdu (8 647 UAH měsíčně) s daní, vojenským poplatkem a příspěvkem 22 % — ve výpočtu není zahrnuto.

Податковий кодекс України, п. 136.8 ст. 136, пп. 135.2.1.1 ст. 135, п. 141.10 ст. 141, пп. 170.5.5 ст. 170 · Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX, ст. 5 (вимоги до резидента Дія Сіті) · ДПС: оподаткування резидентів Дія Сіті (вимоги до резидента, ставка 9 %)

Předpoklady výpočtu

Druh činnosti: Služby v oblasti IT a poradenství pro firemní klienty (společnosti a podnikatele)

Jeden vlastník — daňový rezident Ukrajiny, bez zaměstnanců, bez jiných příjmů a bez dětí; celý rok 2026; částky v UAH.
Sociální příspěvek u FOP s jednotnou daní je minimální (1 902,34 UAH měsíčně). U FOP v obecném režimu příspěvek není výdajem: základem příspěvku, daně i vojenského poplatku je čistý příjem (příjmy minus výdaje).
DPH není zahrnuta. Výdaje jsou doložené výdaje na činnost; u jednotné daně 3. skupiny daň nesnižují.
U společností: vlastník nepobírá mzdu a nemá pracovní smlouvu, proto se sociální příspěvek neplatí; zisk po zdanění se buď celý vyplatí jako dividenda, nebo zůstane ve společnosti.

Zdroje: Податковий кодекс України (ст. 135, 136, 141, 167, 170, 177, 291, 293; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI · Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX (мінімальна зарплата 8 647 грн, прожитковий мінімум 3 328 грн) · Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX · ДПС, 01.01.2026: ставки єдиного податку (332,80 / 1 729,40 грн) і військового збору (864,70 грн), мінімальна зарплата 8 647 грн · ДПС (ЗІР): ставки військового збору · ДПС (ЗІР): ставки податку на доходи фізичних осіб · ДПС: інформаційний лист щодо оподаткування резидентів Дія Сіті

Ověřeno: 4. listopadu 2026

Orientační výpočet pro typický případ: nezahrnuje DPH, úlevy pro začínající podnikatele, jiné příjmy ani slevy na rodinu. Nejde o daňové poradenství.