Daně a odvody OSVČ v každém dostupném režimu zdanění a vlastní společnosti — pro rezidenta zvolené země při stejném zisku.
Načítání…
Forma
Živnostník (eenmanszaak)
OSVČEenmanszaak (winst uit onderneming, box 1)
Zisk se sníží o odpočet pro OSVČ 1 200 € a osvobození 12,7 % (mkb-winstvrijstelling); zbytek se daní v box 1 sazbami 35,75–49,50 % včetně pojistného na národní pojištění. Slevy na dani (algemene heffingskorting, arbeidskorting) částku snižují. Navíc se platí zdravotní příspěvek Zvw 4,85 %.
Podmínky
Odpočet pro OSVČ (zelfstandigenaftrek) náleží jen při alespoň 1 225 hodinách ročně na podnikání a více času než na jiné práci (urencriterium); osvobození 12,7 % platí i bez toho. Zda jste podnikatel (více klientů, vlastní riziko), posuzuje Belastingdienst; jinak jde o „resultaat uit overige werkzaamheden“ bez těchto úlev.
Pokud zdanitelný příjem přesáhne 78 426 €, odpočet a osvobození 12,7 % snižují daň jen sazbou 37,56 %, ne 49,50 %.
Registrace v obchodním rejstříku (KVK) a k DPH (btw) je povinná; při obratu pod 20 000 € ročně lze zvolit osvobození od DPH (KOR). DPH není ve výpočtu zahrnuta.
Stejné jako u živnostníka, ale odpočet pro OSVČ se zvyšuje o startovní odpočet 2 123 € — celkem 3 323 €; v tom případě není odpočet omezen výší zisku.
Podmínky
Nejvýše 3krát během prvních 5 let: v předchozích 5 letech jste alespoň jeden rok nepodnikali a odpočet pro OSVČ jste využili nejvýše dvakrát. Musí být splněno urencriterium (1 225 hodin).
Ostatní podmínky, omezení výhody na 37,56 % a pravidla DPH jsou stejné jako u živnostníka.
SpolečnostBesloten vennootschap (bv) met directeur-grootaandeelhouder
Zisk společnosti podléhá dani z příjmů právnických osob 19 % do 200 000 € a 25,8 % nad tuto částku. Dividendy vlastníkovi se daní v box 2: 24,5 % do 68 843 € a 31 % nad; srážková daň 15 % (dividendbelasting) se započítává.
Podmínky
Vlastník, který pro bv pracuje (DGA), musí ze zákona pobírat „obvyklou mzdu“ (gebruikelijk loon) — v roce 2026 alespoň 58 000 €, nebo více, je-li to pro danou práci obvyklé. Výpočet to nezohledňuje (bez mzdy), skutečná zátěž tedy bude vyšší: mzda se daní v box 1 včetně pojistného.
Založení notářskou listinou a zápis do obchodního rejstříku (KVK); bv každý rok podává přiznání k dani z příjmů. Registrace k DPH a osvobození KOR (obrat do 20 000 €) — jako u živnostníka; DPH není ve výpočtu zahrnuta.
Druh činnosti: IT a poradenské služby pro firemní klienty
Vlastník je mladší než důchodový věk AOW, nemá daňového partnera a je celý rok rezidentem Nizozemska; jiné příjmy ani majetek v box 3 nemá.
Živnostník: Belastingdienst uznává činnost za podnikání a urencriterium je splněno; uplatněn je jen odpočet pro OSVČ (a startovní odpočet u začínajících), mkb-winstvrijstelling, algemene heffingskorting a arbeidskorting. Investiční odpočty, rezervy, penzijní příspěvky (lijfrente) a ztráty se nezohledňují.
Bv: vlastník nepobírá mzdu (pravidlo gebruikelijk loon je pominuto — viz podmínky formy); při výplatě se celý zisk po zdanění vyplatí jako dividenda ve stejném roce. Daňová část algemene heffingskorting (8,10/35,75) snižuje daň v box 2; sražená daň 15 % je záloha a samostatně se neuvádí.
DPH, nominální pojistné zdravotnímu pojistiteli (basispremie), dobrovolné pojištění invalidity a obecní poplatky nejsou zahrnuty.
DoubleTaxation