Podnikání: Švýcarsko — OSVČ, nebo společnost

Daně a odvody OSVČ v každém dostupném režimu zdanění a vlastní společnosti — pro rezidenta zvolené země při stejném zisku.

Načítání…

Forma

OSVČ (Einzelfirma)

OSVČEinzelunternehmen (Einzelfirma)

Zisk se daní jako příjem vlastníka: federální daň plus daň kantonu a města Curych (progresivní sazby). Příspěvky AHV/IV/EO až 10 % zisku (pod 60 500 CHF snížená sazba, minimum 530 CHF) snižují zdanitelný příjem.

Podmínky

Status OSVČ uznává vyrovnávací pokladna AHV (např. více klientů, vlastní riziko); zápis do obchodního rejstříku je povinný od obratu 100 000 CHF.
DPH: registrace je povinná od obratu 100 000 CHF ročně (čl. 10 MWSTG). Pojištění v nezaměstnanosti, úrazové a 2. pilíř nejsou pro OSVČ povinné; příspěvky do rodinné pokladny (FAK) povinné jsou, ale nejsou zahrnuty.

Art. 36 DBG; Art. 33 Abs. 1 Bst. d, g, Abs. 1bis DBG · Merkblatt 2.02 — Beiträge der Selbständigerwerbenden an die AHV, die IV und die EO (Stand 1.1.2026)

Vlastní s.r.o. (GmbH)

SpolečnostGesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Společnost ve městě Curych platí daň ze zisku: federální 8,5 % + kanton a město — celkem asi 19,5 % zisku před zdaněním. Dividendy vlastníka s podílem ≥ 10 % se daní jen částečně: 70 % federální daní, 50 % daní Curychu; z dividend se neplatí AHV.

Podmínky

Základní kapitál nejméně 20 000 CHF (čl. 773 OR), zápis do obchodního rejstříku. Z dividend společnost srazí 35 % (Verrechnungssteuer) — rezident ji dostane zpět nebo započte, proto ve výpočtu není nákladem.
Vlastník bez platu platí AHV jako nevýdělečně činný (ve výpočtu minimum 530 CHF; více, dosáhne-li majetek včetně hodnoty podílu 350 000 CHF). Finanční úřad a pokladna AHV mohou část dividend překvalifikovat na mzdu s odvody, pokud se plat nevyplácí.

Art. 68 DBG; Art. 20 Abs. 1bis DBG · Art. 7 Abs. 1 StHG · Art. 773 OR

Vlastní a.s. (AG)

SpolečnostAktiengesellschaft (AG)

Daní se stejně jako GmbH: daň ze zisku v Curychu asi 19,5 %, dividendy částečně (70 % / 50 %). Liší se vyšším kapitálem a anonymitou akcionářů.

Podmínky

Akciový kapitál nejméně 100 000 CHF, z toho při založení splaceno nejméně 50 000 CHF (čl. 621, 632 OR). Jinak jako u GmbH (35% srážka z dividend se vrací; vlastník bez platu platí AHV jako nevýdělečně činný).

Art. 621, 632 OR · Art. 68 DBG; Art. 20 Abs. 1bis DBG

Předpoklady výpočtu

Druh činnosti: IT služby / poradenství pro firemní klienty

Místo — město Curych (jako ve výpočtu mezd pro Švýcarsko): koeficient kantonu 95 %, města 119 % (pro společnosti 129,03 % včetně církevní daně právnických osob), osobní daň 24 CHF. Jiné kantony a obce mají jiné sazby.
Jeden vlastník — rezident Švýcarska, svobodný, bez dětí, bez zaměstnanců, bez dalších příjmů a majetku, celý rok; bez církevní daně fyzické osoby, bez příspěvků do pilíře 3a a penzijního fondu; odpočet pojistného v maximální výši pro osoby bez 2./3a pilíře (2 700 CHF federálně, 4 350 CHF Curych).
AHV/IV/EO pro OSVČ: 10 % (klesající sazba od 5,371 % při příjmu 10 100–60 500 CHF), základem je zisk před odečtením samotných příspěvků, bez úroku z vlastního kapitálu; plus správní poplatek SVA Zürich. Příspěvky FAK, daně z majetku a kapitálu a DPH nejsou zahrnuty.
GmbH / AG: vlastník je jediný společník (100 %) bez platu; daně společnosti jsou nákladem; zisk po zdanění se buď celý vyplatí jako dividenda, nebo zůstane ve společnosti.

Zdroje: ESTV, Rundschreiben 2-215-D-2025: Tarif Art. 36 DBG und Abzüge 2026 (Versicherungsabzug 1 800 / 2 700 CHF) · DBG (SR 642.11): Art. 20 Abs. 1bis (70 %), Art. 33, Art. 68 (8,5 %), Stand 1.1.2026 · StHG (SR 642.14): Art. 7 Abs. 1 — Teilbesteuerung mindestens 50 % · ESTV Steuerrechner 2026, Stadt Zürich: Steuerfüsse 95 % / 119 %, juristische Personen 95 % / 129,03 %, Gewinnsteuer einfach 7 %, Versicherungsabzug Kanton 4 350 CHF (ohne Säule 2/3a), Personalsteuer 24 CHF · Kanton Zürich: Verordnung über den Ausgleich der kalten Progression ab 1. Januar 2026 (§ 35 StG — Tarif) · Informationsstelle AHV/IV: Merkblatt 2.02 — Beiträge der Selbständigerwerbenden (Stand 1.1.2026: 10 %, sinkende Skala 10 100–60 500 CHF, Mindestbeitrag 530 CHF) · Informationsstelle AHV/IV: Merkblatt 2.03 — Beiträge der Nichterwerbstätigen (Stand 1.1.2026: Mindestbeitrag 530 CHF) · SVA Zürich: Merkblatt Verwaltungskostenbeiträge ab 2026 · SVA Zürich: Merkblatt Familienzulagen für Selbständigerwerbende (Beitragspflicht bis 148 200 CHF) · MWSTG (SR 641.20): Art. 10 Abs. 2 — Befreiung unter 100 000 CHF Umsatz · VStG (SR 642.21): Art. 13 — Verrechnungssteuer 35 % · OR (SR 220): Art. 621, 632 (AG), Art. 773 (GmbH)

Ověřeno: 4. listopadu 2026

Orientační výpočet pro typický případ: nezahrnuje DPH, úlevy pro začínající podnikatele, jiné příjmy ani slevy na rodinu. Nejde o daňové poradenství.