Podnikání: USA — OSVČ, nebo společnost

Daně a odvody OSVČ v každém dostupném režimu zdanění a vlastní společnosti — pro rezidenta zvolené země při stejném zisku.

Načítání…

Forma

Sole proprietor / LLC s jedním členem

OSVČSole proprietorship / single-member LLC

Zisk se uvádí v Schedule C formuláře 1040. Platíte federální daň 10–37 %, self-employment tax 15,3 % z 92,35 % zisku (část 12,4 % jen do 184 500 USD), daň Michiganu 4,25 % a Detroitu 2,4 %. Polovina SE tax se odečítá od příjmu; odpočet QBI až 20 % zisku, ale poradenství je „specified service“, takže mezi 201 750 a 276 750 USD zdanitelného příjmu mizí.

Podmínky

V USA není DPH; státní a místní daně z prodeje nejsou zahrnuty.
Minimální odpočet QBI 400 USD, pokud QBI z aktivního podnikání (po postupném snížení pro poradenství) činí alespoň 1 000 USD; nad 276 750 USD zdanitelného příjmu poradenství na QBI nárok nemá.
Additional Medicare Tax 0,9 % — z příjmu ze samostatné činnosti nad 200 000 USD.

IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 554, Self-employment tax (92.35% of net earnings; $400 minimum) · IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes): 15.3% = 12.4% + 2.9%; for 2026 the first $184,500 is subject to the social security part · IRS, Topic no. 560, Additional Medicare tax (0.9% above $200,000) · 26 U.S.C. §199A as amended by Pub. L. 119-21 (OBBBA) §70105: (b)(3)(B), (d)(2)–(3) specified service trade or business, (i) minimum deduction · IRS, Instructions for Form 8995-A (QBI includes the deductible part of self-employment tax; consulting is a specified service trade or business) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900) · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600)

Korporace (C corporation)

SpolečnostC corporation

Korporace platí federální daň z příjmů 21 %, Michigan Corporate Income Tax 6 % (jen při hrubých příjmech od 350 000 USD; se slevou pro malé podniky fakticky 1,8 %, dokud zisk nepřesáhne 160 000 USD) a daň Detroitu 2 %. Dividendy vám jsou kvalifikované: federálně 0 / 15 / 20 %, nad 200 000 USD navíc 3,8 % NIIT, plus 4,25 % Michigan a 2,4 % Detroit.

Podmínky

V USA není DPH; státní a místní daně z prodeje nejsou zahrnuty.
Michiganská sleva pro malé podniky (1,8 %) platí jen při hrubých příjmech do 20 mil. USD a podílu společníka na zisku do 180 000 USD; mezi 160 000 a 180 000 USD se sleva krátí o 20–80 %.
LLC s jedním členem si může zvolit zdanění jako korporace (Form 8832). S corporation není uvedena, protože vyžaduje přiměřenou mzdu vlastníka.

IRS, Instructions for Form 1120 (Schedule J line 1a: taxable income × 21%; line 17: state and local taxes deductible) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (6%; no filing if apportioned gross receipts under $350,000; small business alternative credit 1.8%) · MCL 206.671 (Income Tax Act of 1967), small business alternative credit: $180,000 shareholder test and reductions from $160,000 · Michigan Revenue Administrative Bulletin 2020-26, Small business alternative credit · MCL 206.623(2): taxes on or measured by net income added back to the CIT base · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600) · IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 559, Net investment income tax (3.8%; $200,000 single) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900)

Předpoklady výpočtu

Druh činnosti: IT a poradenské služby pro firemní klienty

Jeden vlastník, daňový rezident této země, bez zaměstnanců, bez dětí, bez jiných příjmů; činnost po celý rok.
Bydlí v Detroitu ve státě Michigan; status single, standardní odpočet 16 100 USD; státní a městské daně se neodečítají jako itemized deductions.
Poradenství se pro §199A považuje za „specified service trade or business“. Korporace: zdaňovací rok je kalendářní 2026, všechny příjmy se přiřazují Michiganu a Detroitu, dividendy jsou kvalifikované.
Společnost: vlastník je jediný společník a ředitel a nepobírá mzdu; zisk po dani z příjmů právnických osob se buď celý vyplatí jako dividenda ve stejném roce, nebo zůstane ve společnosti.
Výdaje jsou doložené podnikové náklady plně odečitatelné v roce vzniku; odpisy, ztráty minulých let a dobrovolné penzijní příspěvky nejsou modelovány.
DPH (VAT, GST/HST) a daně z prodeje nejsou zahrnuty: přenášejí se na klienty a nesnižují zisk.

Zdroje: IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 554, Self-employment tax (92.35% of net earnings; $400 minimum) · IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes): 15.3% = 12.4% + 2.9%; for 2026 the first $184,500 is subject to the social security part · IRS, Topic no. 560, Additional Medicare tax (0.9% above $200,000) · IRS, Topic no. 559, Net investment income tax (3.8%; $200,000 single) · 26 U.S.C. §199A as amended by Pub. L. 119-21 (OBBBA) §70105: (b)(3)(B), (d)(2)–(3) specified service trade or business, (i) minimum deduction · IRS, Instructions for Form 8995-A (QBI includes the deductible part of self-employment tax; consulting is a specified service trade or business) · IRS, Instructions for Form 1120 (Schedule J line 1a: taxable income × 21%; line 17: state and local taxes deductible) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (6%; no filing if apportioned gross receipts under $350,000; small business alternative credit 1.8%) · MCL 206.671 (Income Tax Act of 1967), small business alternative credit: $180,000 shareholder test and reductions from $160,000 · Michigan Revenue Administrative Bulletin 2020-26, Small business alternative credit · MCL 206.623(2): taxes on or measured by net income added back to the CIT base · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600)

Ověřeno: 4. listopadu 2026

Orientační výpočet pro typický případ: nezahrnuje DPH, úlevy pro začínající podnikatele, jiné příjmy ani slevy na rodinu. Nejde o daňové poradenství.