Podnikání: Pákistán — OSVČ, nebo společnost

Daně a odvody OSVČ v každém dostupném režimu zdanění a vlastní společnosti — pro rezidenta zvolené země při stejném zisku.

Načítání…

Forma

Živnostník, běžný režim

OSVČSole proprietorship — normal tax regime (Income Tax Ordinance, 2001)

Zisk se daní podle stupnice pro osoby bez mzdy: 0 % do 600 000 Rs, dále 15–45 %; nad 10 mil. Rs se přičte 10% surcharge z daně. Daň je nejméně 4 % příjmů sražených klienty.

Podmínky

Firemní klienti srážejí 4 % z plateb za IT služby (s. 153(1)(b)); jde o minimální daň (s. 153(3)): daň nesmí být nižší než 4 % příjmů ani při ztrátě.
Pokud se služby považují za „nezávislé profesní služby“ (např. samostatně pracující programátor), sazba srážky je 15 % (Finance Act 2026) a minimální daň 15 % příjmů. Výpočet používá 4 % pro IT služby.
Výpočet platí pro osobu na seznamu aktivních plátců (ATL); pro osoby mimo ATL jsou sazby srážek dvojnásobné.
Daň z prodeje služeb (sales tax on services) je provinční / ICT s vlastními sazbami a pravidly registrace; není zahrnuta.

Income Tax Ordinance, 2001, First Schedule, Part I, Division I, clause (1); s. 4AB (surcharge); s. 4C and Division IIB (super tax) · Income Tax Ordinance, 2001, s. 153(1)(b), (3); First Schedule, Part III, Division III, para (2)(i) proviso (IT services 4%) · Finance Act, 2026, s. 4AB proviso, Division IIB table, Division III para (2)(ii) (15% independent professional services)

Živnostník, export IT (0,25 %)

OSVČSole proprietorship — export of IT / IT-enabled services, final tax under section 154A

Banka srazí 0,25 % z devizových výnosů za export IT/ITeS služeb; pro registrované v PSEB ve zdaňovacích letech 2024–2029 je to konečná daň z tohoto příjmu — bez stupnice a evidence výdajů.

Podmínky

Jen export: klienti v zahraničí, výnosy přes oprávněnou banku. Nutná registrace a certifikace u Pakistan Software Export Board (PSEB); bez ní je sazba 1 %.
Daň je konečná jen při podaném přiznání a hlášeních o srážkách; zahraniční daň se nezapočítává. Z režimu lze každý rok vystoupit v přiznání.
Daň z prodeje služeb (sales tax on services) je provinční / ICT s vlastními sazbami a pravidly registrace; není zahrnuta.

Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)(a), (2), (3); First Schedule, Part III, Division IVA (0.25% PSEB up to tax year 2029, 1% other) · FBR Withholding Tax Rate Card, tax year 2027 — s. 154A

Jednočlenná společnost (SMC)

SpolečnostSingle member company (private limited, Companies Act, 2017)

Společnost platí 20 % ze zisku jako small company (obrat do 250 mil. Rs) nebo 29 %, ale ne méně než 4 % příjmů sražených klienty. Dividendy — 15% konečná daň.

Podmínky

Small company (20 %): registrována po 1. 7. 2005, splacený kapitál + nerozdělený zisk ≤ 50 mil. Rs, do 250 zaměstnanců, obrat ≤ 250 mil. Rs, nevznikla rozdělením existující firmy. Jinak 29 %. Výpočet ověřuje jen obrat.
Firemní klienti srážejí 4 % z plateb za IT služby (s. 153(1)(b)); jde o minimální daň (s. 153(3)): daň nesmí být nižší než 4 % příjmů ani při ztrátě.
Dividendy: 15% konečná daň; 25 %, pokud společnost kvůli osvobození nebo ztrátám nezaplatila daň.
Společnost exportující IT služby registrovaná v PSEB může rovněž použít 0,25 % podle s. 154A.
Výpočet platí pro osobu na seznamu aktivních plátců (ATL); pro osoby mimo ATL jsou sazby srážek dvojnásobné.
Daň z prodeje služeb (sales tax on services) je provinční / ICT s vlastními sazbami a pravidly registrace; není zahrnuta.

Income Tax Ordinance, 2001, First Schedule, Part I, Division II (29%, small company 20%); s. 2(59AB) (small company) · Income Tax Ordinance, 2001, s. 113 and Division IX (1.25%); s. 153(3); s. 4C and Division IIB · Income Tax Ordinance, 2001, s. 5, s. 8; First Schedule, Part I, Division III, clauses (b), (d) (dividends 15% / 25%)

Předpoklady výpočtu

Druh činnosti: IT a poradenské služby pro firemní klienty

Jeden vlastník, rezident Pákistánu na seznamu ATL, bez zaměstnanců, jiných příjmů a dětí; celý zdaňovací rok 2027 (1. 7. 2026–30. 6. 2027).
Běžný režim a společnost: klienti jsou firmy v Pákistánu, které srážejí 4 % z plateb za IT služby. Forma „export“: veškeré příjmy jsou export přes banku, vlastník je registrován v PSEB.
Příspěvky EOBI se týkají jen zaměstnanců, vlastník je neplatí. Daň z prodeje služeb není zahrnuta.
Společnost: vlastník nepobírá mzdu; zisk po zdanění se buď celý vyplatí jako dividenda, nebo zůstane ve společnosti.

Zdroje: FBR, Income Tax Ordinance, 2001 (Income Tax Manual Part I, amended up to 30 June 2026) · Finance Act, 2026 (Gazette of Pakistan, 26 June 2026) · FBR Withholding Tax Rate Card, tax year 2027 (updated as per Finance Act 2026)

Ověřeno: 4. listopadu 2026

Orientační výpočet pro typický případ: nezahrnuje DPH, úlevy pro začínající podnikatele, jiné příjmy ani slevy na rodinu. Nejde o daňové poradenství.