Podnikání: Polsko — OSVČ, nebo společnost

Daně a odvody OSVČ v každém dostupném režimu zdanění a vlastní společnosti — pro rezidenta zvolené země při stejném zisku.

Načítání…

Forma

JDG, progresivní sazba 12/32 %

OSVČJednoosobowa działalność gospodarcza — zasady ogólne (skala podatkowa)

Daň 12 % z příjmu do 120 000 PLN a 32 % nad touto částkou, minus kwota zmniejszająca 3 600 PLN; odvody ZUS se odečítají od příjmu; zdravotní pojištění 9 % příjmu, nejméně 432,54 PLN měsíčně, neodečitatelné.

Podmínky

Plné odvody ZUS (bez úlev ulga na start, preferenční ZUS a mały ZUS plus): základ 5 652 PLN měsíčně, 1 788,29 PLN měsíčně bez dobrovolného nemocenského pojištění.
Osvobození od DPH do 240 000 PLN prodejů ročně, ale ne pro poradenské služby: IT poradenství vyžaduje registraci k DPH od prvního prodeje (programování osvobození využít může). DPH není ve výpočtu zahrnuta.
Nad 1 000 000 PLN příjmu — solidární daň (danina solidarnościowa) 4 %.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 26 ust. 1 pkt 2, art. 27 ust. 1, art. 30h · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1, art. 81 ust. 2, 2b · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r.

JDG, lineární daň 19 %

OSVČJednoosobowa działalność gospodarcza — podatek liniowy 19%

19 % z příjmu bez kwota zmniejszająca; zdravotní pojištění 4,9 % příjmu, nejméně 432,54 PLN měsíčně, odečitatelné od příjmu do 14 100 PLN ročně.

Podmínky

Plné odvody ZUS (bez úlev ulga na start, preferenční ZUS a mały ZUS plus): základ 5 652 PLN měsíčně, 1 788,29 PLN měsíčně bez dobrovolného nemocenského pojištění.
Osvobození od DPH do 240 000 PLN prodejů ročně, ale ne pro poradenské služby: IT poradenství vyžaduje registraci k DPH od prvního prodeje (programování osvobození využít může). DPH není ve výpočtu zahrnuta.
Nelze zvolit, pokud poskytujete současnému nebo bývalému zaměstnavateli stejné služby, jaké jste vykonávali v pracovním poměru v tomto nebo předchozím roce.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 9a ust. 2–3, art. 30c, art. 30h · Obwieszczenie Ministra Finansów i Gospodarki z 12.12.2025 (M.P. 2025 poz. 1274): limit 14 100 zł · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1a, art. 81 ust. 2, 2b

JDG, paušál z příjmů 12 %

OSVČJednoosobowa działalność gospodarcza — ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

12 % z tržeb (IT služby) bez odpočtu nákladů; od tržeb se odečítají odvody ZUS a 50 % zdravotního pojištění, které je pevné podle pásma ročních tržeb: 498,35 / 830,58 / 1 495,04 PLN měsíčně.

Podmínky

Tržby za předchozí rok do 2 000 000 EUR (8 517 200 PLN pro rok 2026 podle kurzu NBP k 1. 10. 2025).
12 % platí pro IT služby (software, poradenství k softwaru a hardwaru, správa sítí); manažerské poradenství — 15 %.
Plné odvody ZUS (bez úlev ulga na start, preferenční ZUS a mały ZUS plus): základ 5 652 PLN měsíčně, 1 788,29 PLN měsíčně bez dobrovolného nemocenského pojištění.
Osvobození od DPH do 240 000 PLN prodejů ročně, ale ne pro poradenské služby: IT poradenství vyžaduje registraci k DPH od prvního prodeje (programování osvobození využít může). DPH není ve výpočtu zahrnuta.

Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (Dz.U. 2025 poz. 843): art. 6 ust. 4, art. 7 ust. 2, art. 11 ust. 1, 1a, art. 12 ust. 1 pkt 2b · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2e–2g · ZUS: składka zdrowotna 2026 dla ryczałtu (498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł) · NBP: kurs średni EUR z 1.10.2025 — 4,2586 zł

Sp. z o.o. s jediným společníkem

SpolečnostSpółka z ograniczoną odpowiedzialnością (jednoosobowa)

Daň z příjmů právnických osob 9 % (tržby do 2 mil. EUR, malý poplatník) nebo 19 %; dividendy 19 %. Jediný společník platí plné odvody ZUS a zdravotní pojištění 830,58 PLN měsíčně i bez mzdy.

Podmínky

Sazba 9 % platí, pokud tržby v roce 2026 nepřesáhnou 8 431 000 PLN (2 mil. EUR podle kurzu NBP k 2. 1. 2026) a firma je malým poplatníkem (prodej vč. DPH za předchozí rok do 2 mil. EUR) nebo právě začíná; neplatí v prvních dvou letech firmy vzniklé přeměnou živnosti.
Jediný společník jednočlenné sp. z o.o. je pro ZUS považován za podnikatele: plné odvody ZUS bez úlev a zdravotní pojištění ze základu 9 228,64 PLN (průměrná mzda ve 4. čtvrtletí 2025).
Osvobození od DPH do 240 000 PLN prodejů ročně, ale ne pro poradenské služby: IT poradenství vyžaduje registraci k DPH od prvního prodeje (programování osvobození využít může). DPH není ve výpočtu zahrnuta.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 2026 poz. 554): art. 19 ust. 1 pkt 1–2, ust. 1a–1e · Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 30a ust. 1 pkt 4 (dywidendy 19%) · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. 2026 poz. 199): art. 8 ust. 6 pkt 4, art. 18 ust. 8 · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2za · NBP: kurs średni EUR z 2.01.2026 — 4,2156 zł

Předpoklady výpočtu

Druh činnosti: Služby v oblasti IT a poradenství pro firemní klienty (společnosti a podnikatele)

Jeden vlastník — polský daňový rezident, bez zaměstnanců, bez jiných příjmů a bez dětí; celý rok 2026; částky v PLN.
ZUS — standardní plné odvody („duży ZUS“, 1 788,29 PLN měsíčně) po skončení zvýhodněných období (ulga na start, preferenční ZUS a mały ZUS plus nezohledněny); bez dobrovolného nemocenského; úrazové pojištění 1,67 %.
Zdravotní pojištění za rok: u progresivní a lineární daně procento příjmu (příjem minus odvody ZUS), nejméně 12 × 432,54 PLN; u ryczałtu 12 × částka pro pásmo ročních tržeb.
DPH není zahrnuta. U sp. z o.o.: vlastník nepobírá mzdu; zisk po dani se buď celý vyplatí jako dividenda, nebo zůstane ve firmě; odvody ZUS a zdravotní pojištění společníka se platí v obou případech.

Zdroje: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592) · Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843) · Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 554) · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1461) · Ustawa o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263): art. 113 ust. 1, 13 · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 199) · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r. (2.02.2026) · ZUS: podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne · M.P. 2025 poz. 1274: limit odliczenia składki zdrowotnej w 2026 r. — 14 100 zł · NBP: kurs średni EUR 1.10.2025 (4,2586) i 2.01.2026 (4,2156)

Ověřeno: 4. listopadu 2026

Orientační výpočet pro typický případ: nezahrnuje DPH, úlevy pro začínající podnikatele, jiné příjmy ani slevy na rodinu. Nejde o daňové poradenství.