Podnikání: Indie — OSVČ, nebo společnost

Daně a odvody OSVČ v každém dostupném režimu zdanění a vlastní společnosti — pro rezidenta zvolené země při stejném zisku.

Načítání…

Forma

Živnostník, skutečné příjmy

OSVČSole proprietorship — default tax regime (Income-tax Act, 2025, section 202)

Zisk (příjmy minus výdaje) je příjmem vlastníka a daní se podle stupnice oddílu 202 od 0 do 30 % plus 4% cess. Příjem do 12 lakh INR je díky slevě podle oddílu 156 bez daně.

Podmínky

GST: registrace je povinná, jakmile roční obrat ze služeb přesáhne 20 lakh INR (2 mil. INR); GST není ve výpočtu zahrnuta.

Income-tax Act, 2025, s. 202 (rates), s. 156 (rebate) · Finance Act, 2026, s. 3(4) Table Sl. No. 10, s. 3(5), s. 3(15) (surcharge, marginal relief, cess)

Živnostník, paušál (44ADA)

OSVČSole proprietorship — presumptive taxation of professions (Income-tax Act, 2025, section 58(2), Table Sl. No. 3; former section 44ADA)

Příjem se stanoví jako 50 % hrubých příjmů bez ohledu na skutečné výdaje (vyšší částku lze přiznat dobrovolně); podrobná evidence výdajů není nutná. Poté platí stupnice oddílu 202 a 4% cess.

Podmínky

Jen pro rezidenty — fyzické osoby (a firmy kromě LLP) v profesích podle oddílu 62(4), mezi něž patří information technology a technical consultancy.
Limit hrubých příjmů: 75 lakh INR (7,5 mil. INR), pokud hotovost tvoří nejvýše 5 %; jinak 50 lakh INR. Výpočet předpokládá platby převodem.
GST: registrace je povinná, jakmile roční obrat ze služeb přesáhne 20 lakh INR (2 mil. INR); GST není ve výpočtu zahrnuta.

Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(11)(b) · Income-tax Act, 2025, s. 62(4) (specified professions) · Income-tax Act, 2025, s. 202, s. 156

Společnost s r. o. (Pvt Ltd / OPC)

SpolečnostPrivate limited company / One Person Company (Companies Act, 2013) — tax under section 200 of the Income-tax Act, 2025

Společnost platí 22% daň + 10% surcharge + 4% cess (celkem 25,168 % zisku). Dividendy si vlastník přičte k příjmům a daní je podle stupnice oddílu 202.

Podmínky

Soukromá společnost potřebuje nejméně dva společníky; jediný vlastník volí One Person Company (OPC). Daň je stejná.
Sazbu 22 % (oddíl 200) je nutné zvolit do lhůty pro podání přiznání; společnost se tím vzdává úlev a odpočtů a volbu nelze vzít zpět.
Z dividend společnost srazí 10% TDS, který se započte na daň vlastníka. Surcharge z dividend je nejvýše 15 %.
GST: registrace je povinná, jakmile roční obrat ze služeb přesáhne 20 lakh INR (2 mil. INR); GST není ve výpočtu zahrnuta.

Income-tax Act, 2025, s. 200 (tax on income of certain domestic companies) · Finance Act, 2026, s. 3(4) Table Sl. No. 9 (surcharge 10%) and Sl. No. 10(v) (15% cap on dividends), s. 3(15) (cess) · Income-tax Act, 2025, s. 202, s. 156

Společnost LLP

SpolečnostLimited liability partnership (Limited Liability Partnership Act, 2008)

LLP platí 30 % ze zisku (+12% surcharge, pokud zisk přesáhne 1 crore INR) a 4% cess. Podíl společníka na zisku LLP je osvobozen.

Podmínky

LLP potřebuje nejméně dva společníky; druhý může mít malý podíl.
Odměna a úroky pracujícím společníkům v zákonných mezích snižují zisk LLP a daní se u společníka; zde nejsou zahrnuty.
LLP nemůže použít paušální režim podle oddílu 58.
GST: registrace je povinná, jakmile roční obrat ze služeb přesáhne 20 lakh INR (2 mil. INR); GST není ve výpočtu zahrnuta.

Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraph C (firm 30%) and Paragraph F, Table 1 Sl. No. 4, Table 2 Sl. No. 4 (surcharge 12%, marginal relief) · Income-tax Act, 2025, s. 58(11)(b) (LLP excluded from presumptive taxation)

Předpoklady výpočtu

Druh činnosti: IT a poradenské služby pro firemní klienty

Jeden vlastník, rezident Indie (resident and ordinarily resident), bez zaměstnanců, jiných příjmů a dětí; celé zdaňovací období 2026-27 (1. 4. 2026–31. 3. 2027); Nové Dillí (bez profesní daně).
Daň fyzické osoby ve výchozím režimu oddílu 202 bez odpočtů; sleva podle oddílu 156 až 60 000 INR při příjmu do 12 lakh INR; surcharge s mezní úlevou; 4% Health and Education Cess.
Vlastník neplatí povinné sociální odvody (EPF se týká jen zaměstnanců). GST není zahrnuta.
Společnost a LLP: vlastník nepobírá mzdu ani odměnu; společnost zvolila oddíl 200 (22 %); zisk po zdanění se buď celý vyplatí jako dividenda, nebo zůstane ve společnosti.

Zdroje: Income-tax Act, 2025, s. 202 (Indian Kanoon text) · Income-tax Act, 2025, s. 156 (rebate) · Income-tax Act, 2025, s. 58 (presumptive taxation) · Income-tax Act, 2025, s. 62(4) (specified professions incl. information technology) · Income-tax Act, 2025, s. 200 (domestic company 22%) · Finance Act, 2026 (No. 4 of 2026), s. 3; First Schedule, Part I-B, Paragraphs C, E, F · Budget Speech 2025-26 — new-regime worked examples (same slabs for 2026-27)

Ověřeno: 4. listopadu 2026

Orientační výpočet pro typický případ: nezahrnuje DPH, úlevy pro začínající podnikatele, jiné příjmy ani slevy na rodinu. Nejde o daňové poradenství.