Podnikání: Spojené království — OSVČ, nebo společnost

Daně a odvody OSVČ v každém dostupném režimu zdanění a vlastní společnosti — pro rezidenta zvolené země při stejném zisku.

Načítání…

Forma

OSVČ (sole trader)

OSVČSole trader (self-employed)

Podnikáte svým jménem. Ze zisku (tržby minus výdaje) platíte Income Tax 20 / 40 / 45 % nad osobní nezdanitelnou částkou 12 570 GBP a Class 4 National Insurance: 6 % ze zisku od 12 570 do 50 270 GBP a 2 % nad tuto částku. Vše se uvádí v ročním přiznání Self Assessment.

Podmínky

DPH (VAT): registrace je povinná, pokud zdanitelný obrat za posledních 12 měsíců přesáhne 90 000 GBP; DPH není ve výpočtu zahrnuta.
Class 2 National Insurance se od 6. dubna 2024 neplatí: při zisku od 7 105 GBP se považuje za zaplacené (doba pojištění se započítá); pod touto hranicí lze platit dobrovolně 3,65 GBP týdně.
Osobní nezdanitelná částka 12 570 GBP se snižuje o 1 GBP za každé 2 GBP příjmu nad 100 000 GBP a od 125 140 GBP je nulová — mezi těmito částkami je tedy sazba fakticky 60 %.

HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance £12,570; basic rate band £37,700; additional rate from £125,140) · GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances: income over £100,000 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2) · GOV.UK, Self-employed National Insurance rates (2026 to 2027: Class 4 6% on £12,570–£50,270, 2% above; Class 2 treated as paid from £7,105)

Vlastní společnost (Ltd)

SpolečnostPrivate limited company (Ltd)

Společnost platí Corporation Tax ze zisku: 19 % do 50 000 GBP, 25 % od 250 000 GBP, mezi tím 25 % se snížením (marginal relief). Zisk vyplacený vám jako dividenda se daní jako váš příjem: nad osobní nezdanitelnou částku a dividendovou úlevu 500 GBP sazbou 10,75 % / 35,75 % / 39,35 % (sazby od 6. dubna 2026).

Podmínky

DPH (VAT): registrace je povinná, pokud zdanitelný obrat za posledních 12 měsíců přesáhne 90 000 GBP; DPH není ve výpočtu zahrnuta.
Limity 50 000 a 250 000 GBP platí pro 12měsíční účetní období společnosti bez přidružených společností; s přidruženými společnostmi se dělí.
Pokud pro klienta pracujete přes společnost tak, že byste bez ní byli jeho zaměstnancem, platí pravidla off-payroll working (IR35) a příjem se daní jako mzda.
Osobní nezdanitelná částka 12 570 GBP se snižuje o 1 GBP za každé 2 GBP příjmu nad 100 000 GBP a od 125 140 GBP je nulová — mezi těmito částkami jsou tedy dividendy fakticky zdaněny sazbou 53,625 % (35,75 % × 1,5).

HMRC, Corporation Tax rates and allowances (financial year 2026: 19% / 25%, limits £50,000 / £250,000, standard fraction 3/200) · HMRC Company Taxation Manual CTM03925, Marginal Relief formula (CTA 2010 s.18B) · GOV.UK, Tax on dividends (2026 to 2027: dividend allowance £500; 10.75% / 35.75% / 39.35%) · Finance Act 2026, section 4 (dividend ordinary rate 10.75%, dividend upper rate 35.75% from 2026-27)

Předpoklady výpočtu

Druh činnosti: IT a poradenské služby pro firemní klienty

Jeden vlastník, daňový rezident této země, bez zaměstnanců, bez dětí, bez jiných příjmů; činnost po celý rok.
Bydlí v Anglii (sazby „rest of UK“); zdaňovací rok 6. dubna 2026 – 5. dubna 2027; společnost má 12měsíční účetní období se sazbami finančního roku 2026 (od 1. dubna 2026) a žádné přidružené společnosti.
Společnost: vlastník je jediný společník a ředitel a nepobírá mzdu; zisk po dani z příjmů právnických osob se buď celý vyplatí jako dividenda ve stejném roce, nebo zůstane ve společnosti.
Jen standardní osobní nezdanitelná částka; dividendy jsou jediným příjmem, takže prvních 500 GBP zdanitelných dividend vždy spadá do základního pásma.
Výdaje jsou doložené podnikové náklady plně odečitatelné v roce vzniku; odpisy, ztráty minulých let a dobrovolné penzijní příspěvky nejsou modelovány.
DPH (VAT, GST/HST) a daně z prodeje nejsou zahrnuty: přenášejí se na klienty a nesnižují zisk.

Zdroje: HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance £12,570; basic rate band £37,700; additional rate from £125,140) · GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances: income over £100,000 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2) · GOV.UK, Self-employed National Insurance rates (2026 to 2027: Class 4 6% on £12,570–£50,270, 2% above; Class 2 treated as paid from £7,105) · HMRC, Corporation Tax rates and allowances (financial year 2026: 19% / 25%, limits £50,000 / £250,000, standard fraction 3/200) · HMRC Company Taxation Manual CTM03925, Marginal Relief formula (CTA 2010 s.18B) · GOV.UK, Tax on dividends (2026 to 2027: dividend allowance £500; 10.75% / 35.75% / 39.35%) · Finance Act 2026, section 4 (dividend ordinary rate 10.75%, dividend upper rate 35.75% from 2026-27) · GOV.UK, Register for VAT (threshold £90,000 taxable turnover in the last 12 months)

Ověřeno: 4. listopadu 2026

Orientační výpočet pro typický případ: nezahrnuje DPH, úlevy pro začínající podnikatele, jiné příjmy ani slevy na rodinu. Nejde o daňové poradenství.