Podnikání: Kanada — OSVČ, nebo společnost

Daně a odvody OSVČ v každém dostupném režimu zdanění a vlastní společnosti — pro rezidenta zvolené země při stejném zisku.

Načítání…

Forma

OSVČ (sole proprietor)

OSVČSole proprietorship

Zisk se uvádí ve formuláři T2125 k přiznání T1. Platíte federální daň 14–33 % a daň Ontaria 5,05–13,16 % (plus surtax a Ontario Health Premium) a CPP za sebe i za „zaměstnavatele“: 11,9 % výdělku mezi 3 500 a 74 600 CAD a CPP2 8 % do 85 000 CAD. Polovina základních příspěvků dává slevu, zbytek se odečítá od příjmu.

Podmínky

GST/HST: registrace je povinná, jakmile zdanitelná plnění přesáhnou 30 000 CAD za kalendářní čtvrtletí nebo za poslední čtyři čtvrtletí (small supplier); ve výpočtu není zahrnuto.
Pojištění pro případ nezaměstnanosti (EI) není pro OSVČ povinné a není zahrnuto; kredit LIFT a Canada employment amount se nepoužijí — jsou jen pro příjmy ze zaměstnání.

Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium) · Employment and Social Development Canada, CPP 2026: YBE $3,500, YMPE $74,600, YAMPE $85,000; self-employed rates 11.90% and 8.00% · Income Tax Act, s. 60(e): deduction of 1/2 of base CPP and all enhanced CPP contributions on self-employed earnings · Government of Ontario, Low-income Individuals and Families Tax (LIFT) Credit (requires employment income)

Vlastní korporace (CCPC)

SpolečnostCanadian-controlled private corporation (CCPC)

Korporace platí z příjmu z aktivní činnosti do 500 000 CAD federálně 9 % (small business deduction) a v Ontariu 3,2 % do 30. června 2026 a 2,2 % od 1. července 2026 (za kalendářní rok poměrně podle dnů); nad 500 000 CAD 15 % a 11,5 %. Dividendy z tohoto příjmu jsou „non-eligible“: navyšují se o 15 % (gross-up) a daň snižuje federální sleva (9/13 gross-upu) a sleva Ontaria (2,9863 %).

Podmínky

GST/HST: registrace je povinná, jakmile zdanitelná plnění přesáhnou 30 000 CAD za kalendářní čtvrtletí nebo za poslední čtyři čtvrtletí (small supplier); ve výpočtu není zahrnuto.
Pokud byste bez korporace byli zaměstnancem klienta („incorporated employee“), jde o personal services business: bez small business deduction a s vyšší sazbou.
Limit 500 000 CAD se dělí mezi přidružené korporace; sazba pro malé podniky v Ontariu se postupně ztrácí při zdanitelném kapitálu od 10 do 50 mil. CAD.
Ze zisku nad 500 000 CAD může korporace vyplatit „eligible dividends“ (72 % tohoto zisku, GRIP): gross-up 38 %, federální sleva 6/11 gross-upu, sleva Ontaria 10 %.

Canada Revenue Agency, Corporation tax rates (federal net 15%, 9% with the small business deduction; Ontario 11.5%, lower rate 3.2% → 2.2% from 1 July 2026, business limit $500,000) · Government of Ontario, Corporate income tax (lower rate 2.2% from 1 July 2026; 3.2% from 1 January 2020 to 30 June 2026; general rate 11.5%) · Income Tax Act, s. 125: small business deduction 19%, business limit $500,000, personal services business · Income Tax Act, s. 82(1)(b): dividend gross-up 15% (non-eligible) and 38% (eligible) · Income Tax Act, s. 121: federal dividend tax credit 9/13 (non-eligible) and 6/11 (eligible) of the gross-up · Income Tax Act, s. 89(1): general rate factor 0.72 and general rate income pool (eligible dividends) · Government of Ontario, Ontario dividend tax credit (2020–2026: eligible 10.0%, other 2.9863%) · Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium)

Předpoklady výpočtu

Druh činnosti: IT a poradenské služby pro firemní klienty

Jeden vlastník, daňový rezident této země, bez zaměstnanců, bez dětí, bez jiných příjmů; činnost po celý rok.
Bydlí v Ontariu; jen základní osobní částka; zdaňovací rok korporace je kalendářní 2026, proto je sazba Ontaria pro malé podniky poměrná: 181 dní po 3,2 % a 184 dní po 2,2 % (≈2,70 %).
Korporace: celý zisk je příjem z aktivní činnosti (ne personal services business), bez přidružených korporací, kapitál pod 10 mil. CAD; dividendy ze zisku do 500 000 CAD jsou non-eligible, ze zisku nad tuto částku eligible do 72 %.
Společnost: vlastník je jediný společník a ředitel a nepobírá mzdu; zisk po dani z příjmů právnických osob se buď celý vyplatí jako dividenda ve stejném roce, nebo zůstane ve společnosti.
Výdaje jsou doložené podnikové náklady plně odečitatelné v roce vzniku; odpisy, ztráty minulých let a dobrovolné penzijní příspěvky nejsou modelovány.
DPH (VAT, GST/HST) a daně z prodeje nejsou zahrnuty: přenášejí se na klienty a nesnižují zisk.

Zdroje: Canada Revenue Agency, Canadian income tax rates for individuals – current year (federal and Ontario brackets 2026) · Canada Revenue Agency, T4127 Payroll Deductions Formulas, January 2026 (basic personal amounts, Ontario surtax, tax reduction, Ontario Health Premium) · Employment and Social Development Canada, CPP 2026: YBE $3,500, YMPE $74,600, YAMPE $85,000; self-employed rates 11.90% and 8.00% · Income Tax Act, s. 60(e): deduction of 1/2 of base CPP and all enhanced CPP contributions on self-employed earnings · Government of Ontario, Low-income Individuals and Families Tax (LIFT) Credit (requires employment income) · Excise Tax Act, s. 148: small supplier threshold $30,000 · Canada Revenue Agency, Corporation tax rates (federal net 15%, 9% with the small business deduction; Ontario 11.5%, lower rate 3.2% → 2.2% from 1 July 2026, business limit $500,000) · Government of Ontario, Corporate income tax (lower rate 2.2% from 1 July 2026; 3.2% from 1 January 2020 to 30 June 2026; general rate 11.5%) · Income Tax Act, s. 125: small business deduction 19%, business limit $500,000, personal services business · Income Tax Act, s. 82(1)(b): dividend gross-up 15% (non-eligible) and 38% (eligible) · Income Tax Act, s. 121: federal dividend tax credit 9/13 (non-eligible) and 6/11 (eligible) of the gross-up · Income Tax Act, s. 89(1): general rate factor 0.72 and general rate income pool (eligible dividends) · Government of Ontario, Ontario dividend tax credit (2020–2026: eligible 10.0%, other 2.9863%)

Ověřeno: 4. listopadu 2026

Orientační výpočet pro typický případ: nezahrnuje DPH, úlevy pro začínající podnikatele, jiné příjmy ani slevy na rodinu. Nejde o daňové poradenství.