Podnikání: Japonsko — OSVČ, nebo společnost

Daně a odvody OSVČ v každém dostupném režimu zdanění a vlastní společnosti — pro rezidenta zvolené země při stejném zisku.

Načítání…

Forma

Živnostník, „modré“ přiznání

OSVČ個人事業主（青色申告・65万円控除）

Zisk minus 650 000 ¥ podléhá dani z příjmů 5–45 % (+2,1 %) a 10% dani obyvatel; navíc 5% daň z podnikání ze zisku nad 2,9 mil. ¥, národní zdravotní pojištění a důchod.

Podmínky

Je nutné schválení „modrého“ přiznání: žádost do 15. března (nebo do 2 měsíců od zahájení), podvojné účetnictví a podání přes e-Tax (nebo elektronické knihy). Bez e-Tax je odpočet 550 000 ¥.
Spotřební daň platí, pokud tržby před dvěma lety přesáhly 10 mil. ¥ nebo se registrujete jako vystavovatel faktur; ve výpočtu není.

租税特別措置法第25条の2; 国税庁タックスアンサー No.2072（青色申告特別控除 65万円・55万円・10万円） · 地方税法第72条の49の14, 第72条の49の17; 東京都主税局「個人事業税」（コンサルタント業第3種 5%、事業主控除 290万円） · 日本年金機構「国民年金保険料」（令和8年度月額17,920円） · 練馬区「国民健康保険料の計算方法」（令和8年度特別区の保険料率）

Živnostník, „bílé“ přiznání

OSVČ個人事業主（白色申告）

Stejné jako „modré“ přiznání, ale bez zvláštního odpočtu 650 000 ¥: daní se celý zisk.

Podmínky

Schválení není nutné, jednoduché účetnictví. Spotřební daň jako u „modrého“ přiznání (nezahrnuto).

所得税法第27条（事業所得）; 国税庁タックスアンサー No.2072（白色申告は特別控除なし） · 東京都主税局「個人事業税」

Společnost (KK / GK)

Společnost株式会社・合同会社（資本金1,000万円以下）

Společnost platí daň 15 % do 8 mil. ¥ a 23,2 % nad, místní korporátní daň, daň obyvatel a daň z podnikání (celkem asi 22–38 %). Vlastník přizná dividendy s ostatními příjmy progresivně se slevou na dividendy a platí zdravotní pojištění a důchod.

Podmínky

Dividendy z nekótované společnosti nelze zdanit odděleně 20,315 %: přiznávají se v souhrnném zdanění (sražených 20,42 % se započte).
Vlastník bez mzdy není v zaměstnaneckém důchodovém a zdravotním pojištění, takže si sám platí národní důchod a zdravotní pojištění — i když zisk zůstává ve společnosti.
Paušální daň obyvatel 70 000 ¥ se platí i při ztrátě. Spotřební daň jako u živnostníka (nezahrnuto); nová společnost s kapitálem pod 10 mil. ¥ je obvykle 2 roky osvobozena, pokud se neregistruje k fakturám.

法人税法第66条; 租税特別措置法第42条の3の2; 国税庁タックスアンサー No.5759（資本金1億円以下年800万円以下 15%、超 23.2%） · 地方法人税法第10条; 国税庁「地方法人税の税率」（10.3%） · 東京都主税局「法人の都民税・事業税及び特別法人事業税申告書記載の手引」（法人税割 7.0%/10.4%、均等割 7万円、事業税 3.5/5.3/7.0%、超過 3.75/5.665/7.48%、特別法人事業税 37%） · 所得税法第92条; 国税庁タックスアンサー No.1250（配当控除 10%/5%、総合課税の配当に限る）

Předpoklady výpočtu

Druh činnosti: IT a poradenské služby pro firemní klienty

Jeden vlastník, rezident Japonska do 40 let (bez příspěvku na péči), bez zaměstnanců, jiných příjmů a dětí, celý rok 2026; Tokio, 23 zvláštních obvodů.
Daň obyvatel a zdravotní pojištění v sazbách 2026 jsou použity na příjem 2026 (fakticky se platí následující rok z příjmu tohoto roku). Daně za předchozí rok se neodečítají jako náklady.
U společnosti: kapitál do 10 mil. ¥, účetní rok = kalendářní 2026, vlastník nepobírá mzdu; zisk po zdanění se buď celý vyplatí jako dividenda, nebo zůstane ve společnosti.
Nezahrnuto: spotřební daň, lesní daň 1 000 ¥, obranná korporátní daň (účetní roky od 1. 4. 2026; při účetním roce = kalendářní 2026 se ještě neuplatní).

Zdroje: 国税庁タックスアンサー No.2072 青色申告特別控除（令和8年4月1日現在法令等） · 東京都主税局「個人事業税」: 法定業種と税率、事業主控除 290万円、青色申告特別控除は加算 · 日本年金機構「国民年金保険料」: 令和8年度 17,920円 · 江東区「国民年金保険料」: 令和7年度 17,510円、令和8年度 17,920円 · 練馬区「国民健康保険料の計算方法」令和8年度: 基礎 7.51%・47,600円・67万円; 支援金 2.80%・17,600円・26万円; 子ども・子育て支援金 0.27%・1,873円・3万円; 旧ただし書き所得 = 総所得金額等 − 43万円 · 杉並区「保険料率等のご案内」令和8年度（同じ特別区の率） · 江東区「保険料の均等割額の減額」令和8年度: 7割 43万円以下、5割 43万円+31万円×人数、2割 43万円+57万円×人数 · 国税庁タックスアンサー No.5759 法人税の税率（令和8年4月1日現在法令等） · 国税庁「地方法人税」: 令和元年10月1日以後開始事業年度 10.3% · 国税庁「令和7年度法人税関係法令の改正の概要」: 防衛特別法人税 4%、基礎控除 500万円、令和8年4月1日以後開始事業年度 · 東京都主税局第6号様式（その3）記載の手引（令和6年改正）: 法人事業税・特別法人事業税・法人都民税の税率、均等割 · 東京都主税局「法人都民税・法人事業税の税率の改正について」（平成26年）: 標準税率の適用要件（資本金1億円以下かつ年所得2,500万円以下; 法人税額1,000万円以下） · 国税庁タックスアンサー No.1250 配当控除 · 国税庁「源泉所得税の改正のあらまし」令和8年4月（基礎控除令和8・9年分）

Ověřeno: 4. listopadu 2026

Orientační výpočet pro typický případ: nezahrnuje DPH, úlevy pro začínající podnikatele, jiné příjmy ani slevy na rodinu. Nejde o daňové poradenství.