Daně a odvody OSVČ v každém dostupném režimu zdanění a vlastní společnosti — pro rezidenta zvolené země při stejném zisku.
Načítání…
Forma
OSVČ, paušální daň (átalányadó)
OSVČEgyéni vállalkozó – átalányadózás
Příjmem je 55 % tržeb (pevné výdaje 45 %, skutečné náklady se nepočítají). Příjem do poloviny roční minimální mzdy (1 936 800 HUF) je osvobozen od daně z příjmů, zbytek se daní 15 %. Sociální pojistné 18,5 % a sociální daň 13 % se platí z příjmu, nejméně však z garantované minimální mzdy 373 200 HUF měsíčně.
Podmínky
Limit tržeb — 10 ročních minimálních mezd: 38 736 000 HUF v roce 2026. Režim se volí na celý rok; po jeho opuštění se nelze vrátit v témže roce a dalších 12 měsících.
Paušální výdaje 45 % platí od roku 2026 (dříve 40 %), od roku 2027 budou 50 %. Osvobození od DPH (alanyi adómentesség) při obratu do 20 000 000 HUF ročně; DPH a místní daň z podnikání (helyi iparűzési adó) nejsou zahrnuty.
OSVČEgyéni vállalkozó – vállalkozói jövedelem szerinti adózás
Zisk ze skutečných nákladů se daní podnikatelskou daní 9 %. Zbytek (vállalkozói osztalékalap) se daní jako dividenda: daň z příjmů 15 % a sociální daň 13 % (do 24 minimálních mezd ročně). Sociální pojistné 18,5 % a sociální daň 13 % z garantované minimální mzdy 373 200 HUF měsíčně se platí i bez zisku.
Podmínky
Limit tržeb není; je nutné evidovat skutečné náklady. Je-li zisk nižší než 2 % tržeb (jövedelem-(nyereség-)minimum), platí se daň z 2 % tržeb, nebo se k přiznání podá doplňující prohlášení.
Můžete si také vyplácet podnikatelský výběr (vállalkozói kivét), který se daní jako mzda; výpočet předpokládá, že žádný není. DPH: osvobození do obratu 20 000 000 HUF; DPH a místní daň z podnikání nejsou zahrnuty.
Paušální daň 50 000 HUF měsíčně místo daně z příjmů, sociálního pojistného a sociální daně; z tržeb nad 18 mil. HUF ročně se platí zvláštní daň 40 %. Jen pro ty, kdo prodávají výhradně soukromým osobám.
Podmínky
Jen pro OSVČ s podnikáním jako hlavní činností a jen při prodeji soukromým osobám: příjem od firmy či jiného plátce (i zahraničního) status ukončí. Pro IT služby firmám nedostupné.
SpolečnostKorlátolt felelősségű társaság – kisvállalati adó (kiva)
Místo daně z příjmů a sociální daně platí společnost kiva 10 % z vyplacených dividend a osobních výplat (u pracujícího společníka nejméně z garantované minimální mzdy 373 200 HUF měsíčně). Nerozdělený zisk kiva nepodléhá. Dividenda vlastníkovi — daň z příjmů 15 % a sociální daň 13 % (do 24 minimálních mezd).
Podmínky
Kiva lze zvolit, pokud společnost v předchozím roce očekává nejvýše 100 zaměstnanců, příjmy a bilanční sumu do 6 mld. HUF a účetní rok = kalendářní; volba se oznamuje NAV.
Vlastník, který v Kft. osobně pracuje (társas vállalkozó), je pojištěn: každý měsíc se platí sociální pojistné 18,5 % nejméně z garantované minimální mzdy 373 200 HUF, i bez mzdy. DPH (osvobození do 20 000 000 HUF) a místní daň z podnikání nejsou zahrnuty.
SpolečnostKorlátolt felelősségű társaság – társasági adó
Zisk společnosti podléhá dani z příjmů 9 %. Za vlastníka, který ve společnosti pracuje, se platí sociální pojistné 18,5 % a sociální daň 13 % z garantované minimální mzdy 373 200 HUF měsíčně. Dividenda — daň z příjmů 15 % a sociální daň 13 % (do 24 minimálních mezd ročně).
Podmínky
Limit tržeb není. Vlastník, který v Kft. osobně pracuje, je pojištěn i bez mzdy; má-li zároveň zaměstnání alespoň 36 hodin týdně, minimální základ se neuplatní (nezohledněno).
DPH: osvobození do obratu 20 000 000 HUF ročně; DPH a místní daň z podnikání (helyi iparűzési adó) nejsou zahrnuty.
Druh činnosti: IT a poradenské služby pro firemní klienty
Jeden vlastník, rezident Maďarska, podnikání jako hlavní činnost (bez jiné práce), bez zaměstnanců, bez dětí a úlev (pro mladé do 25 let, matky apod.), celý rok.
IT poradenství vyžaduje alespoň středoškolské vzdělání či kvalifikaci, proto je minimálním vyměřovacím základem garantovaná minimální mzda (garantált bérminimum) 373 200 HUF měsíčně, nikoli minimální mzda 322 800 HUF.
Pojistné z minimálního základu je spočteno za celý rok bez měsíčního či čtvrtletního členění. Pojistné OSVČ a vlastníka Kft. z minimálního základu se považuje za daňově uznatelný náklad. Strop sociální daně z dividend (24 minimálních mezd = 7 747 200 HUF) se uplatní jen na dividendu, protože mzda není.
Kft.: vlastník nepobírá mzdu; při výplatě se celý zisk po zdanění vyplatí jako dividenda ve stejném roce. Minimální základní kapitál, účetnictví, DPH a místní daň z podnikání (helyi iparűzési adó, do 2 %) nejsou zahrnuty.
DoubleTaxation