Podnikání: Španělsko — OSVČ, nebo společnost

Daně a odvody OSVČ v každém dostupném režimu zdanění a vlastní společnosti — pro rezidenta zvolené země při stejném zisku.

Načítání…

Forma

Autónomo (OSVČ)

OSVČTrabajador autónomo — estimación directa simplificada

Měsíční odvod do Seguridad Social závisí na čistém příjmu (15 pásem). Zisk minus odvody a 5 % na těžko doložitelné výdaje (do 2 000 EUR) se daní IRPF podle státní a madridské stupnice.

Podmínky

Zjednodušená přímá metoda platí, pokud obrat za předchozí rok nepřesáhl 600 000 EUR. DPH 21 % od prvního eura (pro tyto služby není osvobozující práh); čtvrtletní přiznání 303 a zálohy IRPF 130.
Odvod se počítá z minimálního základu pásma, do kterého příjem spadá; lze zvolit vyšší základ (vyšší důchod). Snížená „tarifa plana“ pro nové autónomos není zahrnuta (dočasná).

Ley 35/2006 del IRPF, art. 28, 30 (estimación directa simplificada), 63, 74 · Real Decreto 439/2007 (Reglamento del IRPF), art. 30 (provisiones y gastos de difícil justificación: 5 %, máximo 2 000 €) · Orden PJC/297/2026, art. 18 (tablas de rendimientos netos y bases de cotización 2026); LGSS art. 308 (RDL 13/2022: deducción por gastos genéricos 7 %)

Společnost SL

SpolečnostSociedad de responsabilidad limitada unipersonal (SL)

Daň ze zisku v roce 2026: při obratu pod 1 mil. EUR 19 % z prvních 50 000 EUR a 21 % ze zbytku (pod 10 mil. EUR 23 %, jinak 25 %). Dividendy patří do základu úspor IRPF: 19–30 %. Vlastník-jednatel s kontrolou musí být autónomo societario.

Podmínky

Snížené sazby závisí na obratu společnosti (výpočet bere letošní tržby) a neplatí pro čistě majetkové společnosti (entidad patrimonial).
Odvody autónomo societario z dividend minus 3 %, ale ze základu nejméně 1 424,40 EUR měsíčně (minimální základ skupiny 7 obecného systému pro rok 2026); DPH (21 % od prvního eura) se nepočítá.

Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29, 101 y disposición transitoria 44.ª (tipos 2026: 25 % general; 23 % reducida dimensión; 19 %/21 % INCN < 1 000 000 €) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 25, 46, 66, 76 (rendimientos del capital mobiliario, base y escalas del ahorro) · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305.2.b) y 308 (autónomos societarios)

Nová společnost SL, 15 %

SpolečnostSociedad limitada de nueva creación — tipo reducido del 15 %

Stejné jako SL, ale daň ze zisku je 15 % v prvním roce s kladným základem a v roce následujícím (méně než sazby 19/21 % pro malé společnosti).

Podmínky

Jen pro nově založenou společnost se skutečnou činností (ne holding ani správa majetku), která nepokračuje v činnosti, již vlastník vykonával sám nebo přes jinou společnost.
Výpočet ukazuje jeden ze dvou let se sníženou sazbou; od třetího roku platí obecná sazba (forma „Společnost SL“).

Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29.1 (entidades de nueva creación: 15 % en 2024–2026) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 66, 76 (escalas del ahorro)

Předpoklady výpočtu

Druh činnosti: IT / poradenské služby pro firemní klienty (profesní činnost, IAE oddíl 2)

Jeden vlastník — daňový rezident Španělska žijící v Madridu, bez zaměstnanců, jiných příjmů a dětí, celý rok, jen obecné mínimo personal.
Odvody autónomo se považují za zaplacené ve stejném roce z minimálního základu pásma; snížení podle čl. 32.2.3.º LIRPF pro příjem pod 12 000 EUR je zahrnuto, snížení pro jediného klienta (čl. 32.2.1.º) ne; bez DPH.
U SL vlastník nepobírá mzdu; zisk po zdanění se buď celý vyplatí jako dividenda, nebo zůstane ve společnosti. Odvod autónomo societario platí vlastník sám a daně nesnižuje.

Zdroje: Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado; escala estatal y mínimo · Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010: escala autonómica y mínimo del contribuyente · Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF, art. 30 · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305, 308 y disposición transitoria 1.ª · Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29 · Orden PJC/297/2026, de 30 de marzo, art. 18 (RETA 2026: tablas de rendimientos y bases, 28,30 % CC, 1,30 % CP, MEI 0,90 %) · Seguridad Social: trabajadores autónomos — bases y tipos 2026 (cese de actividad 0,90 %, formación profesional 0,10 %) · Seguridad Social: bases de cotización 2026 del Régimen General (grupos 4–7: base mínima 1 424,40 €) · Real Decreto-ley 13/2022, art. 308.1.c) LGSS (deducción por gastos genéricos 7 % / 3 %; rendimientos de socios), disposición transitoria 7.ª · Agencia Tributaria: tipos de gravamen del Impuesto sobre Sociedades 2024–2026 · Agencia Tributaria: novedades Ley 7/2024 — escalas del ahorro (art. 66 y 76 LIRPF) desde 1 de enero de 2025 · Agencia Tributaria, Manual práctico IRPF 2025: provisiones y gastos de difícil justificación (5 %, máximo 2 000 €)

Ověřeno: 4. listopadu 2026

Orientační výpočet pro typický případ: nezahrnuje DPH, úlevy pro začínající podnikatele, jiné příjmy ani slevy na rodinu. Nejde o daňové poradenství.