Podnikání: Rakousko — OSVČ, nebo společnost

Daně a odvody OSVČ v každém dostupném režimu zdanění a vlastní společnosti — pro rezidenta zvolené země při stejném zisku.

Načítání…

Forma

OSVČ, skutečné výdaje

OSVČEinzelunternehmen — Einnahmen-Ausgaben-Rechnung

Zisk = příjmy minus skutečné výdaje a příspěvky SVS. Odečte se základní nezdanitelná částka 15 % (až 4 950 EUR), zbytek se daní progresivně 0–55 %.

Podmínky

Potřebujete živnostenské oprávnění (Gewerbeberechtigung) pro volnou živnost v IT a členství v Hospodářské komoře; pojištění SVS je povinné od prvního eura, minimálně asi 160,81 EUR měsíčně.
DPH: osvobození malého podnikatele při obratu do 55 000 EUR ročně (§ 6 odst. 1 bod 27 UStG); nad tento limit DPH 20 %.

§ 10 EStG 1988 (Gewinnfreibetrag) · §§ 2, 25 GSVG

OSVČ, základní paušál

OSVČEinzelunternehmen — Basispauschalierung (§ 17 Abs. 1 EStG)

Místo skutečných výdajů se odečte 6 % obratu (technické poradenství; nejvýše 25 200 EUR) plus příspěvky SVS. Dále jako u skutečných výdajů: 15% základní odpočet a sazby 0–55 %.

Podmínky

Obrat za předchozí rok nejvýše 420 000 EUR; bez povinnosti vést účetní knihy. Sazba 6 % platí pro obchodní či technické poradenství; jiné IT služby mohou mít 15 % (do 63 000 EUR).
Vyplatí se jen tehdy, když jsou skutečné výdaje nižší než paušál; jiné náklady (nájem, technika) nelze odečíst zvlášť.

§ 17 Abs. 1, 2 EStG 1988 · § 10 Abs. 1 Z 6 EStG 1988

OSVČ, paušál malého podnikatele

OSVČEinzelunternehmen — Pauschalierung für Kleinunternehmer (§ 17 Abs. 3a EStG)

Pro malé podnikatele bez DPH: výdaje se uznají ve výši 20 % příjmů (služby; nejvýše 11 000 EUR), zvlášť se odečítají jen příspěvky SVS. Pak 15% základní odpočet a sazby 0–55 %.

Podmínky

Jen pokud platí osvobození malého podnikatele od DPH: obrat ≤ 55 000 EUR v předchozím i letošním roce. IT služby patří mezi „služby“ (20 %, ne 45 %).

§ 17 Abs. 3a EStG 1988 · § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 · BMF (USP): Kleinunternehmerpauschalierung

Vlastní s.r.o. (GmbH)

SpolečnostGesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

Společnost platí 23% daň z příjmů právnických osob (nejméně 500 EUR ročně). Dividendy se daní 27,5 % (KESt). Vlastník-jednatel bez platu je stejně pojištěn u SVS: příspěvky z dividend, bez výplaty z minimálního základu.

Podmínky

Základní kapitál nejméně 10 000 EUR (§ 6 GmbHG). Společník jmenovaný jednatelem GmbH, která je členem Hospodářské komory, je povinně pojištěn u SVS (§ 2 odst. 1 bod 3 GSVG); dividendy se započítávají do vyměřovacího základu (do 97 020 EUR ročně).
Minimální daň 500 EUR se platí i při ztrátě; přeplatek se započte v dalších letech.

§ 22 Abs. 1 KStG 1988 · § 24 Abs. 4 KStG 1988 · § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988 · § 2 Abs. 1 Z 3 GSVG

Předpoklady výpočtu

Druh činnosti: IT služby / poradenství pro firemní klienty

Jeden vlastník — rezident Rakouska, bez zaměstnanců, bez dalších příjmů, bez dětí, celý rok; činnost — volná živnost v IT (živnostenské oprávnění, člen Hospodářské komory), ne první roky podnikání.
SVS 2026: důchodové 18,5 %, zdravotní 6,8 %, „Selbständigenvorsorge“ 1,53 % ze základu 551,10–8 085 EUR měsíčně; úrazové 12,95 EUR měsíčně. Základem u OSVČ je zisk před důchodovým a zdravotním pojištěním. Příspěvky Hospodářské komoře nejsou zahrnuty.
Daň z příjmů podle sazeb 2026; základní odpočet ze zisku 15 % (do 4 950 EUR) bez investiční části; DPH se nepočítá.
GmbH: vlastník je jediný společník a jednatel bez platu; zisk po zdanění se buď celý vyplatí jako dividenda, nebo zůstane ve společnosti.

Zdroje: USP (BMF): Tarifstufen 2026 · § 10 EStG 1988 — Gewinnfreibetrag (Grundfreibetrag 15 % bis 33 000 €) · § 17 EStG 1988 — Basispauschalierung (6 %, max. 25 200 €; Umsatz ≤ 420 000 €) und Kleinunternehmerpauschalierung (20 %, max. 11 000 €) · BMF (USP): Pauschalierung — Basispauschalierung und Kleinunternehmerpauschalierung, Stand 1.1.2026 · § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 — Kleinunternehmergrenze 55 000 € · WKO: Gewerbliche Sozialversicherungsbeiträge — Ausmaß, Stand 01.01.2026 (PV 18,5 %, KV 6,8 %, SV 1,53 %, UV 12,95 €, Mindest-/Höchstbeitragsgrundlage 551,10 € / 8 085 €) · § 2 GSVG — Pflichtversicherung (Z 1 Kammermitglieder, Z 3 Gesellschafter-Geschäftsführer) · § 25 GSVG — Beitragsgrundlage, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage · § 49 BMSVG — Selbständigenvorsorge für GSVG-Krankenversicherte · § 8 Abs. 1 Z 3 lit. a ASVG — Unfallversicherung der Kammermitglieder und GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer · VwGH 02.07.2024, Ro 2023/08/0006 — Gewinnausschüttungen in der GSVG-Beitragsgrundlage · § 22 Abs. 1 KStG 1988 — 23 % ab 2024 · § 24 Abs. 4 KStG 1988 — Mindeststeuer 5 % des Mindeststammkapitals · § 6 Abs. 1 GmbHG — Stammkapital mindestens 10 000 € · § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988 — besonderer Steuersatz 27,5 %

Ověřeno: 4. listopadu 2026

Orientační výpočet pro typický případ: nezahrnuje DPH, úlevy pro začínající podnikatele, jiné příjmy ani slevy na rodinu. Nejde o daňové poradenství.