Daně pro podnikání: Švédsko — kalkulačka pro OSVČ a společnost
Zvolte obor, právní formu a režim zdanění, zadejte roční příjmy a výdaje — kalkulačka ukáže každou daň a odvod, celkovou částku a co vám zůstane.
Načítání…
Právní formy
Fyzická osoba podnikatel (enskild firma) Enskild näringsidkare (enskild firma)
Podnikáte jako fyzická osoba se schválením F-skatt: samostatná právnická osoba nevzniká a za dluhy podniku ručíte celým majetkem. Zisk se připočte k vašim příjmům a daní se jako příjem z výdělečné činnosti.
Požadavky
Registrace u Skatteverket: žádost o schválení F-skatt a případně o registraci k DPH a jako zaměstnavatel; zdarma. Skatteverket pak každý měsíc vyměřuje předběžnou daň a odvody OSVČ.
Zápis do obchodního rejstříku Bolagsverket (handelsregistret) je dobrovolný — 1 800 SEK online nebo 2 100 SEK v listinné podobě; povinný je jen pro ty, kdo musí sestavovat výroční zprávu (årsredovisning). Základní kapitál není.
Účetnictví podle zákona o účetnictví (Bokföringslagen); roční účetní uzávěrka (årsbokslut) do 6 měsíců po skončení roku. Při obratu obvykle do 3 mil. SEK lze sestavit zjednodušenou roční uzávěrku (förenklat årsbokslut).
Roční přiznání (Inkomstdeklaration 1 s přílohou o příjmech z podnikání) do 2. května následujícího roku.
Certifikovaná registrační pokladna (kassaregister) je povinná, pokud prodej za hotovost a kartou přesáhne 4 cenové základní částky (prisbasbelopp) — 236 800 SEK ročně včetně DPH (2026).
OSVČEnskild näringsverksamhet — inkomst av näringsverksamhet (kommunal och statlig inkomstskatt, egenavgifter)
Zisk po standardním odpočtu 25 % na odvody se daní jako příjem z výdělečné činnosti: obecní daň (v průměru 32,38 %) a státní daň 20 % z části nad 643 000 SEK, s automatickým základním odpočtem (grundavdrag) a slevou na dani z pracovních příjmů (jobbskatteavdrag). Ze stejného základu se platí odvody OSVČ (egenavgifter) 28,97 %.
Podmínky
Limit tržeb neexistuje. Sazba obecní daně závisí na obci, kde jste byli registrováni k 1. listopadu předchozího roku: v roce 2026 od 28,93 % do 35,65 %; výpočet používá průměr 32,38 %.
Odvody OSVČ 28,97 % platí pro osoby narozené v roce 1959 nebo později s aktivním podnikáním a standardní 7denní čekací dobou pro nemocenské. V přiznání se odečítá standardních 25 %, které se v dalším roce nahradí skutečně vyměřenými odvody.
Zákonné způsoby snížení daně, které výpočet nezohledňuje: periodiseringsfond — odložení až 30 % zisku až na 6 let; expansionsfond — zisk ponechaný v podniku se daní sazbou 20,6 %; räntefördelning — 8,55 % kapitálu podniku se daní jako kapitálový příjem (30 %).
Obecný důchodový příspěvek 7 % (do 47 100 SEK) je plně kompenzován slevou na dani ve stejné výši; výpočet ukazuje jen nekompenzovanou část (k té dochází při velmi nízkém zisku).
DPH: osvobození, pokud obrat ve Švédsku činí nejvýše 120 000 SEK ročně (a tak tomu bylo i v předchozích dvou letech); nad tuto částku je registrace povinná. DPH není ve výpočtu zahrnuta.
Samostatná právnická osoba: akcionář osobně neručí za dluhy společnosti (kromě odpovědnosti statutárního zástupce za nezaplacené daně při nedbalosti). Společnost platí daň z příjmů právnických osob, vlastník platí daň z dividend podle pravidel 3:12.
Požadavky
Základní kapitál nejméně 25 000 SEK.
Registrace u Bolagsverket do 6 měsíců od podpisu zakladatelské listiny: 2 400 SEK online nebo 2 700 SEK v listinné podobě. Poté registrace F-skatt, k DPH a jako zaměstnavatel u Skatteverket — zdarma.
Úplné účetnictví a výroční zpráva (årsredovisning): valná hromada do 6 měsíců po skončení roku, kopie zprávy Bolagsverket do jednoho měsíce po valné hromadě. Auditor není povinný, dokud společnost dva roky po sobě nepřekročí více než jeden z těchto limitů: 3 zaměstnanci, bilanční suma 1,5 mil. SEK, obrat 3 mil. SEK.
Přiznání společnosti (Inkomstdeklaration 2) za kalendářní rok se podává do 1. července následujícího roku, při elektronickém podání do 1. srpna. Vlastník uvádí dividendy ve svém přiznání (formulář K10) do 2. května.
Certifikovaná registrační pokladna (kassaregister) — jako u fyzické osoby podnikatele, pokud prodej za hotovost a kartou přesáhne 236 800 SEK ročně včetně DPH.
Daň z příjmů právnických osob 20,6 % + dividendy podle pravidel 3:12
SpolečnostAktiebolag — bolagsskatt 20,6 % och utdelning enligt 3:12-reglerna (57 kap. IL, lydelse från inkomstår 2026)
Společnost platí 20,6 % ze zisku. Dividendy vlastníka v rámci hraniční částky (gränsbelopp; v roce 2026 nejméně 322 400 SEK) se daní sazbou 20 %; nad ní jako příjem z výdělečné činnosti obecní a státní sazbou.
Podmínky
Nová pravidla 3:12 od roku 2026 (použita zde): hraniční částka = základní částka ve výši 4 základních částek příjmů (inkomstbasbelopp) předchozího roku (4 × 80 600 = 322 400 SEK, jedna na osobu za všechny společnosti) + prostor podle mezd (50 % mzdových nákladů nad 644 800 SEK, jen pokud společnost vyplácela mzdy) + 11,55 % pořizovací ceny podílů nad 100 000 SEK + nevyužitý prostor z dřívějších let (již se nevalorizuje). Podíly musíte vlastnit k 1. lednu.
Dividendy v rámci hraniční částky: 2/3 se daní jako kapitálový příjem sazbou 30 % — celkem 20 %. Nad hraniční částkou — jako příjem ze závislé činnosti (inkomst av tjänst) se základním odpočtem, ale bez slevy na dani z pracovních příjmů a bez důchodových nároků, až do 90 základních částek příjmů (7 506 000 SEK) ročně; vše nad tuto částku sazbou 30 % jako kapitálový příjem.
Bez mzdy vlastník neplatí sociální odvody; mzda by společnost stála dalších 31,42 % na odvodech zaměstnavatele a vytvořila by prostor podle mezd v hraniční částce (nepočítá se). Pokud se dividenda nevyplatí, celá hraniční částka se převádí do dalších let.
Společnost může odložit až 25 % zisku do periodiseringsfond až na 6 let (nezahrnuto). Limit tržeb neexistuje. DPH — jako u fyzické osoby podnikatele (práh 120 000 SEK); není ve výpočtu zahrnuta.
Vývoj softwaru, IT služby, poradenství pro firmy a podnikatele.
Dostupné jsou obě formy; daně nezávisí na oboru. Je nutné schválení F-skatt: bez něj musí firemní klient z vašich faktur srážet daň a platit odvody zaměstnavatele.
DPH 25 %. Služby firemním klientům v jiných zemích EU se fakturují bez švédské DPH (daň přiznává odběratel) a tato plnění se uvádějí v souhrnném hlášení (periodisk sammanställning).
Registrační pokladna obvykle není nutná: faktury placené bankovním převodem nejsou platbou v hotovosti ani kartou.
Jiné služby pro firmy koncept — data se ověřují
Marketing, design, překlady, inženýrské, účetní a jiné odborné služby firmám.
Stejné formy a sazby jako u IT: u fyzické osoby podnikatele se zisk daní jako příjem z výdělečné činnosti, v AB sazbou 20,6 % plus dividendy podle 3:12.
DPH 25 % u marketingu, designu, inženýrských služeb a vedení účetnictví; při placení na fakturu není registrační pokladna nutná.
U služeb firemním klientům v jiných zemích EU — faktura bez švédské DPH a souhrnné hlášení.
Služby pro obyvatelstvo koncept — data se ověřují
Služby domácnostem, opravy, kosmetika, doučování, fotografie — pro soukromé zákazníky.
Daň z příjmů je stejná. Zákazníci mají odpočet rut (50 % ceny práce: úklid, péče, opravy domácích spotřebičů) nebo rot (30 %: opravy a renovace bytů a domů), až 75 000 SEK na osobu ročně, z toho rot nejvýše 50 000 SEK. Fakturujete cenu po odpočtu a zbytek nárokujete u Skatteverket — je nutné schválení F-skatt.
Registrační pokladna je povinná, pokud platby v hotovosti a kartou přesáhnou 236 800 SEK ročně včetně DPH.
Kosmetické salony, kadeřnictví a prádelny musí vést evidenci přítomných pracovníků (personalliggare), ne však, pokud v nich pracuje jen vlastník (a manžel/manželka nebo děti do 16 let).
DPH: základní sazba 25 %; některé služby mají sníženou sazbu (12 % — hotely a restaurace, 6 % — osobní doprava).
Obchod se zbožím koncept — data se ověřují
Maloobchod a velkoobchod včetně e-shopu (bez spotřebně zdaněného zboží).
Daň z příjmů je stejná, ze skutečných nákladů (nákup zboží, nájem, doprava).
Registrační pokladna je povinná pro obchod nebo tržní stánek s prodejem za hotovost a kartou nad 236 800 SEK ročně včetně DPH; prodej přes e-shop (smlouvy uzavřené na dálku) je osvobozen.
DPH 25 % u většiny zboží; 6 % u knih a novin a od 1. dubna 2026 i u potravin.
Prodej z vlastního e-shopu soukromým zákazníkům v jiných zemích EU: do 99 680 SEK ročně — švédská DPH; nad tuto částku — DPH země kupujícího (lze přiznat přes One Stop Shop).
Výroba koncept — data se ověřují
Výroba a prodej vlastních výrobků: potraviny, nábytek, oděvy, ruční výrobky.
Daň z příjmů je stejná, ze skutečných nákladů (materiál, vybavení, nájem).
Výroba potravin: provozovna musí být před zahájením písemně registrována u obecního kontrolního orgánu (nebo u Livsmedelsverket).
DPH 25 %; u potravin 6 % od 1. dubna 2026. Registrační pokladna je nutná, pokud prodáváte zákazníkům za hotovost a kartou nad 236 800 SEK ročně.
Předpoklady výpočtu
Jeden vlastník — švédský daňový rezident po celý rok, narozený v letech 1959–2002 (k 1. lednu 2026 mladší 66 let), bez jiných příjmů, bez zaměstnanců a bez dětí; celý rok 2026; částky v SEK.
Obecní daň v průměrné sazbě pro rok 2026 ve výši 32,38 % (SCB, Skatteverket); nečlen Švédské církve (bez církevního poplatku); pohřební poplatek (begravningsavgift) 0,292 % je zahrnut.
Fyzická osoba podnikatel: aktivní podnikání; odvody OSVČ 28,97 % ze zisku po standardním odpočtu 25 % — jako v přiznání za daný rok; doúčtování v následujícím roce se nezohledňuje (při stejném zisku každý rok činí skutečné odvody ≈ 22,5 % zisku místo 21,7 %). Bez periodiseringsfond, expansionsfond a räntefördelning.
Automatické úlevy: základní odpočet, sleva na dani z pracovních příjmů (jen u zisku fyzické osoby podnikatele), sleva na dani z výdělečných příjmů až 1 500 SEK; obecný důchodový příspěvek 7 % je kompenzován slevou ve stejné výši.
AB: vlastník nepobírá mzdu; zisk po zdanění 20,6 % se buď celý vyplatí jako dividendy ve stejném roce, nebo zůstane ve společnosti. Hraniční částka — jen základní částka 322 400 SEK (bez prostoru podle mezd, pořizovací cena podílů 25 000 SEK < 100 000 SEK, bez nevyužitého prostoru). DPH není zahrnuta; obor výpočet neovlivňuje.
DoubleTaxation