Daně pro podnikání: Malajsie — kalkulačka pro OSVČ a společnost

Zvolte obor, právní formu a režim zdanění, zadejte roční příjmy a výdaje — kalkulačka ukáže každou daň a odvod, celkovou částku a co vám zůstane.

Načítání…

Právní formy

Živnost (enterprise) Perniagaan milikan tunggal (sole proprietorship, Registration of Businesses Act 1956)

Podnikáte vlastním jménem nebo pod obchodním názvem registrovaným u SSM; samostatná právnická osoba nevzniká a za všechny dluhy podniku ručíte osobně. Registrovat se mohou pouze malajsijští občané a osoby s trvalým pobytem ve věku 18 let a více.

Požadavky

Registrace u SSM (Companies Commission of Malaysia) online přes ezBiz do 30 dní od zahájení činnosti: 60 RM ročně s obchodním názvem nebo 30 RM ročně s vlastním jménem, na 1 až 5 let; obnovení do 30 dní před uplynutím registrace.
Osvědčení o registraci vystavte na viditelném místě a na vnější straně provozovny umístěte štít s názvem a číslem podniku; název a číslo uvádějte na fakturách, hlavičkovém papíře a dalších dokumentech.
Roční formulář B (e-B) se podává do 30. června následujícího roku (při e-Filing je dalších 15 dní odkladu); během roku může LHDN stanovit zálohové splátky (s. 107B ITA 1967).
Licence a povolení jsou oddělené od registrace u SSM: licence místního orgánu (PBT) pro provozovnu nebo obchod a povolení příslušné agentury, pokud je činnost vyžaduje.
E-fakturace není povinná při ročním obratu pod 3 000 000 RM; daň ze služeb (8 %) se uplatní až po 500 000 RM zdanitelných služeb za 12 měsíců.

SSM, Guidelines for Registration of New Business (owner: Malaysian citizen or permanent resident, 18 years and above) · SSM, Registration of Business — Table of Fees (trade name RM60, personal name RM30 per year) · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners (30 days; certificate, signboard, licences) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form B: 30 June; e-Filing grace 15 days) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107B (payment by instalments), online version as at 1 January 2026

Režimy zdanění

Progresivní daň z příjmů 0–30 %

OSVČSole proprietorship (enterprise) — income tax at resident individual rates

Zisk (příjmy minus výdaje) se daní jako váš příjem podle sazeb pro rezidenty od 0 % do 30 % po odečtení osobního odpočtu 9 000 RM; je-li zdanitelný příjem 35 000 RM nebo nižší, daň se dále sníží o slevu 400 RM. Malajsie nemá pro živnostníky žádný zjednodušený režim (paušální ani z obratu).

Podmínky

Dostupné jen malajsijským občanům a osobám s trvalým pobytem; cizinec, i když je daňovým rezidentem, může podnikat jen prostřednictvím společnosti.
Sociální zabezpečení SKSPS (PERKESO): povinné pro osobní dopravu a od 1. ledna 2025 pro pouliční prodejce a obchodníky s licencí místního orgánu; kalkulačka připočítává minimální Plan 1 (13,10 RM měsíčně, 157,20 RM ročně) u služeb obyvatelstvu, obchodu a výroby. U IT a služeb pro firmy je dobrovolné.
Důchodové spoření EPF (i-Saraan) je pro OSVČ dobrovolné a není zahrnuto.
Daň ze služeb 8 %: registrace je povinná, jakmile zdanitelné služby (včetně IT, poradenství, řízení) přesáhnou 500 000 RM za 12 měsíců; ve výpočtu není zahrnuta.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 1 (resident rates 0–30%); s. 46(1)(a) (RM9,000 individual relief); s. 6A(2)(a), (4) (RM400 rebate, chargeable income up to RM35,000) · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (Jadual Cukai; worked example: chargeable income RM45,500 → tax RM1,230; rebate RM400) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789): plans 1–4, RM13.10–RM49.40 a month · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025

Soukromá společnost (Sdn Bhd) Syarikat Sendirian Berhad (Sdn. Bhd., private company limited by shares, Companies Act 2016)

Samostatná právnická osoba registrovaná u SSM; společník ručí jen do výše základního kapitálu. Jediným společníkem a ředitelem může být jedna osoba, ředitel však musí mít obvyklé bydliště v Malajsii a tajemník společnosti musí být občan nebo osoba s trvalým pobytem.

Požadavky

Založení u SSM (MyCoID): poplatek 1 000 RM; rezervace názvu 50 RM. Potřebujete alespoň jednoho ředitele ve věku 18 let a více s obvyklým bydlištěm v Malajsii a tajemníka společnosti, který je občanem nebo osobou s trvalým pobytem a členem předepsané organizace nebo má licenci SSM.
Výroční hlášení (annual return) pro SSM do 30 dní od výročí založení, 150 RM; účetní závěrka musí být rozeslána společníkům do 6 měsíců od konce účetního období a uložena u SSM do 30 dní poté.
Audit je povinný, pokud společnost nesplňuje dvě ze tří kritérií za běžné a předchozí dvě období: pro účetní období 2026 tržby a aktiva celkem do 2 000 000 RM a do 20 zaměstnanců (od roku 2027: 3 000 000 RM a 30).
Formulář C (e-C) se podává do 7 měsíců od konce účetního období (při e-Filing je další 1 měsíc); odhad daně CP204 je splatný 30 dní před začátkem základního období; nová společnost se splaceným kapitálem do 2 500 000 RM je od CP204 osvobozena za první dva zdaňovací roky.
E-fakturace není povinná při ročním obratu pod 3 000 000 RM; daň ze služeb (8 %) a daň z prodeje výrobců se uplatní po překročení hranice 500 000 RM za 12 měsíců.

Companies Act 2016 (Act 777), ss. 68, 196, 235, 258, 259 (as at 31 January 2025, SSM) · SSM, Registration of Company — Table of Fees (incorporation RM1,000; name reservation RM50; annual return RM150) · SSM Practice Directive 10/2024, Qualifying criteria for audit exemption (phased thresholds 2025–2027) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form C: 7 months; e-Filing grace 1 month) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107C(2), (4A) (CP204 estimate; new SME companies)

Režimy zdanění

Daň MSP 15 / 17 / 24 % + 2 % z dividend nad 100 000 RM

SpolečnostSdn. Bhd. — SME rates (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2A)

Společnost platí daň z příjmů ze zisku: 15 % z prvních 150 000 RM, 17 % z dalších 450 000 RM a 24 % nad 600 000 RM. Dividendy jsou jednostupňové (single-tier): do 100 000 RM ročně jsou osvobozeny a přebytek (po osobním odpočtu 9 000 RM) se daní sazbou 2 %.

Podmínky

Sazby pro MSP platí jen tehdy, pokud splacený kapitál na začátku roku nepřesahuje 2 500 000 RM, hrubé příjmy z podnikání nepřesahují 50 000 000 RM a zahraniční společnosti nebo fyzické osoby bez malajsijského občanství nevlastní více než 20 % kapitálu. Jinak se celý zisk daní sazbou 24 % (samostatná varianta níže).
Daň 2 % z dividend platí vlastník prostřednictvím osobního přiznání (srážka se neprovádí); je-li váš zdanitelný příjem 35 000 RM nebo nižší, uplatní se sleva 400 RM.
Vlastník nepobírá mzdu, takže se neplatí příspěvky EPF ani SOCSO; platily by se z odměny ředitele.
Daň ze služeb 8 % se uplatní po 500 000 RM zdanitelných služeb za 12 měsíců; ve výpočtu není zahrnuta.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I paras 2A–2C (SME rates 15% / 17% / 24%; paid-up capital RM2.5 million; gross income RM50 million; 20% foreign ownership) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII (2% on dividends above RM100,000); Schedule 6 para 12B(2) (dividends up to RM100,000 exempt) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax; RM100,000 deducted; P.U.(A) 148/2025) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025 (Q11: individual reliefs allowed; Q13: no withholding; Q32: only the excess over RM100,000 is taxed)

Daň z příjmů právnických osob 24 % + 2 % z dividend nad 100 000 RM

SpolečnostSdn. Bhd. — standard rate 24% (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2)

Společnost, která nesplňuje podmínky pro MSP, platí 24 % z celého zisku — typicky když více než 20 % kapitálu vlastní fyzické osoby bez malajsijského občanství (například zahraniční vlastník). Dividendy: do 100 000 RM ročně jsou osvobozeny a přebytek (po odpočtu 9 000 RM) se daní sazbou 2 %.

Podmínky

Uplatní se, pokud není splněna kterákoli podmínka pro MSP: splacený kapitál nad 2 500 000 RM, hrubé příjmy nad 50 000 000 RM nebo více než 20 % kapitálu v držení zahraničních společností či osob bez občanství.
Daň 2 % z dividend platí vlastník prostřednictvím osobního přiznání; je-li zdanitelný příjem 35 000 RM nebo nižší, uplatní se sleva 400 RM.
Cizinec pracující ve vlastní společnosti potřebuje samostatné imigrační povolení k pobytu a práci — to je mimo rámec výpočtu.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2(1)(a) (24%) and paras 2A–2C (conditions for SME rates) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII; Schedule 6 para 12B(2) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax for resident and non-resident individuals)

Pravidla podle oboru

IT a poradenství pro firmy

Vývoj softwaru, IT služby, poradenství pro firmy a podnikatele.

IT služby jsou zdanitelné služby (daň ze služeb, Group G 'IT Providers') se sazbou 8 %: registrace po 500 000 RM za 12 měsíců. Služby související se zbožím, pozemky nebo záležitostmi mimo Malajsii jsou vyloučeny.
Zjednodušený režim neexistuje: daň z příjmů, sazby pro MSP a daň z dividend jsou pro všechny obory stejné.
SKSPS (PERKESO) je pro IT freelancery dobrovolné: 13,10 až 49,40 RM měsíčně; ve výpočtu není zahrnuto.
E-fakturace není povinná při ročním obratu pod 3 000 000 RM.

Jiné služby pro firmy koncept — data se ověřují

Marketing, design, překlady, inženýrské, účetní a jiné odborné služby firmám.

Daň ze služeb 8 % (Group G): odborné poradenství, řízení (včetně projektového řízení), účetnictví a audit, inženýrské služby a architektura, online platformy; registrace po 500 000 RM za 12 měsíců. V MySST ověřte, zda je vaše služba (marketing, design, překlady) na seznamu.
Daň z příjmů, sazby pro MSP a daň z dividend nezávisí na oboru.
SKSPS (PERKESO) pokrývá odborné a podpůrné služby, pro ně je však dobrovolné; ve výpočtu není zahrnuto.

Služby pro obyvatelstvo koncept — data se ověřují

Služby domácnostem, opravy, kosmetika, doučování, fotografie — pro soukromé zákazníky.

Od 1. července 2025 podléhají kosmetické služby (ošetření obličeje a těla, masáže, úprava vlasů, nehty, lázně, tetování) dani ze služeb 8 % po 500 000 RM za 12 měsíců; totéž platí pro služby údržby a oprav (Group G).
Potřebujete licenci místního orgánu (PBT) pro provozovnu nebo obchod; obchodníci s licencí musí od 1. ledna 2025 přispívat do SKSPS (PERKESO) — kalkulačka připočítává minimální Plan 1: 157,20 RM ročně.
Daň z příjmů, sazby pro MSP a daň z dividend nezávisí na oboru.

Obchod se zbožím koncept — data se ověřují

Maloobchod a velkoobchod včetně e-shopu (bez spotřebně zdaněného zboží).

Daň z prodeje je jednofázová: odvádí ji výrobce nebo dovozce; maloobchodníci a velkoobchodníci ji neúčtují. Daň z obratu pro obchodníky neexistuje.
Potřebujete licenci místního orgánu (PBT); obchodníci s licencí musí od 1. ledna 2025 přispívat do SKSPS (PERKESO) — kalkulačka připočítává minimální Plan 1: 157,20 RM ročně.
E-shop se při registraci u SSM označí jako 'online seller'.
E-fakturace není povinná při ročním obratu pod 3 000 000 RM.

Výroba koncept — data se ověřují

Výroba a prodej vlastních výrobků: potraviny, nábytek, oděvy, ruční výrobky.

Výrobce zdanitelného zboží se registruje k dani z prodeje, jakmile prodeje za 12 měsíců přesáhnou 500 000 RM; sazba je 5 %, 10 % nebo specifická; některé zboží je osvobozeno a některá výroba (např. krejčovství) je od registrace osvobozena.
Výroba potravin: podle Food Act 1983 a Food Hygiene Regulations 2009 musí osoby manipulující s potravinami absolvovat školení pro práci s potravinami a mít očkování proti břišnímu tyfu; je nutná licence PBT.
Obchodníci s licencí PBT musí od 1. ledna 2025 přispívat do SKSPS (PERKESO) — kalkulačka připočítává minimální Plan 1: 157,20 RM ročně.

Předpoklady výpočtu

Jeden vlastník, daňový rezident Malajsie, bez zaměstnanců, bez manžela/manželky a dětí, bez jiných příjmů; podnik funguje po celý rok 2026 (zdaňovací rok 2026, základní období = kalendářní rok).
Jen automatický osobní odpočet 9 000 RM a sleva 400 RM při zdanitelném příjmu do 35 000 RM; dobrovolné příspěvky EPF, pojištění, zakát a dary nejsou modelovány.
Společnost: vlastník je jediným společníkem a ředitelem a nepobírá mzdu ani odměnu ředitele; splacený kapitál nepřesahuje 2 500 000 RM; účetní období je kalendářní rok; zisk po zdanění se buď celý vyplatí jako jednostupňové dividendy v témže roce, nebo zůstane ve společnosti.
Výdaje jsou doložené podnikové náklady plně odečitatelné v roce, kdy vznikly; odpisy (capital allowances) a ztráty z předchozích let nejsou modelovány.
Daň z prodeje a služeb (SST) není zahrnuta: přenáší se na zákazníky a zisk nesnižuje.
Zahraniční příjmy nejsou modelovány: Malajsie daní zahraniční příjmy jen při jejich přijetí v Malajsii a u fyzických osob jsou takové příjmy do 31. prosince 2036 za stanovených podmínek osvobozeny.

Zdroje: Income Tax Act 1967 (Act 53), online version as at 1 January 2026 (LHDN): Schedule 1 Parts I and XXII; s. 6A; s. 46(1)(a), (n); ss. 107B, 107C; Schedule 6 para 12B · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (B8 dividend tax; B26–B29; Jadual Cukai TT 2025; rebate) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025, 23 October 2024 (dividend tax Q11–Q34) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 · LHDN, e-Invoice Implementation Timeline (updated 30 August 2026: exempt below RM3,000,000) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789) · PERKESO, Self-Employed (covered sectors; compulsory for passenger transport) · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025 · SSM, Guidelines for Registration of New Business (eligibility: citizen or permanent resident, 18+) · SSM, Registration of Business — Table of Fees · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners · SSM, ezBiz user guideline — Registration of New Business, v6.1, 24 May 2026 ('Is Online Seller?') · SSM, Registration of Company — Table of Fees · Companies Act 2016 (Act 777), as at 31 January 2025 (SSM) · SSM Practice Directive 10/2024, audit exemption criteria · Royal Malaysian Customs Department, MySST — Registering Business (sales tax RM500,000; service tax groups, Group G, 8%) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Sales Tax (single-stage; 5%, 10% or specific rate) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Expansion of Service Tax Scope 2025 (beauty treatment 8%, RM500,000) · Ministry of Health, media statement of 9 April 2024 (Food Hygiene Regulations 2009: food handler training, anti-typhoid vaccination)

Ověřeno: 10. listopadu 2026

Orientační výpočet pro typický případ: nezahrnuje DPH, úlevy pro začínající podnikatele, jiné příjmy ani slevy na rodinu. Nejde o daňové poradenství.