Daně pro podnikání: Singapur — kalkulačka pro OSVČ a společnost
Zvolte obor, právní formu a režim zdanění, zadejte roční příjmy a výdaje — kalkulačka ukáže každou daň a odvod, celkovou částku a co vám zůstane.
Načítání…
Právní formy
Živnost Sole proprietorship
Podnikáte vlastním jménem registrovaným u ACRA; ručení je neomezené — za všechny dluhy podniku odpovídáte osobně. Registrovat se můžete, pokud je vám 18 let nebo více a jste singapurským občanem, osobou s trvalým pobytem (PR) nebo oprávněným držitelem FIN, kterému to MOM nebo ICA povolí; cizinec žijící v zahraničí musí využít poskytovatele korporátních služeb a jmenovat zmocněného zástupce s bydlištěm v Singapuru.
Požadavky
Registrace online na Bizfile (ACRA): žádost o název 15 SGD + registrace 100 SGD. Obnovení na 1 nebo 3 roky (30 / 90 SGD) od 60 dní před uplynutím; provozování podniku po uplynutí registrace je přestupkem.
MediSave: před obnovením musí mít vlastník s CPF Board dohodnuto placení příspěvků MediSave (v plné výši nebo v měsíčních splátkách); obnovení na 3 roky vyžaduje žádné nedoplatky na MediSave nebo 24 po sobě jdoucích měsíců splátek. Jinak ACRA registraci neobnoví a může ji zrušit.
Daňové přiznání formulář B — od 1. března do 18. dubna následujícího roku. Při tržbách do 200 000 SGD včetně stačí dvouřádkový výkaz (tržby a upravený zisk); od 500 000 SGD je vyžadován ověřený účetní výkaz. Úplné záznamy uchovávejte alespoň 5 let.
GST (9 %): registrace je povinná, pokud zdanitelný obrat za kalendářní rok přesáhne 1 000 000 SGD (žádost od 1. do 30. ledna), nebo pokud se očekává, že v příštích 12 měsících přesáhne 1 000 000 SGD (žádost do 30 dnů od této prognózy).
Licence závisí na činnosti a žádá se o ně na portálu GoBusiness (např. licence SFA pro prodej nebo výrobu potravin).
Zisk (čistý příjem z podnikání: tržby minus výdaje) se daní rezidentskými sazbami 0–24 % po odpočtu Earned Income Relief 1 000 SGD a plném odpočtu povinného příspěvku MediSave. Občané a osoby s trvalým pobytem (PR) se ziskem nad 6 000 SGD platí MediSave: ve věku 35–44 let činí 4,5 % (do 12 000 SGD), postupně roste na 9 % (od 18 000 SGD), nejvýše 8 640 SGD ročně.
Podmínky
MediSave je povinný pro občany a osoby s trvalým pobytem (PR) s čistým příjmem z podnikání nad 6 000 SGD; cizinci ho neplatí. Sazby závisí na věku k 1. lednu: pod 35 let — 4 % / 8 % (max. 7 680 SGD), 35–44 — 4,5 % / 9 % (8 640), 45–49 — 5 % / 10 % (9 600), 50 a více — 5,25 % / 10,5 % (10 080). CPF Board zašle oznámení po vyměření daně IRAS; zaplaťte do 30 dnů.
Příjmy dosažené v roce 2026 se daní ve zdaňovacím roce (Year of Assessment) 2027 (přiznání se podává v roce 2027). Rezidentské sazby platí od YA 2024; sleva (rebate) za YA 2025 činila 60 % daně, nejvýše 200 SGD; sleva za YA 2027 nebyla k 10. listopadu 2026 vyhlášena, proto se neuplatňuje.
Od YA 2026 se povinný MediSave zaplacený v předchozím roce odečítá v plné výši, bez limitu; dobrovolné příspěvky do CPF jsou odečitatelné v rámci limitu 37 % zisku a 37 740 SGD společně s povinnými příspěvky (ve výpočtu nezahrnuto).
GST (9 %) není ve výpočtu zahrnuta; registrace je povinná, jakmile zdanitelný obrat přesáhne 1 000 000 SGD ročně.
Soukromá společnost s ručením omezeným (Pte. Ltd.) Private company limited by shares (Pte. Ltd.)
Samostatná právnická osoba zapsaná u ACRA; akcionáři (1 až 50) neručí za dluhy společnosti. Jedna osoba může být jediným akcionářem i ředitelem, alespoň jeden ředitel však musí mít obvyklé bydliště v Singapuru (Companies Act, s. 145(1)).
Požadavky
Založení online přes Bizfile (ACRA): 315 SGD (název 15 SGD + založení 300 SGD). Minimální základní kapitál 1 SGD a alespoň jedna akcie.
Ředitelé musí mít alespoň 18 let, alespoň jeden z nich musí být občan, osoba s trvalým pobytem (PR) nebo osoba splňující místní pravidla o pobytu. Do 6 měsíců je třeba jmenovat tajemníka společnosti (nesmí jím být jediný ředitel) a do 3 měsíců auditora, není-li společnost od auditu osvobozena.
Každý rok: valná hromada (AGM) do 6 měsíců po skončení účetního období (není nutná, pokud se účetní závěrka zašle členům do 5 měsíců nebo se všichni členové usnesou od ní upustit); výroční hlášení (annual return) u ACRA do 7 měsíců; vedení registrů společnosti (včetně registru ovládajících osob – register of registrable controllers).
IRAS: odhad zdanitelného příjmu (Estimated Chargeable Income, ECI) do 3 měsíců po skončení účetního období (nepodává se, jsou-li tržby nejvýše 5 mil. SGD a ECI je nulový); daňové přiznání na formuláři C-S (tržby do 5 mil. SGD), C-S (Lite) (do 200 000 SGD) nebo Form C do 30. listopadu.
GST (9 %): registrace je povinná, pokud zdanitelný obrat za kalendářní rok přesáhne 1 000 000 SGD, nebo pokud se očekává, že v příštích 12 měsících přesáhne 1 000 000 SGD.
SpolečnostPrivate limited company — start-up tax exemption (first 3 YAs)
V prvních třech zdaňovacích letech (YA) platí nová společnost 17 % jen z části zisku: osvobozeno je 75 % z prvních 100 000 SGD a 50 % z dalších 100 000 SGD (až 125 000 SGD ročně). Dividendy one-tier vyplacené vlastníkovi jsou osvobozeny od daně.
Podmínky
Podmínky: společnost je založena v Singapuru a je tam pro daný YA daňovým rezidentem; po celý rok nejvýše 20 akcionářů, kteří jsou buď všichni fyzickými osobami, nebo alespoň jedna fyzická osoba drží nejméně 10 % kmenových akcií. Neplatí pro investiční holdingové společnosti a developery nemovitostí.
Příjmy účetního období 2026 se daní v YA 2027. Sleva CIT Rebate za YA 2026 (zisky 2025) činí 50 % daně, nejvýše 40 000 SGD včetně peněžního příspěvku (příspěvek 2 000 SGD vyžaduje místního zaměstnance, který není akcionářem-ředitelem); sleva za YA 2027 nebyla k 10. listopadu 2026 vyhlášena, proto se neuplatňuje.
Dividendy od singapurské rezidentské společnosti (one-tier) se u akcionáře nedaní, takže výsledek je stejný, ať se zisk vyplatí, nebo ne. Vlastník, který nepobírá mzdu, neplatí příspěvky CPF.
GST (9 %) není ve výpočtu zahrnuta; registrace je povinná, jakmile zdanitelný obrat přesáhne 1 000 000 SGD ročně.
SpolečnostPrivate limited company — partial tax exemption
Po prvních třech YA (nebo pokud společnost nesplňuje podmínky osvobození pro začínající společnosti) je osvobozeno 75 % z prvních 10 000 SGD a 50 % z dalších 190 000 SGD zisku (až 102 500 SGD ročně); zbytek se daní sazbou 17 %. Dividendy one-tier vyplacené vlastníkovi jsou osvobozeny od daně.
Podmínky
Částečné osvobození se vztahuje na všechny společnosti platící daň sazbou 17 %, bez zvláštní žádosti.
Příjmy účetního období 2026 se daní v YA 2027. Sleva CIT Rebate za YA 2026 (zisky 2025) činí 50 % daně, nejvýše 40 000 SGD včetně peněžního příspěvku (cash grant); sleva za YA 2027 nebyla k 10. listopadu 2026 vyhlášena, proto se neuplatňuje.
Dividendy od singapurské rezidentské společnosti (one-tier) se u akcionáře nedaní, takže výsledek je stejný, ať se zisk vyplatí, nebo ne. Vlastník, který nepobírá mzdu, neplatí příspěvky CPF.
GST (9 %) není ve výpočtu zahrnuta; registrace je povinná, jakmile zdanitelný obrat přesáhne 1 000 000 SGD ročně.
Vývoj softwaru, IT služby, poradenství pro firmy a podnikatele.
GST: IT a poradenské služby pro zahraničního klienta mohou mít nulovou sazbu jako mezinárodní služby (GST Act, s. 21(3)(j)), pokud jsou smluvně poskytnuty zahraniční osobě a přímo prospívají osobě mimo Singapur (nebo osobě registrované k GST v Singapuru); služby místním klientům se daní sazbou 9 %.
Pochází-li obrat zcela nebo převážně ze služeb s nulovou sazbou, lze požádat o osvobození od registrace k GST i nad 1 000 000 SGD.
Daň z příjmů fyzických osob, MediSave a daň z příjmů právnických osob nezávisí na oboru; liší se jen GST a licence.
Jiné služby pro firmy koncept — data se ověřují
Marketing, design, překlady, inženýrské, účetní a jiné odborné služby firmám.
GST: služby inženýrů, účetních, právníků a podobných profesí pro zahraniční osobu jednající výhradně v rámci podnikání mají nulovou sazbu (GST Act, s. 21(3)(k)); ostatní poradenské služby se řídí s. 21(3)(j); služby místním klientům se daní sazbou 9 %.
Náklady, které přeúčtováváte klientovi vlastním jménem (as principal), jsou součástí vaší služby (podléhají GST); náklady hrazené jako zástupce klienta (disbursements) nejsou plněním a GST nepodléhají.
Daň z příjmů fyzických osob, MediSave a daň z příjmů právnických osob nezávisí na oboru; liší se jen GST a licence.
Služby pro obyvatelstvo koncept — data se ověřují
Služby domácnostem, opravy, kosmetika, doučování, fotografie — pro soukromé zákazníky.
Podnik registrovaný k GST musí veřejnosti uvádět a sdělovat ceny včetně GST (9 %) — na cenovkách, v reklamě, na webu i v ústních nabídkách; pokuta až 5 000 SGD. Výjimkou jsou hotely a stravovací provozy (F&B), které účtují servisní poplatek.
Potraviny: domácí výroba potravin v bytě HDB nebo v soukromém bytě nepotřebuje licenci SFA (bez cateringu a bez prodeje licencovaným potravinářským provozům); kavárna nebo restaurace potřebuje Food Shop Licence za 195 SGD ročně a stánek Food Stall Licence za 32 SGD ročně, přes GoBusiness.
Daň z příjmů fyzických osob, MediSave a daň z příjmů právnických osob nezávisí na oboru; liší se jen GST a licence.
Obchod se zbožím koncept — data se ověřují
Maloobchod a velkoobchod včetně e-shopu (bez spotřebně zdaněného zboží).
Dovoz: potřebujete UEN (registrace u ACRA), aktivovaný účet u Singapore Customs a povolení pro každý dovoz přes TradeNet; z dováženého zboží se platí GST (u zboží podléhajícího clu navíc clo). Poštovní a letecké zásilky do 400 SGD (CIF) mají úlevu od GST a nevyžadují povolení.
Vývoz zboží má pro GST nulovou sazbu; v maloobchodě musí podnik registrovaný k GST uvádět ceny včetně GST (pokuta až 5 000 SGD).
Prodej potravin: supermarket potřebuje licenci SFA za 250 SGD ročně (pod 200 m²) nebo 500 SGD (větší); obchod nebo stánek licenci Food Shop (195 SGD) nebo Food Stall (32 SGD) ročně, přes GoBusiness.
Daň z příjmů fyzických osob, MediSave a daň z příjmů právnických osob nezávisí na oboru; liší se jen GST, celní postupy a licence.
Výroba koncept — data se ověřují
Výroba a prodej vlastních výrobků: potraviny, nábytek, oděvy, ruční výrobky.
Výroba potravin v dílně: licence SFA Licence to Operate a Food Processing Establishment přes GoBusiness — poplatek za žádost 147,20 SGD plus roční licenční poplatek podle typu a podlahové plochy (např. 180 SGD u ostatních zpracovaných potravin pod 200 m²); licence platí 1 rok.
Výroba potravin doma nevyžaduje licenci SFA, takové potraviny však nelze prodávat licencovaným potravinářským provozům ani používat pro catering.
Vývoz zboží má pro GST nulovou sazbu; z dovážených materiálů se GST platí při dovozu.
Daň z příjmů fyzických osob, MediSave a daň z příjmů právnických osob nezávisí na oboru; liší se jen GST a licence.
Předpoklady výpočtu
Jeden vlastník — singapurský daňový rezident, občan nebo osoba s trvalým pobytem (PR), ve věku 35–44 let k 1. lednu; bez zaměstnanců, bez dětí a bez jiných příjmů; podnik funguje celý rok.
Příjmy roku 2026 spadají do zdaňovacího roku (Year of Assessment) 2027 (daň z příjmů předchozího roku). Použity jsou sazby platné k 10. listopadu 2026: rezidentská stupnice od YA 2024, daň z příjmů právnických osob 17 % a osvobození od YA 2020 a tabulka MediSave pro rok 2026; slevy za YA 2027 nebyly vyhlášeny, proto se neuplatňují.
Fyzická osoba podnikatel: jen odpočet Earned Income Relief 1 000 SGD a odpočet povinného MediSave; zisk v předchozím roce je stejný, takže odečtený MediSave se rovná příspěvku ze zisku tohoto roku. Dobrovolné příspěvky CPF, SRS a další odpočty se nemodelují.
Společnost: vlastník je jediným akcionářem a ředitelem a nepobírá mzdu ani odměnu ředitele (proto se CPF neplatí); zisk po zdanění se buď celý vyplatí jako dividendy one-tier (osvobozené od daně), nebo zůstane ve společnosti — daň je stejná. Peněžní příspěvek CIT Rebate Cash Grant není zahrnut (vyžaduje místního zaměstnance).
Výdaje jsou doložené podnikatelské náklady plně odečitatelné v roce, kdy vznikly; daňové odpisy (capital allowances), převod ztráty a zvýhodněné odpočty se nemodelují.
GST (daň ze zboží a služeb, 9 %) není zahrnuta: přenáší se na klienty a nesnižuje zisk.
DoubleTaxation