Daně pro podnikání: Argentina — kalkulačka pro OSVČ a společnost
Zvolte obor, právní formu a režim zdanění, zadejte roční příjmy a výdaje — kalkulačka ukáže každou daň a odvod, celkovou částku a co vám zůstane.
Načítání…
Právní formy
OSVČ (fyzická osoba) Persona humana que ejerce actividad independiente (monotributista o trabajador autónomo)
Pracujete jako fyzická osoba s daňovým číslem CUIT: samostatná právnická osoba nevzniká a za dluhy podniku ručíte celým majetkem. Volíte Monotributo (pokud splňujete jeho limity), nebo obecný režim — Ganancias, DPH (IVA) a odvody autónomo.
Požadavky
Registrace je zdarma a online u ARCA: CUIT a clave fiscal, poté vstup do Monotributo přes portál Monotributo, nebo registrace k Ganancias, DPH a „Empadronamiento autónomos“ ve službě „Sistema Registral“.
Elektronické faktury za každý prodej a službu: monotributistas vystavují typ „C“ (pro vývoz typ „E“); autónomos v obecném režimu vystavují elektronické faktury s DPH.
Monotributo: poplatek se platí měsíčně do 20. dne, pouze elektronicky; překategorizace dvakrát ročně — do 5. února a do 5. srpna — podle posledních 12 měsíců.
Obecný režim: měsíční odvody autónomo podle kategorie, roční překategorizace autónomo, měsíční přiznání k DPH (čl. 27 zákona o DPH) a roční přiznání Ganancias za kalendářní rok — lhůty podle kalendáře ARCA.
Provinční daň z obratu Ingresos Brutos vyžaduje samostatnou registraci v provincii; v CABA a 13 provinciích ji monotributista platí jako pevnou částku spolu s poplatkem (Monotributo unificado).
OSVČRégimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo)
Jeden měsíční poplatek místo Ganancias a DPH: integrovaná daň + důchodový příspěvek SIPA + příspěvek na zdravotní pojištění (obra social). Výše závisí na kategorii A–K podle tržeb za 12 měsíců; výdaje ji nesnižují.
Podmínky
Tržby za posledních 12 měsíců do 126 610 838,75 ARS (kategorie K, tabulka ARCA od 1. 8. 2026); rozhoduje také podlahová plocha (do 200 m²), spotřeba elektřiny (do 20 000 kWh) a nájem (do 8 378 658,45 ARS ročně).
Vyloučení, pokud nákupy a výdaje za 12 měsíců dosáhnou 40 % limitu kategorie K u služeb (50 644 335,50 ARS) nebo 80 % u prodeje zboží (101 288 671 ARS); dále dovoz zboží za účelem dalšího prodeje, více než 3 činnosti nebo provozovny, jednotková cena nad 716 840,77 ARS (čl. 2, 20 přílohy k zákonu č. 24.977).
Řízení společností (dirección, administración o conducción de sociedades) Monotributo nepokrývá (čl. 2).
Částky se valorizují podle CPI dvakrát ročně (čl. 52); výpočet používá tabulku platnou od 1. 8. 2026 do 31. 1. 2027 × 12 měsíců. DPH se neúčtuje.
OSVČTrabajador autónomo — Responsable Inscripto (régimen general: Impuesto a las Ganancias, IVA y aportes de autónomos)
Daň z příjmů fyzických osob podle stupnice 5–35 % (čl. 94 zákona o dani z příjmů) ze zisku po odečtení odvodů autónomo, nezdanitelného minima a zvláštního odpočtu (čl. 30) + měsíční důchodové odvody autónomo v pevné částce podle kategorie. DPH 21 % je samostatná a není zahrnuta.
Podmínky
Povinný po překročení limitů Monotributo nebo pokud je činnost z něj vyloučena; registrace k Ganancias, DPH a jako autónomo.
Kategorie odvodů se řídí činností a hrubými příjmy předchozího roku (dekret 1866/2006): služby (tabulka II) nad 20 000 ARS a ostatní činnosti (tabulka III) nad 25 000 ARS — kategorie II. Tyto hranice se od roku 2006 nezměnily, takže v praxi jde o kategorii II.
Odpočty pro rok 2026: nezdanitelné minimum 6 019 671,36 ARS a zvláštní odpočet 21 068 849,78 ARS (nezdanitelné minimum zvýšené 2,5krát) — jen pokud se platí odvody autónomo; pro „nové profesionály / podnikatele“ 24 078 685,46 ARS (ve výpočtu se neuplatňuje).
DPH 21 % (čl. 28 zákona o DPH) se vztahuje na tuzemské prodeje a služby; služby využité v zahraničí nepodléhají DPH a DPH na vstupu se vrací podle čl. 43.
Společnost (SAS / SRL) Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) / Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)
Samostatná právnická osoba: vlastník ručí jen do výše vloženého kapitálu. SAS může založit jedna osoba (čl. 34 zákona č. 27.349); SRL potřebuje nejméně dva společníky, protože jednočlenná může být jen SA (čl. 1 zákona č. 19.550). SAS a SRL se daní stejně.
Požadavky
SAS: společenská smlouva veřejnou nebo soukromou listinou s ověřenými podpisy; zápis do veřejného rejstříku (registro público) do 24 hodin při použití vzorové smlouvy; jednodenní oznámení v úředním věstníku (čl. 35, 37, 38 zákona č. 27.349).
Minimální kapitál SAS jsou 2 minimální životní mzdy (salario mínimo vital y móvil); peněžité vklady se při upsání splácejí nejméně z 25 %, zbytek do 2 let (čl. 40, 41).
Zapsaná SAS získá CUIT do 24 hodin (čl. 60); společnost je Responsable Inscripto pro Ganancias a DPH, vede účetnictví a roční účetní závěrku (libro de inventario y balances, čl. 58) a podává roční přiznání k dani z příjmů právnických osob.
Vlastník, který společnost řídí, se musí registrovat jako autónomo (čl. 2 b) 1 zákona č. 24.241) — i bez odměny, nejméně v kategorii III (čl. 14 RG 2217/2007); Monotributo se na řízení společností nevztahuje (čl. 2 přílohy k zákonu č. 24.977).
Daň z příjmů právnických osob 25–35 % + 7 % z dividend
SpolečnostSociedad por Acciones Simplificada (SAS) — Impuesto a las Ganancias de sociedades y dividendos
Společnost platí daň z příjmů právnických osob podle progresivní stupnice 25 / 30 / 35 % (čl. 73 zákona o dani z příjmů); z dividend vlastníkovi se sráží 7 %. Vlastník-jednatel platí odvody autónomo (kategorie III).
Podmínky
Stupnice pro účetní období začínající od 1. 1. 2026: 25 % do 133 514 185,74 ARS, 30 % do 1 335 141 857,38 ARS, 35 % nad touto částkou; pásma se každý rok valorizují podle CPI.
Dividendy rezidentní fyzické osobě: 7 %, sráží je společnost; pro vlastníka, který není registrován k Ganancias, je to konečná platba (čl. 97).
Vlastník, který společnost řídí, platí odvody autónomo i bez odměny — nejméně v kategorii III (tabulka I dekretu 1866/2006, čl. 14 RG 2217/2007); ve výpočtu zahrnuto bez ohledu na to, zda se dividendy vyplácejí.
SRL se daní stejně (čl. 73 a) 2)), ale potřebuje nejméně dva společníky.
Vývoj softwaru, IT služby, poradenství pro firmy a podnikatele.
Monotributo je k dispozici: integrovaná daň se řídí sloupcem „služby“ (např. kategorie J — 977 510,14 ARS měsíčně); vyloučení, pokud výdaje za 12 měsíců dosáhnou 40 % limitu kategorie K (50 644 335,50 ARS).
Vývoz služeb zahraničním klientům: monotributista vystavuje fakturu typu „E“; v obecném režimu služby využité v zahraničí nepodléhají DPH (čl. 1 b) a 43 zákona o DPH).
Společnost poskytující software a IT služby může vstoupit do režimu Economía del Conocimiento (zákon č. 27.506, do 31. 12. 2029): daň z příjmů právnických osob je u mikro a malých společností o 60 % nižší; mikrospolečnost mladší 3 let prokazuje jen svou hlavní činnost. Ve výpočtu nezahrnuto.
Ingresos Brutos (provinční daň z obratu) je samostatná a není zahrnuta: v CABA a 13 provinciích platí monotributista pevnou částku spolu s poplatkem (Monotributo unificado); v obecném režimu jde o procento z tržeb podle provinčních sazeb.
Jiné služby pro firmy koncept — data se ověřují
Marketing, design, překlady, inženýrské, účetní a jiné odborné služby firmám.
Monotributo se řídí sloupcem „služby“ s limitem výdajů 40 % limitu kategorie K; autónomo v obecném režimu je v tabulce II, kategorie II.
Profese s vysokoškolským vzděláním (účetní, inženýr, překladatel) s povinnou provinční profesní důchodovou kasou: účast v celostátním SIPA je pro ně dobrovolná (čl. 3 b) 4 zákona č. 24.241).
DPH 21 % v obecném režimu; služby klientům v zahraničí nepodléhají DPH (čl. 1 b), 43 zákona o DPH).
Ingresos Brutos (provinční daň z obratu) je samostatná a není zahrnuta: v CABA a 13 provinciích platí monotributista pevnou částku spolu s poplatkem (Monotributo unificado); v obecném režimu jde o procento z tržeb podle provinčních sazeb.
Služby pro obyvatelstvo koncept — data se ověřují
Služby domácnostem, opravy, kosmetika, doučování, fotografie — pro soukromé zákazníky.
Monotributo se řídí sloupcem „služby“ (opravy, kosmetika, výuka, fotografie); monotributista vystavuje faktury typu „C“ a DPH neúčtuje.
Kategorie nezávisí jen na tržbách, ale i na podlahové ploše, spotřebě elektřiny a nájmu: salon nebo dílna se může dostat do vyšší kategorie, než by odpovídalo samotným tržbám.
V obecném režimu podléhají služby pro veřejnost DPH 21 %; autónomo je v tabulce II, kategorie II.
Ingresos Brutos (provinční daň z obratu) je samostatná a není zahrnuta: v CABA a 13 provinciích platí monotributista pevnou částku spolu s poplatkem (Monotributo unificado); v obecném režimu jde o procento z tržeb podle provinčních sazeb.
Obchod se zbožím koncept — data se ověřují
Maloobchod a velkoobchod včetně e-shopu (bez spotřebně zdaněného zboží).
Monotributo se řídí sloupcem „prodej zboží“ s nižší integrovanou daní ve vyšších kategoriích (kategorie K — 456 171,40 ARS místo 1 368 514,20 ARS měsíčně); jednotková cena do 716 840,77 ARS.
Vyloučení z Monotributo: nákupy a výdaje za 12 měsíců ve výši 80 % limitu kategorie K (101 288 671 ARS) nebo více; dovoz zboží za účelem dalšího prodeje; více než 3 prodejní místa.
Obecný režim: DPH 21 %; autónomo v tabulce III (nad 25 000 ARS — kategorie II).
Ingresos Brutos (provinční daň z obratu) je samostatná a není zahrnuta: v CABA a 13 provinciích platí monotributista pevnou částku spolu s poplatkem (Monotributo unificado); v obecném režimu jde o procento z tržeb podle provinčních sazeb.
Výroba koncept — data se ověřují
Výroba a prodej vlastních výrobků: potraviny, nábytek, oděvy, ruční výrobky.
Prodej vlastních výrobků se řídí sloupcem Monotributo „prodej zboží“; vyloučení, pokud nákupy materiálu a výdaje za 12 měsíců dosáhnou 80 % limitu kategorie K (101 288 671 ARS).
U dílny jsou rozhodující fyzické parametry: podlahová plocha (do 200 m² v kategoriích G–K) a spotřeba elektřiny (do 20 000 kWh ročně).
Obecný režim: DPH 21 %; autónomo v tabulce III (kategorie II).
Ingresos Brutos (provinční daň z obratu) je samostatná a není zahrnuta: v CABA a 13 provinciích platí monotributista pevnou částku spolu s poplatkem (Monotributo unificado); v obecném režimu jde o procento z tržeb podle provinčních sazeb.
Předpoklady výpočtu
Jeden vlastník — argentinský daňový rezident, bez zaměstnanců, bez jiných příjmů a bez dětí; celý rok 2026; částky v argentinských pesech (ARS). Pro orientaci: 1 EUR = 1 730,175 ARS (kurz BCRA k 2. 1. 2026).
Monotributo: kategorie se určuje podle ročních tržeb z tabulky ARCA platné od 1. 8. 2026 do 31. 1. 2027, poplatek × 12. V lednu až červenci 2026 platila nižší tabulka, takže skutečná částka za rok 2026 je o něco nižší. Předpokládá se, že podlahová plocha, spotřeba elektřiny a nájem odpovídají kategorii podle tržeb; obra social bez rodinných příslušníků.
Odvody autónomo jsou součtem měsíčních částek pro rok 2026 zveřejněných ARCA (leden–říjen zveřejněny, listopad–prosinec ve výši října); kategorie vychází z tržeb běžného roku místo předchozího; volitelná nižší kategorie (zisk < 30 % tržeb) se neuplatňuje.
Ganancias v obecném režimu: základem jsou tržby minus výdaje, minus odvody autónomo (čl. 85 d)), minus nezdanitelné minimum a zvláštní odpočet (čl. 30 a), c) 1)); stupnice podle čl. 94 pro rok 2026. Zálohy (anticipos) a daň z bankovních transakcí nejsou zahrnuty.
DPH a Ingresos Brutos nejsou zahrnuty. U společnosti: vlastník nepobírá mzdu, ale jako jednatel platí odvody autónomo v kategorii III; zisk po zdanění se buď celý vyplatí jako dividendy, nebo zůstane ve společnosti.
DoubleTaxation