Податки для бізнесу: Тайвань — калькулятор для підприємця й компанії
Оберіть галузь, організаційну форму й систему оподаткування, вкажіть виручку й витрати за рік — калькулятор покаже кожен податок і внесок, загальну суму й що залишиться вам.
Завантаження…
Організаційні форми
ФОП (獨資) 獨資商號（獨資商業）
Бізнес однієї фізичної особи, зареєстрований у міській чи повітовій управі; окремої юрособи немає, власник відповідає за борги всім майном. З 2018 року податку на прибуток підприємства немає — прибуток оподатковується в декларації власника.
Вимоги
Комерційна реєстрація в міській чи повітовій управі до початку роботи (назва, види діяльності, капітал, адреса); без неї можуть працювати лише лоточники, домашні ремесла й ті, чиї продажі нижчі за поріг податку з обороту.
Податкова реєстрація в Національному податковому бюро; при середніх продажах від 200 000 NT$ на місяць — уніфіковані рахунки-фактури й декларації ПДВ кожні два місяці, нижче — оцінка податковою з 1 %.
Реєстрація як страхувальника медичного страхування й страхування власника — протягом 3 днів від реєстрації підприємства.
Річна декларація підприємства (крім малого бізнесу) і декларація власника з 綜合所得稅 — з 1 до 31 травня наступного року.
Підприємство податку на прибуток не платить: прибуток за книгами (виручка мінус витрати) додається до доходу власника й оподатковується 綜合所得稅 за шкалою 5–40 %. Власник платить медичне страхування (5,17 % від місячного прибутку, щонайменше від 42 000 NT$) і національну пенсію 1 329 NT$ на місяць.
Умови
Податок на додану вартість (營業稅) — 5 %: від середніх продажів 200 000 NT$ на місяць обов'язкові уніфіковані рахунки-фактури (統一發票) і декларації кожні два місяці до 15 числа. ПДВ у розрахунку не враховано.
Річна декларація підприємства — з 1 до 31 травня, без сплати податку; прибуток входить у декларацію власника з 綜合所得稅 у той самий строк.
При виручці до 30 млн NT$ можна задекларувати прибуток не нижче нормативної норми прибутку галузі (ІТ — 8 %) і пройти лише документальну перевірку (擴大書面審核); у розрахунку — фактичний прибуток.
Відрахування: 101 000 NT$ (免稅額) і більше з двох — стандартне 136 000 NT$ або фактично сплачені внески на медичне страхування й національну пенсію (без ліміту).
Власник, який працює сам без найманих осіб, може замість цього застрахуватися через професійну спілку (職業工會) — тоді медичне страхування 2-ї категорії й страхування праці, а національна пенсія не сплачується; цей варіант не розраховано.
Малий бізнес: оцінена виручка × норма прибутку галузі
Фізична особа-підприємець獨資商號（小規模營利事業，查定課徵）
Якщо продажі в середньому менші за 200 000 NT$ на місяць, податкова сама оцінює виручку щокварталу й стягує 1 % податку з обороту замість 5 % ПДВ. Річної декларації підприємства немає: дохід власника = оцінена виручка × норма прибутку галузі (ІТ — 8 %), незалежно від фактичних витрат.
Умови
Виручка — менше 2 400 000 NT$ на рік (у середньому менше 200 000 NT$ на місяць); з цього рівня податкова зобов'язує видавати уніфіковані рахунки-фактури й платити 5 % ПДВ.
Норма прибутку за галуззю (таблиця за 2025 рік, остання опублікована): програмування й ІТ-консалтинг — 8 %, консалтинг з управління — 10 %, реклама й комерційний дизайн — 7 %, види, не названі в таблиці, — 6 %.
Без інших доходів оцінений дохід (в ІТ — щонайбільше 192 000 NT$ на рік) не перевищує 免稅額 і стандартного відрахування (237 000 NT$), тож податку на доходи немає, а медичне страхування — з мінімальної бази.
1 % податку з оціненої виручки податкова нараховує щокварталу (рахунки в січні, квітні, липні, жовтні); при продажах нижче порогу (послуги — 50 000 NT$, товари — 100 000 NT$ на місяць) цей податок не стягується. У розрахунку не враховано.
Замість уніфікованих рахунків-фактур видаються звичайні квитанції. Мінфін може зобов'язати платити ПДВ на загальних засадах з огляду на характер і масштаб діяльності.
Медичне страхування — з оціненого доходу (виручка × норма прибутку), щонайменше з 42 000 NT$ на місяць; національна пенсія — 1 329 NT$ на місяць.
Юридична особа з одним або кількома учасниками, які відповідають лише в межах свого внеску. Компанія платить податок на прибуток, власник — податок на дивіденди.
Вимоги
Статутний капітал має бути повністю внесений учасниками (без розстрочки), а його розмір підтверджує дипломований бухгалтер-аудитор при реєстрації; мінімальної суми закон не встановлює.
Реєстраційний збір — 1 NT$ за кожні 4 000 NT$ капіталу, щонайменше 1 000 NT$ (онлайн на 300 NT$ менше); попередня перевірка назви — 300 NT$ (онлайн 150 NT$).
Компанія з дня створення реєструється як страхувальник медичного страхування й страхує свого керівника, навіть без працівників.
Фінансова звітність надсилається учасникам не пізніше 6 місяців після кінця року; аванс податку — у вересні, річна декларація — у травні; до виплати дивідендів — 10 % у законний резерв.
Податок на прибуток 20 % + дивіденди (кредит 8,5 % або 28 %)
Компанія有限公司
Податок на прибуток підприємств 20 %: прибуток до 120 000 NT$ звільнено, а податок не більший за половину перевищення над 120 000 NT$. Дивіденди власник або додає до свого доходу з кредитом 8,5 % (до 80 000 NT$), або оподатковує окремо за 28 % — береться вигідніше. Нерозподілений прибуток обкладається додатково 5 %.
Умови
Варіант оподаткування дивідендів обирається щороку в декларації. За відсутності інших доходів 28 % стає вигіднішим приблизно від 9,6 млн NT$ дивідендів. Якщо кредит 8,5 % перевищує податок, різницю повертають — у розрахунку такий податок показано як 0, повернення не віднімається.
Перед виплатою дивідендів компанія відкладає 10 % прибутку після податку в законний резерв, доки він не дорівняє статутному капіталу; ця частина не обкладається 5 % на нерозподілений прибуток. Розрахунок вважає резерв уже сформованим.
Власник як керівник компанії страхується в медичному страхуванні 1-ї категорії з отриманих дивідендів (щонайменше 42 000 NT$ на місяць, якщо прибуток не розподіляється); з дивідендів понад цю базу утримується додатковий внесок 2,11 % (виплати до 20 000 NT$ — ні).
Аванс податку — з 1 до 30 вересня (половина податку за минулий рік); річна декларація й доплата — з 1 до 31 травня. ПДВ 5 % і рахунки-фактури — як у ФОП; у розрахунку не враховано.
Розробка програм, ІТ-послуги, консультації для компаній і підприємців.
Доступні всі форми. Для малого бізнесу норма прибутку програмування, ІТ-консалтингу й суміжних послуг — 8 % виручки (так у розрахунку); консалтинг з управління — 10 %.
Податок з обороту на послуги не стягується, поки продажі менші за 50 000 NT$ на місяць; до 200 000 NT$ на місяць — 1 % з оціненої виручки, далі — рахунки-фактури й 5 % ПДВ.
Продаж програм без матеріального носія онлайн вважається послугою: поріг — 50 000 NT$ на місяць.
Інші послуги для бізнесу чернетка — дані перевіряються
Маркетинг, дизайн, переклади, інжиніринг, бухгалтерські та інші професійні послуги компаніям.
Норма прибутку малого бізнесу: реклама й комерційний дизайн — 7 % (так у розрахунку); спеціалізований дизайн — 8 %; архітектурні, інженерні й технічні консультації, юридичні послуги — 10 %; послуги, не названі в таблиці (напр. переклади), — 6 %.
Адвокати, бухгалтери-аудитори, архітектори, технічні фахівці, автори та інші особи, що працюють своєю майстерністю (執行業務者), не є підприємствами: їхній дохід — дохід від професійної практики за іншими правилами, тут не розраховується.
Поріг податку з обороту для послуг — 50 000 NT$ на місяць; до 200 000 NT$ — 1 % з оціненої виручки.
Послуги населенню чернетка — дані перевіряються
Побутові послуги, ремонт, краса, навчання, фото — для приватних осіб.
Більшість побутових послуг, ремонту, перукарень і фотопослуг не названі в таблиці — норма прибутку 6 % (так у розрахунку); манікюр і нарощення вій, інші косметичні послуги, некласифіковане навчання — 10 %.
Для перукарень, лазень та інших, кого податкова оцінює, береться більша з виручок — задекларованої чи оціненої.
Поріг податку з обороту для послуг — 50 000 NT$ на місяць; малий бізнес видає звичайні квитанції замість рахунків-фактур.
Торгівля товарами чернетка — дані перевіряються
Роздрібна й оптова торгівля, зокрема інтернет-магазин (без підакцизних товарів).
Норма прибутку малого бізнесу: продуктові магазини, супермаркети, інша некласифікована роздрібна торгівля широким асортиментом — 5 %; харчові добавки — 8 %; товари, не названі в таблиці (одяг, побутові товари онлайн), — 6 % (так у розрахунку).
Поріг для товарів — 100 000 NT$ продажів на місяць: інтернет-продавець нижче нього може не реєструватися для податку з обороту, але дохід (продажі × норма прибутку) декларує; від порогу — реєстрація, до 200 000 NT$ на місяць — 1 % з оціненої виручки, з якого віднімається до 10 % вхідного ПДВ.
Від 200 000 NT$ на місяць податкова зобов'язує видавати уніфіковані рахунки-фактури й платити 5 % ПДВ з повним вирахуванням вхідного.
Виробництво товарів чернетка — дані перевіряються
Виготовлення й продаж власних виробів: харчові продукти, меблі, одяг, вироби ручної роботи.
Більшість виробництв (меблі, хліб і випічка, ручні вироби) не названі в таблиці — норма прибутку 6 % (так у розрахунку); названі, напр.: тофу — 5 %, трикотажний верхній одяг — 4 %, спортивний одяг з тканини — 5 %.
Домашнє ремесло, де власник працює сам або переважно сам, може не проходити комерційну реєстрацію; податок з обороту — від 100 000 NT$ продажів на місяць.
Припущення розрахунку
Один власник — громадянин із реєстрацією домогосподарства на Тайвані, податковий резидент віком 25–64 роки, неодружений, без працівників, без інших доходів; повний 2026 рік; суми в нових тайванських доларах (NT$).
Медичне страхування власника — 1-ша категорія (керівник підприємства): 5,17 % від місячної бази за власний рахунок; база — місячний прибуток (для компанії — дивіденди), округлений угору до ступеня таблиці, від 42 000 до 313 000 NT$ (власник підтверджує дохід). Національна пенсія — 1 329 NT$ на місяць; страхування праці через професійну спілку не враховано.
Податок на доходи: 免稅額 101 000 NT$ і більше зі стандартного відрахування 136 000 NT$ або внесків на медичне страхування й національну пенсію; різниця базових витрат на життя й альтернативний мінімальний податок не враховуються.
ПДВ (營業稅 5 %) і податок 1 % з оціненої виручки малого бізнесу не враховано. Для компанії: власник не отримує зарплати; прибуток після податку або повністю виплачується дивідендами (законний резерв уже сформовано), або залишається в компанії з додатковими 5 %.
Малий бізнес: оцінена податковою виручка дорівнює фактичній; норми прибутку за галузями — з таблиці за 2025 рік (остання опублікована): ІТ — 8 %, послуги бізнесу — 7 %, послуги населенню, торгівля й виробництво — 6 %.
DoubleTaxation