Індивідуальне підприємництво: Велика Британія — ФОП чи компанія

Порівняння податків і внесків для ФОП на різних системах і власної компанії — для резидента обраної країни, з однаковим прибутком.

Завантаження…

Форма

Самозайнятий (sole trader)

Фізична особа-підприємецьSole trader (self-employed)

Ви працюєте від власного імені. З прибутку (виручка мінус витрати) сплачуєте Income Tax 20 / 40 / 45 % понад особисту неоподатковувану суму £12 570 і Class 4 National Insurance: 6 % з прибутку від £12 570 до £50 270 і 2 % понад це. Усе декларується в річній декларації Self Assessment.

Умови

ПДВ (VAT): реєстрація обов'язкова, якщо оподатковуваний оборот за останні 12 місяців перевищив £90 000; у розрахунку ПДВ не враховано.
Class 2 National Insurance з 6 квітня 2024 р. не сплачується: при прибутку від £7 105 внески вважаються сплаченими (страховий стаж зберігається); нижче — можна платити добровільно £3,65 на тиждень.
Особиста неоподатковувана сума £12 570 зменшується на £1 за кожні £2 доходу понад £100 000 і дорівнює нулю від £125 140 — тому між цими сумами ставка фактично 60 %.

HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance £12,570; basic rate band £37,700; additional rate from £125,140) · GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances: income over £100,000 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2) · GOV.UK, Self-employed National Insurance rates (2026 to 2027: Class 4 6% on £12,570–£50,270, 2% above; Class 2 treated as paid from £7,105)

Власна компанія (Ltd)

КомпаніяPrivate limited company (Ltd)

Компанія сплачує Corporation Tax з прибутку: 19 % до £50 000, 25 % від £250 000, між ними — 25 % зі зниженням (marginal relief). Прибуток, виплачений вам дивідендами, оподатковується як ваш дохід: понад особисту неоподатковувану суму й £500 дивідендної пільги — 10,75 % / 35,75 % / 39,35 % (ставки з 6 квітня 2026 р.).

Умови

ПДВ (VAT): реєстрація обов'язкова, якщо оподатковуваний оборот за останні 12 місяців перевищив £90 000; у розрахунку ПДВ не враховано.
Ліміти £50 000 і £250 000 — для 12-місячного звітного періоду компанії без асоційованих компаній; за наявності асоційованих компаній вони діляться між ними.
Якщо ви працюєте через компанію для клієнта так, що без компанії були б його працівником, діють правила off-payroll working (IR35): дохід оподатковується як зарплата.
Особиста неоподатковувана сума £12 570 зменшується на £1 за кожні £2 доходу понад £100 000 і дорівнює нулю від £125 140 — тому між цими сумами дивіденди фактично оподатковуються за ставкою 53,625 % (35,75 % × 1,5).

HMRC, Corporation Tax rates and allowances (financial year 2026: 19% / 25%, limits £50,000 / £250,000, standard fraction 3/200) · HMRC Company Taxation Manual CTM03925, Marginal Relief formula (CTA 2010 s.18B) · GOV.UK, Tax on dividends (2026 to 2027: dividend allowance £500; 10.75% / 35.75% / 39.35%) · Finance Act 2026, section 4 (dividend ordinary rate 10.75%, dividend upper rate 35.75% from 2026-27)

Припущення розрахунку

Вид діяльності: Послуги у сфері ІТ / консалтингу для бізнес-клієнтів

Одна особа-власник, податковий резидент цієї країни, без працівників, без дітей, без інших доходів; діяльність увесь рік.
Мешканець Англії (ставки для решти Великої Британії); податковий рік 6 квітня 2026 — 5 квітня 2027; компанія — 12-місячний звітний період зі ставками фінансового року 2026 (з 1 квітня 2026 р.), без асоційованих компаній.
Компанія: власник — єдиний учасник і директор, зарплати не отримує; прибуток після податку на прибуток або повністю виплачується дивідендами в тому ж році, або залишається в компанії.
Лише стандартна особиста неоподатковувана сума; дивіденди — ваш єдиний дохід, тож перші £500 оподатковуваних дивідендів завжди в базовій смузі.
Витрати — документально підтверджені витрати на діяльність, які повністю вираховуються в рік понесення; амортизацію, збитки минулих років і пенсійні внески понад обов'язкові не враховано.
ПДВ (VAT / GST/HST) і податки з продажів не враховуються: вони перекладаються на клієнтів і не зменшують прибуток.

Джерела: HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance £12,570; basic rate band £37,700; additional rate from £125,140) · GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances: income over £100,000 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2) · GOV.UK, Self-employed National Insurance rates (2026 to 2027: Class 4 6% on £12,570–£50,270, 2% above; Class 2 treated as paid from £7,105) · HMRC, Corporation Tax rates and allowances (financial year 2026: 19% / 25%, limits £50,000 / £250,000, standard fraction 3/200) · HMRC Company Taxation Manual CTM03925, Marginal Relief formula (CTA 2010 s.18B) · GOV.UK, Tax on dividends (2026 to 2027: dividend allowance £500; 10.75% / 35.75% / 39.35%) · Finance Act 2026, section 4 (dividend ordinary rate 10.75%, dividend upper rate 35.75% from 2026-27) · GOV.UK, Register for VAT (threshold £90,000 taxable turnover in the last 12 months)

Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Орієнтовний розрахунок для типового випадку: не враховано ПДВ, пільги для початківців, інші доходи й сімейні пільги. Не є податковою консультацією.