Індивідуальне підприємництво: Польща — ФОП чи компанія

Порівняння податків і внесків для ФОП на різних системах і власної компанії — для резидента обраної країни, з однаковим прибутком.

Завантаження…

Форма

JDG, шкала 12/32 %

Фізична особа-підприємецьJednoosobowa działalność gospodarcza — zasady ogólne (skala podatkowa)

PIT 12 % з доходу до 120 000 зл. і 32 % понад цю суму, мінус kwota zmniejszająca 3 600 зл.; внески ZUS віднімаються від доходу; składka zdrowotna — 9 % доходу, щонайменше 432,54 зл. на місяць, від податку не віднімається.

Умови

Повні внески ZUS (без ulga na start, пільгового ZUS і mały ZUS plus): база 5 652 зл. на місяць, 1 788,29 зл. на місяць без добровільного лікарняного страхування.
Звільнення від VAT — до 240 000 зл. продажу на рік, але не для консультаційних послуг: ІТ-консалтинг треба реєструвати як платника VAT з першого продажу (програмування може користуватися звільненням). VAT у розрахунку не враховано.
Понад 1 000 000 зл. доходу — danina solidarnościowa 4 %.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 26 ust. 1 pkt 2, art. 27 ust. 1, art. 30h · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1, art. 81 ust. 2, 2b · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r.

JDG, лінійний 19 %

Фізична особа-підприємецьJednoosobowa działalność gospodarcza — podatek liniowy 19%

19 % з доходу без kwota zmniejszająca; składka zdrowotna — 4,9 % доходу, щонайменше 432,54 зл. на місяць, віднімається від доходу до 14 100 зл. на рік.

Умови

Повні внески ZUS (без ulga na start, пільгового ZUS і mały ZUS plus): база 5 652 зл. на місяць, 1 788,29 зл. на місяць без добровільного лікарняного страхування.
Звільнення від VAT — до 240 000 зл. продажу на рік, але не для консультаційних послуг: ІТ-консалтинг треба реєструвати як платника VAT з першого продажу (програмування може користуватися звільненням). VAT у розрахунку не враховано.
Не можна обрати, якщо надаєте колишньому чи теперішньому роботодавцю ті самі послуги, що й за трудовим договором у поточному або попередньому році.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 9a ust. 2–3, art. 30c, art. 30h · Obwieszczenie Ministra Finansów i Gospodarki z 12.12.2025 (M.P. 2025 poz. 1274): limit 14 100 zł · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1a, art. 81 ust. 2, 2b

JDG, ryczałt 12 %

Фізична особа-підприємецьJednoosobowa działalność gospodarcza — ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

12 % з виручки (ІТ-послуги) без вирахування витрат; від виручки віднімаються внески ZUS і 50 % składki zdrowotnej, яка фіксована за порогами річної виручки: 498,35 / 830,58 / 1 495,04 зл. на місяць.

Умови

Виручка за попередній рік — до 2 000 000 євро (8 517 200 зл. для 2026 року за курсом НБП на 1.10.2025).
12 % — для ІТ-послуг (програмне забезпечення, консультування щодо ПЗ і комп'ютерного обладнання, керування мережами); консультування з управління — 15 %.
Повні внески ZUS (без ulga na start, пільгового ZUS і mały ZUS plus): база 5 652 зл. на місяць, 1 788,29 зл. на місяць без добровільного лікарняного страхування.
Звільнення від VAT — до 240 000 зл. продажу на рік, але не для консультаційних послуг: ІТ-консалтинг треба реєструвати як платника VAT з першого продажу (програмування може користуватися звільненням). VAT у розрахунку не враховано.

Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (Dz.U. 2025 poz. 843): art. 6 ust. 4, art. 7 ust. 2, art. 11 ust. 1, 1a, art. 12 ust. 1 pkt 2b · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2e–2g · ZUS: składka zdrowotna 2026 dla ryczałtu (498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł) · NBP: kurs średni EUR z 1.10.2025 — 4,2586 zł

Sp. z o.o. (одноосібна)

КомпаніяSpółka z ograniczoną odpowiedzialnością (jednoosobowa)

CIT 9 % (виручка до 2 млн євро, малий платник) або 19 %; дивіденди — 19 %. Єдиний учасник платить повні внески ZUS і składkę zdrowotną 830,58 зл. на місяць навіть без зарплати.

Умови

Ставка 9 % — якщо виручка в 2026 році не більше 8 431 000 зл. (2 млн євро за курсом НБП на 2.01.2026) і компанія має статус малого платника (продаж з VAT за попередній рік до 2 млн євро) або лише починає діяльність; не застосовується в перші два роки компанії, створеної шляхом перетворення ФОП.
Єдиний учасник одноосібної sp. z o.o. для ZUS вважається таким, що веде діяльність: повні внески ZUS без пільг і składka zdrowotna з бази 9 228,64 зл. (середня зарплата за IV квартал 2025 року).
Звільнення від VAT — до 240 000 зл. продажу на рік, але не для консультаційних послуг: ІТ-консалтинг треба реєструвати як платника VAT з першого продажу (програмування може користуватися звільненням). VAT у розрахунку не враховано.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 2026 poz. 554): art. 19 ust. 1 pkt 1–2, ust. 1a–1e · Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 30a ust. 1 pkt 4 (dywidendy 19%) · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. 2026 poz. 199): art. 8 ust. 6 pkt 4, art. 18 ust. 8 · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2za · NBP: kurs średni EUR z 2.01.2026 — 4,2156 zł

Припущення розрахунку

Вид діяльності: Послуги у сфері ІТ та консалтингу для бізнес-клієнтів (компаній і підприємців)

Один власник — податковий резидент Польщі, без працівників, без інших доходів і без дітей; повний 2026 рік; суми в злотих.
ZUS — стандартні повні внески («duży ZUS», 1 788,29 зл. на місяць) після завершення пільгових періодів (ulga na start, preferencyjny ZUS, mały ZUS plus не враховано); без добровільного лікарняного страхування; ставка внеску від нещасних випадків 1,67 %.
Składka zdrowotna — за рік: на шкалі й лінійному — відсоток доходу (дохід мінус внески ZUS), але не менше 12 × 432,54 зл.; на ryczałt — 12 × сума для порогу річної виручки.
VAT не враховано. Для sp. z o.o.: власник не отримує зарплати; прибуток після CIT або повністю виплачується дивідендами, або залишається в компанії; внески ZUS і składka zdrowotna учасника сплачуються в обох випадках.

Джерела: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592) · Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843) · Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 554) · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1461) · Ustawa o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263): art. 113 ust. 1, 13 · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 199) · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r. (2.02.2026) · ZUS: podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne · M.P. 2025 poz. 1274: limit odliczenia składki zdrowotnej w 2026 r. — 14 100 zł · NBP: kurs średni EUR 1.10.2025 (4,2586) i 2.01.2026 (4,2156)

Перевірено: 4 листопада 2026 р.

Орієнтовний розрахунок для типового випадку: не враховано ПДВ, пільги для початківців, інші доходи й сімейні пільги. Не є податковою консультацією.